Dacă folosim mașina o dată pe lună de către fondator (același director) pentru a transporta remorca. În acest caz, trebuie să încheiați un acord de compensare cu fondatorul? Calculul de sine de compensare pentru masina, din care cifrele pentru a construi? În cazul în care LLC pe USN costul de gaze (pentru realimentarea unui generator de gaz), cum să scrie la USN? Gazul este umplut într-un vas special pentru alimentarea suplimentară a generatorului de gaz. Cum să luați în considerare costul acestui combustibil pentru USN - întreaga sumă imediat în luna în care funcționează generatorul de gaze? Cumparam gaz la benzinarie.
1. În cazul în care aveți de gând să ramburseze cheltuielile (director) angajat pentru utilizarea unui vehicul cu caracter personal în scopuri de afaceri, apoi de a le în organizație trebuie să fie documentate cheltuieli (precum și studiul de fezabilitate) costurile suportate.
În acest caz (dacă compensați cheltuielile), puteți utiliza mașina personală a angajatului pe baza contractului de închiriere a unui vehicul. sau prin plata unei despăgubiri speciale. Această posibilitate este prevăzută la articolul 188 din Codul Muncii al Federației Ruse.
Atunci când se utilizează un angajat de mașină în scopuri comerciale, acesta primește o compensație, precum și costurile rambursate asociate utilizării acestei proprietăți.
Valoarea rambursării cheltuielilor se stabilește prin acordul părților la contractul de muncă, exprimat în scris.
Acest lucru este menționat în articolul 188 din Codul Muncii al Federației Ruse. Dispozițiile prezentului articol nu obligă să ofere compensații în contractul de muncă. Condiția de plată a salariatului pentru compensarea utilizării proprietății personale nu este inclusă în lista condițiilor obligatorii ale contractului de muncă (articolul 57 din LC RF).
Valoarea compensației este, de asemenea, determinată independent (de exemplu, pe baza prețurilor de piață pentru închirierea de mașini). Compensați lunar într-o sumă fixă, indiferent de numărul de zile calendaristice dintr-o lună.
În același timp, reprezentanții agențiilor de control consideră că foile de călătorie sunt necesare pentru a confirma utilizarea efectivă a unei mașini personale pentru călătoriile oficiale și validitatea costurilor suportate. O astfel de confirmare este necesară pentru ca organizația să:
De asemenea, dacă în ziua în care angajatul utilizează mașina în scopuri de afaceri, efectuați o călătorie de afaceri, atunci puteți lua în considerare compensarea pentru utilizarea mașinii ca parte a cheltuielilor de călătorie.
Când călătoriți într-o călătorie de afaceri pentru folosirea unei mașini personale în scopuri oficiale, angajatul are dreptul la despăgubiri. prevăzută de articolul 188 din Codul Muncii al Federației Ruse. Mărimea acestei compensări este determinată de organizație ca atare.
Descărcați memoria utilă:
2. Luați în considerare gazul ca parte a costurilor materiale la data când resursa este achiziționată și plătită integral.
Organizarea pe uproschenke cu „venituri minus cheltuieli“ impozabile au dreptul de a reduce baza de impozitare pe costurile materiale (Sec. 1, Art. 346.14, semnătura. 5 alin. 1, art. 346.16 din Codul fiscal). Aceste cheltuieli (în cazul justificării lor economice) sunt recunoscute imediat după plată efectivă. Acest lucru rezultă din dispozițiile subsecțiunea 1 din clauza 2 al articolului 346.17, alineatul 2 al articolului 346.16 și alineatul 1 al articolului 252 din Codul fiscal.
Plecând de la interpretarea literală a dispozițiilor paragrafului 2 al articolului 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse, este necesar să se recunoască costurile materiale conform regulilor articolului 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, explicațiile Ministerului de Finanțe din Rusia permit să se concluzioneze că aceste cheltuieli pot fi incluse în calcularea unei singure taxe dacă sunt îndeplinite simultan doar două condiții:
- Resurse (materii prime, materiale) sunt primite și capitalizate (primite);
- cheltuielile sunt plătite, adică datoria către furnizor este rambursată.
La stabilirea bazei de impozitare pentru o singură taxă, este necesar să se ia în considerare separat:
Glavbukh recomandă: există argumente care să permită să nu se întocmească liste de călătorie în scopuri fiscale
Normele din Codul Fiscal al Federației Ruse nu conțin cerințe pentru înregistrarea obligatorie a listelor de călătorie. Că organizația nu poate să rețină impozitul pe venitul personal din valoarea despăgubirii și să ia în considerare și această plată la calcularea impozitului pe profit (taxă unică pentru impozitul simplificat), sunt necesare documente:
Prin urmare, pentru a confirma compensarea și a justifica suma sa pot fi alte documente (ordinea capului, o copie certificată a pașaportului tehnic al vehiculului, descrierea postului angajaților).
Astfel, în lipsa documentelor de călătorie, organizația se poate baza pe sprijinul în instanța de arbitraj. Dacă doriți să evitați revendicările din partea inspectorilor, este mai bine să organizați foi de călătorie.
În contabilitatea de angajamente de compensare pentru utilizarea vehiculelor personale și compensarea angajaților legate de costurile sale de funcționare, reflectă creditul contului 73 „Decontări cu personal pentru alte tranzacții“.
În funcție de departamentul în care lucrează angajatul și de funcțiile pe care le îndeplinește, scrieți:
Debit 20 (23, 25, 26, 29, 44) Credite 73
- Se percepe o despăgubire pentru folosirea mașinii personale a angajatului (cheltuielile aferente funcționării mașinii personale a angajatului sunt rambursate).
Un exemplu de reflectare în contabilitate a despăgubirilor pentru utilizarea unui angajat al unei mașini personale pentru călătorii oficiale
Contabilul lui Alfa a făcut o înregistrare în cont:
Debit 26 Credit 73
- 939 de ruble. - Kondratiev a fost compensat pentru că folosea mașina sa personală pentru călătorii oficiale.
La calcularea unor impozite, valoarea compensării pentru utilizarea mașinii personale a unui angajat poate fi luată în considerare numai în limitele normativului
Cum să aranjați și să înregistrați cheltuielile de călătorie într-o călătorie de afaceri cu mașina
Angajatul poate merge pe o călătorie de afaceri atât pe mașina lui personală, cât și pe mașina de serviciu. În orice caz, organizația trebuie să îi compenseze pentru toate costurile asociate călătoriei (articolul 168 din LC RF).
Călătorie cu mașina privată
Când călătoriți într-o călătorie de afaceri pentru folosirea unei mașini personale în scopuri oficiale, angajatul are dreptul la despăgubiri. prevăzută de articolul 188 din Codul Muncii al Federației Ruse. Mărimea acestei compensări este determinată de organizație ca atare.
Nu supraîncărcați nota cu informații inutile. La urma urmei, acesta nu este documentul care confirmă utilizarea mașinii.
Masina personala: impozitul pe venit si contributiile la asigurari
Compensația pentru utilizarea mașinii personale a unui angajat nu este impozitată:
Documentele care confirmă costul călătoriei, angajatul trebuie să anexeze la raportul de avans.
Kilometrajul masinii in timpul unei calatorii de afaceri este confirmat de foile de calatorie. Faceți următoarele foi de lucru:
- fie prin formulare unificate;
- fie în conformitate cu formularele elaborate de organizație în mod independent și aprobate de conducătorul organizației.
Următoarele formulare standardizate sunt furnizate pentru punctele de parcurs:
Chitanța de contabilitate și de eliminare a combustibilului uzat și lubrifianți reflecta asupra subcont 10-3 „combustibil“ (Ghid pentru planul de conturi).
În funcție de scopul călătoriei, cumpărarea și retragerea combustibililor și lubrifianților consumați reflectă înregistrările:
Debit 10-3 Credit 71
- benzina achiziționată pe o călătorie de afaceri (pe baza chitanțelor) este creditată;
Debit 20 (25, 26, 44) Credit 10-3
- Costul combustibilului consumat pe o călătorie de afaceri (pe baza foii de călătorie) a fost anulat.
Rămâneți la costurile rămase prin postarea:
Debit 20 (25, 26, 44) Credit 71
- Cheltuielile pentru funcționarea și întreținerea unui automobil de afaceri pe o călătorie de afaceri au fost eliminate.
Un exemplu de reflectare a cheltuielilor de călătorie în timpul unei călătorii de afaceri într-o mașină de serviciu
Costul benzinei consumate în timpul călătoriei de afaceri este de 860 de ruble.
Contabilul "Alpha" a făcut în cont aceste înregistrări:
Debit 10-3 Credit 71
- 1000 de ruble. - este scrisă o benzină achiziționată pe o călătorie de afaceri;
Debit 26 Credit 10-3
- 860 de ruble. - costul benzinei consumate pe o călătorie de afaceri este anulat;
Debit 26 Credit 71
- 150 de ruble. - se reflectă plata pentru serviciile de parcare.
Service auto: impozitul pe venitul personal și contribuțiile la asigurări
Indiferent de tipul de sistem de impozitare pe care îl utilizează organizația, cu despăgubire pentru cheltuielile documentate pentru călătoria într-o călătorie de afaceri într-o mașină de afaceri, nu trebuie să plătiți:
Procedura de calculare a impozitelor rămase depinde de sistemul de impozitare pe care organizația îl aplică.
Baza fiscală a organizațiilor din sistemul simplificat de impozitare, care plătesc impozitul pe venit, cheltuielile de călătorie nu se reduc (paragraful 1 al articolului 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Organizația pe uproschenke, care plătesc un impozit unic pe diferența dintre venituri și cheltuieli pot fi incluse în costurile cheltuielilor de deplasare documentate (sub-clauza. 13 alin. 1, art. 346.16 din Codul fiscal). În același timp, cheltuielile pentru combustibilii și lubrifianții organizației în cadrul procedurii simplificate sunt luate în considerare în același mod. ca organizație pe un sistem comun de impozitare (cop. 12 alin. 1, art. 346.16 din Codul fiscal). Suma de TVA pentru cheltuielile de deplasare se va reduce, de asemenea, baza de impozitare pentru impozitul unificat (cop. 8 alin. 1, art. 346.16 din Codul fiscal).
Cum să eliminați costurile de achiziționare a materiilor prime și a materialelor simplificate
Organizațiile care aplică o taxă simplificată și plătesc o singură taxă din diferența dintre venituri și cheltuieli pot include în calcularea bazei de impozitare costurile materiale plătite (articolul 346.16 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cheltuielile materiale sunt luate în considerare în modul prevăzut de articolul 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse, ținând seama de prevederile paragrafului 2 al articolului 346.17 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Unul dintre articolele de costuri materiale este costul de achiziție a materiilor prime și materialelor utilizate în producția de bunuri (lucrări, servicii). La calcularea taxei unice pentru achiziționarea de materii prime (pentru utilizare în producție) costuri sunt recunoscute cu condiția ca cheltuielile sunt justificate economic și documentate (p. 2, Art. 346.16, n. 1, v. 252 RF).
La stabilirea bazei de impozitare pentru o singură taxă, este necesar să se ia în considerare separat:
Din recomandare
Cum să plătiți și să reflectați în compensația contabilă pentru utilizarea unui angajat de mașină personală
Puteți utiliza o mașină personală a unui angajat nu numai pe baza unui contract de închiriere a unui vehicul. dar, de asemenea, plata compensațiilor speciale. Această posibilitate este prevăzută la articolul 188 din Codul Muncii al Federației Ruse.
Cine are dreptul la despăgubiri
Compensația pentru utilizarea unei mașini personale va fi plătită acelor angajați ai căror lucrări sunt legate de călătorii oficiale. Lista acestor angajați ar trebui să fie stabilită de șeful organizației. Iar caracterul călător al muncii lor ar trebui să fie fixat în fișele de post, contractele de muncă etc.
Plata despăgubirii pentru utilizarea unei mașini personale poate fi prevăzută într-o clauză specială a contractului de muncă sau printr-un acord suplimentar cu acesta. În acordul suplimentar specificați perioada specifică de plată a compensației cu condiția prelungirii (dacă este cazul). După expirarea acestui termen, nu mai plătiți compensația.
Situația: nu pot oferi despăgubiri pentru utilizarea mașinii personale a unui angajat într-un contract de muncă și să precizez valoarea compensației, precum și posibilitatea rambursării costurilor asociate cu funcționarea mașinii, în ordinea administratorului
Atunci când se utilizează un angajat de mașină în scopuri comerciale, acesta primește o compensație, precum și costurile rambursate asociate utilizării acestei proprietăți.
Valoarea rambursării cheltuielilor se stabilește prin acordul părților la contractul de muncă, exprimat în scris.
Acest lucru este menționat în articolul 188 din Codul Muncii al Federației Ruse.
Dispozițiile prezentului articol nu obligă să ofere compensații în contractul de muncă. Condiția de plată a salariatului pentru compensarea utilizării proprietății personale nu este inclusă în lista condițiilor obligatorii ale contractului de muncă (articolul 57 din LC RF).
În ordine specificați timpul exact pentru plata compensației. În cazul în care plata se încheie prematur, emiteți o comandă corespunzătoare.
Situația: poate directorul, în numele organizației, să semneze o hotărâre de a plăti despăgubiri pentru utilizarea mașinii sale personale în scopuri de producție
Nu există obstacole pentru director să semneze o astfel de comandă, nu.
Pe lângă compensarea utilizării proprietății personale, organizația este obligată să ramburseze angajatului costurile aferente utilizării acestuia. Procedura și valoarea compensării pentru aceste cheltuieli pot fi stabilite în contractul de muncă (un acord suplimentar față de acesta). Acest lucru rezultă din dispozițiile articolului 188 din Codul Muncii al Federației Ruse.
În același timp, contractul de muncă (acord suplimentar cu acesta) cu directorul trebuie să semneze:
Persoana care va fi autorizată să semneze astfel de acorduri poate semna contractul de muncă (un acord suplimentar cu acesta). Puteți acorda un astfel de drept unei persoane prin emiterea unei procuri corespunzătoare pentru el.
Compensați lunar într-o sumă fixă, indiferent de numărul de zile calendaristice dintr-o lună. În perioada în care angajatul era în concediu, călătorie de afaceri sau bolnav, nu plătește despăgubiri.
Pentru a justifica calculul compensației, întrebați angajatul:
Situație: Este necesar să se solicite despăgubiri pentru utilizarea mașinii personale a unui angajat
În același timp, reprezentanții agențiilor de control consideră că foile de călătorie sunt necesare pentru a confirma utilizarea efectivă a unei mașini personale pentru călătoriile oficiale și validitatea costurilor suportate. O astfel de confirmare este necesară pentru ca organizația să:
Evaluarea costului materiilor prime
Costul materiilor prime și al materialelor este estimat la prețul real de cost, care include:
- prețul de achiziție în cadrul contractului;
- Comisioane de comision plătite intermediarilor;
- taxele și taxele vamale de import;
- costuri de transport;
- Alte costuri asociate cu achiziționarea de stocuri.
Acest lucru este menționat la articolul 254 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse (articolul 346 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Situația: la ce oră poate fi recuperată costul erorilor maxime admise (materii prime, inventar, componente etc.) pentru cheltuieli. Organizația aplică o taxă simplificată și plătește o singură taxă pentru diferența dintre venituri și cheltuieli
Scrieți costurile materiale imediat după efectuarea plății.
Organizațiile de impozitare simplificată care au ca obiect impozitarea "venituri minus cheltuieli" au dreptul de a reduce baza de impozitare a cheltuielilor materiale (Clauza 1, articolul 346.14, subsecțiunea 5, clauza 1, articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Aceste cheltuieli (în cazul justificării lor economice) sunt recunoscute imediat după plată efectivă. Acest lucru rezultă din dispozițiile paragrafului 1 al articolului 346.17 alineatul 2, al articolului 346.16 alineatul (2) și al articolului 252 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Plecând de la interpretarea literală a dispozițiilor paragrafului 2 al articolului 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse, este necesar să se recunoască costurile materiale conform regulilor articolului 254 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Cu toate acestea, explicațiile Ministerului de Finanțe al Rusiei ne permit să ajungem la concluzia că astfel de cheltuieli pot fi incluse în calcularea unei singure taxe dacă sunt îndeplinite simultan două condiții:
- Stocuri (materii prime, materiale, instrumente, componente) primite și capitalizate în depozit;
- cheltuielile sunt plătite, adică datoria către furnizor este rambursată.
Citiți în revista "Simplificat"
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: