Prin urmare, un astfel de indicator al profitului înainte de impozitare în conformitate cu normele NKU poate fi calculat prin formula
unde Pro / 3b. sub-profit / pierdere în conformitate cu normele NKU; D - venituri;
С - prețul de cost al bunurilor vândute, lucrările executate, serviciile prestate;
Pe de altă parte, se stabilește altfel standardele Pbu 27 [106] Rezultatul financiar înainte de impozitare, calculat prin compararea costurilor perioadei contabile a veniturilor care au fost făcute pentru a obține aceste venituri care sunt recunoscute și evaluate în conformitate cu (standarde) de contabilitate , este ajustată pentru valoarea diferențelor de impozitare permanente și a unei părți a diferențelor temporare de impozitare aferente perioadei de raportare.
În consecință, un astfel de indicator poate fi calculat din formula
unde Pro / 3b. a. - profit / pierdere în conformitate cu normele codului fiscal;
Pr.buh. - profit în conformitate cu standardele standardelor de contabilitate;
PPR - o diferență fiscală permanentă;
Sunet TPR. - diferența fiscală temporară, care se referă la perioada de raportare.
nu se poate observa că formulele 1 și 2 oferă un algoritm diferit pentru determinarea aceluiași indice de impozitare. Cu toate acestea, rezultatul calculului prin formulele 1 și 2 ar trebui să ofere o valoare indicator.
Care ar trebui să fie cea principală? Pe baza cerințelor GCC în practică corespunzătoare pentru a aplica departamentele de contabilitate ale companiilor formula 1 ca algoritmul de bază și formula 2 - ca un (control), algoritmul auxiliar. Primul algoritm realizează o funcție de decontare și ilustrează abordarea fiscală pentru determinarea indicatorului de profit din punctul de vedere al normelor NKU. Al doilea algoritm efectuează o funcție de control și ilustrează abordarea contabilă pentru determinarea indicatorului de profit de la PBU 27.
În cazul stabilirii profitului financiar ca bază pentru calcularea profiturilor impozabile, algoritmul de calcul al obiectului modificării impozitului, care poate fi exprimat prin formula:
Pr.op. = Pr.f. - TPD d. +/- PPR d. + TPR c. +/- PPR in. (3)
unde: Пр.оп. - impozitul pe profit (declarativ);
Pr.f. - profitul înainte de impozitare în situațiile financiare;
TPR d. - diferențe temporare de impozit pe venit;
PPR în. - diferente permanente de impozit pe venit;
TPR în. - diferențe temporare de impozit pe cheltuieli;
PPR în. - Diferențe temporare privind cheltuielile.
Poziția organului de stat
Articole similare
-
Iluminarea, calculul iluminării naturale a sălii de laborator - baza dialogului utilizatorului în
-
Orientarea profesională ca element al politicii de stat a personalului și ca problemă privată -
Trimiteți-le prietenilor: