În perioada fiscală, organizația:
- expediate produse în valoare de 708 de mii de ruble. (inclusiv TVA). Produsele au fost plătite pentru 458 mii de ruble. în numerar, dar cu 250 de mii de ruble. cumpărătorul a emis o bilet la ordin;
- a primit o contribuție a fondatorului la capitalul autorizat - 30 mii ruble;
- a primit un avans de la cumpărător 520 de mii de ruble;
- plătit pentru materialele din contractul de furnizare în valoare de 1800 de mii de ruble. (inclusiv TVA), din care au livrat și au creditat doar 1200 mii de ruble.
Determinați cuantumul TVA datorat bugetului.
Soluția problemei, vezi mai jos
Sarcini recomandate în disciplină
Distilerie produse și vândute în cursul lunii curente 700 cutii de vodca "Valuychanka" (20.
1. Organizația implementează o altă organizație de mașini-unelte, determinând prețul de vânzare de 2 milioane de ruble.
Întrucât produsele sunt expediate, obligația contribuabilului de a plăti TVA apare în contabilitate:
708 * 18/118 = 108.00 mii de ruble.
Faptul apariției unei datorii fiscale este, prin urmare, nu este important modul în care întreprinderea primește plata (în numerar sau într-o factură).
În conformitate cu alin. 4 p. 3 din art. 39 din Codul Fiscal nu recunoaște vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii de transfer de bunuri, în cazul în care un astfel de transfer are un caracter investițional. Este, de exemplu, o contribuție la capitalul social (partajat) al societăților comerciale și al parteneriatelor, o contribuție în cadrul unui simplu contract de parteneriat și așa mai departe. Astfel, transferul de fonduri de către fondator către fondul statutar nu este un exercițiu și nu se impune TVA (articolul 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Atunci când întreprinderea primește un avans de la cumpărător 520 de mii de ruble. se ridică obligația fiscală:
520 * 18/118 = 79,32 mii ruble.
Pentru a deduce TVA-ul din materialele achiziționate, acestea trebuie luate în considerare și documentate (articolul 2 alineatul (1) articolul 172 din Codul Fiscal al RF). Prin urmare, la deducere suma este luată:
1200 * 18/118 = 183,05 mii ruble.
Astfel, suma TVA datorată bugetului este:
108,00 + 79,32-183,05 = 4,27 mii ruble.
Nu ați găsit sarcina de care aveți nevoie?
Puteți utiliza CĂUTAREA sau puteți cere ajutor
Organizația este angajată în importul de bunuri și vânzarea lor pe teritoriul Federației Ruse. În perioada fiscală, organizația a importat mărfuri a căror valoare în vamă sa ridicat la 200 mii de ruble. Rata de impozitare condiționată este de 15%. După achitarea plăților vamale necesare, mărfurile au fost puse în liberă circulație pe teritoriul Federației Ruse. În aceeași perioadă, organizația a vândut toate bunurile, făcând o marjă comercială de 40%. Determinați: TVA la importul de bunuri și TVA la plata către bugetul pentru vânzarea de bunuri pe teritoriul Federației Ruse pentru perioada fiscală.
Rezolvarea problemei
Organizația A efectuează vânzarea de bunuri prin intermediul unui agent de comision - organizație B - în baza unui contract de comision. În perioada fiscală, A a fost vândută bunuri în valoare de 826.000 de ruble, inclusiv TVA. Taxa de comision a agentului de comision a fost de 118.000 de ruble, inclusiv TVA. Agentul comisionului participă la calcule în conformitate cu termenii contractului. În perioada analizată, contul de decontare al agentului de comision a fost transferat de la cumpărători, cu excepția a 826.000 de ruble, alte 100.000 de ruble în avans.
Determinarea sumei de TVA plătibilă la buget de către comisar și agentul comision pentru tranzacțiile specificate.
Rezolvarea problemei
Faceți calculele organizației cu bugetul pentru TVA, utilizând datele din tabel și luând în considerare cota de TVA de 18% atât pentru bunurile achiziționate, cât și pentru produsele vândute.
Rezolvarea problemei
Calculați valoarea TVA datorată la buget.
Datele inițiale privind opțiunile în ruble. include TVA:
Rezolvarea problemei
Veniturile organizației din vânzările de produse pentru perioada fiscală s-au ridicat la 600 mii ruble. inclusiv TVA. Suma TVA plătită furnizorilor de materiale și servicii a fost de 10 mii de ruble. Determinați TVA datorată bugetului.
Rezolvarea problemei
Nu ați găsit sarcina de care aveți nevoie?
Puteți utiliza CĂUTAREA sau puteți cere ajutor
disciplina
Sarcinile populare
- Consultarea privind rezolvarea problemelor
Vă oferim să consultați consultanța privind soluționarea sarcinilor, termenii cărora sunt plasați pe paginile site-ului. Costul unei sarcini este de 50 de ruble.
Toate sarcinile sunt deja rezolvate. În condițiile fiecărei sarcini, puteți vedea soluția FRAGMENTS.
Fișierul cu sarcina este trimis în format Word și presupune explicația cea mai detaliată a calculelor efectuate și a rezultatelor obținute.
Pentru informații detaliate și ordine, faceți clic pe link-ul "Soluție de lucru", plasat sub condiția fiecărei sarcini.
Dacă aveți întrebări, vă rugăm să le întrebați.
ÎNTREBAȚI O ÎNTREBARE
Cu sinceritate, administratorul site-ului.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: