Un cont de depozit pasiv este unul dintre tipurile de conturi depo, al căror scop este înregistrarea drepturilor de valori mobiliare din poziția deținătorului lor.
Contul depo pasiv: tipuri de bază
Diferitele tipuri de conturi înseamnă diferite seturi de tranzacții cu instrumentele luate în considerare. Deschiderea diverselor conturi presupune întocmirea de acorduri între depozitar și clienți. În același timp, depozitarul are dreptul să aloce tipurile de conturi disponibile pentru deponenți.
Caracteristica principală, care poate fi utilizat pentru a determina tipul de conturi pasive - drepturile de proprietate ale clientului depozitar (deponent), în ceea ce privește valorile mobiliare depozitate, precum și un set de funcții din perspectiva eliberării deponenților și circulația bunurilor.
Principalele tipuri de conturi pasive sunt:
1. Se ține seama de contul proprietarului, asupra căruia sunt luate în considerare activele care îi aparțin. Faptul încheierii unui acord între depozitar și deținătorul valorilor mobiliare (este întocmit prin întocmirea unui contract). Proprietarul nu poate lua în considerare în contul său titlurile care nu îi aparțin. În același timp, orice persoană poate deschide un astfel de cont - un cetățean obișnuit (persoană fizică) sau un antreprenor (persoană juridică).
2. Contul creditorului gajist - tipul contului, în care sunt luate în considerare activele transferate de creditorul gajist. Acestea din urmă acționează ca garanție pentru un contract de gaj. Toate valorile mobiliare pot fi înregistrate și transferate într-un singur cont al titularului gajului. Pentru a lua în considerare diferite contracte, secțiunile lor sunt create în conturile deținătorului gajului.
3. Conturile LORO (decontare și bază) sunt necesare pentru contabilizarea instrumentelor stocate, ale căror drepturi sunt contabilizate de un alt custode (depozitar). În contul LORO, constituit pentru depozitar-deponent, sunt luate în considerare activele aparținând clienților acestora. Contul de valori mobiliare în contul LORO se efectuează fără împărțirea în diferiți deținători. În același timp, obligațiile și drepturile depozitarilor în legătură cu activele înregistrate în contul altui custode vor fi aceleași ca și pentru contul proprietarului. Dar există câteva trăsături distinctive. De exemplu, partidul-deponent al contului LORO este obligat să țină o evidență a contului NOSTRO. În cele din urmă, toate lucrările înregistrate pe contul LORO trebuie să fie reflectate. Contul LORO poate fi deschis pe baza relațiilor de corespondență.
Versiunea de bază a LORO de la decontare diferă prin faptul că în prima variantă sunt luate în considerare toate activele care pot fi întreținute de deponentul acestui cont prin încheierea unui acord cu domiciliul. Decontările de decontare ale LORO sunt necesare pentru a accelera procesul de decontare a valorilor mobiliare. În practică, aceste conturi țin cont de emisia de valori mobiliare, la care depozitarul corespondent sa alăturat și mai devreme.
4. Contul interprofesional LORO - pasiv, care diferă de cel de bază prin aplicarea contabilității de distribuție a activelor în cadrul aceleiași companii. Din punct de vedere al funcționalității, acest tip de cont este aproape de bază, dar responsabilitatea legală rămâne cu organizația principală.
6. Contul contractelor - tipul de cont pasiv, care poate fi deschis de către depozitarul unei alte țări, cu o procedură diferită de cea adoptată în Federația Rusă. Baza pentru deschiderea unui astfel de cont este acordul de depozit.
7. Titluri de valoare din bilanț - un cont pe care sunt luate în considerare activele aparținând părții depozitare. Alocarea sa se datorează faptului că, spre deosebire de conturile înregistrate în alte conturi, activele personale trebuie să fie păstrate în tamponul depozitarului.
8. Active în gestionarea încrederii. Astfel de conturi iau în considerare acele active care au fost transferate către deponent pentru gestionarea activă.
În plus față de cele de mai sus, există un număr de conturi - emitentul, emitentul și conturile de tranzit.
Contul depozitului pasiv: modul și tranzacțiile permise
Principalele moduri de contabilitate a titlurilor pasive sunt:
1. Este deschis. În acest caz, toate actele între părțile la tranzacție sunt formalizate, iar informațiile necesare despre deponent au fost transferate. Cu un cont deschis, tranzacțiile sunt permise.
2. Noi. În acest mod, contul este deschis și valorile mobiliare pot fi creditate la acesta. Caracteristică - lipsa unor documente emise, lipsa informațiilor despre deponent. În practică, aproape toate conturile personale ale deținătorilor de valori mobiliare care au apărut în procesul de privatizare se află în acest statut. O altă caracteristică a noului cont este blocarea executării instrucțiunilor înainte de momentul înregistrării volumului necesar de valori mobiliare sau până la transferul datelor necesare despre deponentul de partid.
Din poziția operațiunilor autorizate, contul de titluri pasive poate fi împărțit în următoarele grupe:
- nu există restricții. Acest tip de cont este standard. Aici sunt permise principalele tranzacții cu privire la cont;
- interzicerea abrogării. Aici sunt interzise toate tranzacțiile contabile care duc la scoaterea activelor din cont. În ceea ce privește tranzacțiile rămase, acestea sunt permise. O stare similară poate fi atribuită oricărui cont;
- blocarea contului. În acest caz, toate tranzacțiile (contabile și administrative) sunt interzise. Puteți face declarații numai din cont.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: