Dragi participanți la piața financiară!
Cu explicații privind regulamentele Băncii Rusiei privind contabilitatea și întocmirea situațiilor contabile (financiare), inclusiv cele luate în considerare la reuniunile grupurilor de subgrupuri, vă rugăm să consultați "Explicațiile privind regulamentele băncii rusești".
În același timp, obligația de includere a activelor și pasivelor unității de către societatea de administrare în situațiile financiare consolidate nu este stabilită prin Legea federală nr. 208-FZ.
Alineatul (2) din alineatul (2) din IFRS 10 "Situații financiare consolidate" ("IFRS 10") prevede prezentarea situațiilor financiare consolidate de către o întreprindere care este o societate-mamă și care controlează una sau mai multe filiale.
Pentru a include UIF în perimetrul de consolidare, societatea de administrare trebuie să stabilească, în conformitate cu punctul 7 din IAS 10, existența controlului asupra acestor UIF.
În același timp, în conformitate cu punctul 18 din IAS 10, un investitor cu putere de decizie trebuie să stabilească dacă este un agent principal sau un agent. Un investitor care este un agent în conformitate cu punctele B58-B72 din IAS 10 nu controlează obiectul investiției, exercitând dreptul delegat de a lua decizii.
De asemenea, în conformitate cu articolul 41 partea 3 din Legea federală nr. 156-FZ, remunerația unei societăți de administrare poate fi stabilită ca o parte din valoarea activului net mediu anual, care este unul dintre criteriile de determinare a controlului conform IFRS 10.
Este recomandabil să se determine relația dintre eligibilitate și venituri atunci când se determină controlul unei societăți de administrare asupra fondurilor de investiții unice.
Pe baza celor de mai sus, societatea de administrare trebuie să decidă în mod independent cu privire la necesitatea includerii în situațiile financiare consolidate ale societății de administrare a activelor și pasivelor fondurilor mutuale de investiții, a căror gestionare a încredințării este implementată.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: