Întrebare: Clinica stomatologică aplică USN ("venit redus cu suma cheltuielilor"). Pacientul a planificat să dețină proteze în clinică și a efectuat o plată în avans. Medicul dentist a început să lucreze, a consumat materialele, dar pacientul a refuzat protezele și a cerut o rambursare.
Cum să luați în considerare veniturile și cheltuielile pentru determinarea bazei de impozitare pentru USN în această situație?
Răspuns: Valoarea plății în avans a primit de la clinica dentara a pacientului, aplicarea sistemului simplificat de impozitare, ar trebui să fie incluse în venituri la momentul primirii acesteia. În cazul returnării clinicii (în legătură cu refuzul pacientului de serviciu) suma în avans, după deducerea cheltuielilor efectuate de aceasta cu privire la furnizarea de servicii de către acea cantitate necesară pentru a reduce veniturile perioadei, atunci când această sumă va fi rambursată. În acest caz, costul cheltuit în executarea ordinului de materiale ar trebui să țină seama de costurile atunci când cumpără după plata către furnizor.
Justificare: Valoarea plății în avans primite de la pacient, trebuie să fie incluse în venituri la momentul primirii acesteia. În cazul în valoarea sa de restituire a impozitului pe venit redus (de raportare), perioada în care este returnat (alin. 1, 3, n. 1, Art. 346.17 Codul fiscal).
Astfel, dacă clinica decide să returneze avansul, suma ar trebui să fie redusă cu venitul perioadei în care va fi returnat. În același timp, dacă clinica a suportat cheltuieli pentru materiale și decide să rețină suma corespunzătoare (să nu se întoarcă la pacient), această sumă nu este exclusă din venit.
Afișați navigația
Trimiteți-le prietenilor: