Acesta a fost destinat să rezolve problemele mecanismului actual de schimb. Și Convenția din 1988 privind asistența administrativă reciprocă în materie fiscală, precum și acorduri separate pentru evitarea dublei impuneri a permite Federale Ruse Serviciului Fiscal, precum și alte autorități fiscale naționale pentru a obține informații cu privire la doar cerere. Pentru interogare, trebuie să specificați datele de instalare referitoare la subiectul verificării, care limitează brusc cantitatea de date primite.
Dar, de fapt, nu totul este atât de simplu. Pe calea de acces la volumul total de informații de interes pentru autoritățile fiscale, există acum multe obstacole. Care dintre ele?
Ce aveți nevoie pentru a începe partajarea automată
Până la acordul privind acordurile bilaterale și introducerea normelor corespunzătoare în legislația națională, semnarea declarației nu impune nici o obligație țării semnatare.
Pentru ca acordul de la Berlin să devină operațional, este necesar să se trimită o notificare secretariatului organismului său coordonator cu privire la pregătirea tuturor legislațiilor naționale necesare ale țării semnatare. În aceeași notificare, ar trebui să existe informații tehnice privind metodele propuse de protecție a datelor.
Dar până în prezent, ordinea de notificare a țărilor semnatare ale secretariatului OCDE nu a fost nici măcar dezvoltată.
Grup de risc pentru schimbul auto
Dacă vorbim despre companiile off-shore tipice din Insulele Virgine Britanice, Seychelles, Insulele Cayman, care nu au obligația de a plăti impozitul pe profit, acestea sunt, desigur, primii candidați pentru a intra în AutoExchange la locația băncii sau alte conturi financiare.
Aici, de exemplu, Cipru, malteză, Irlanda, Singapore și chiar Hong Kong societăți rezidente activ, care sunt comune în plătitorii de impozit pe profit, se va evita o astfel de soartă.
Vor fi băncile și alte instituții financiare responsabile, și nu autoritățile fiscale străine, care vor stabili și colecta informații cu privire la persoanele care intră în schimbul auto. Cu privire la țara în care ar trebui să se adreseze informațiile, băncile ar trebui să fie informate de către clienți prin intermediul mecanismului de auto-certificare.
Clienții vor indica băncilor în care țară sunt rezidenți fiscali și vor plăti impozitele corespunzătoare. În consecință, în astfel de țări, ar trebui să se facă informații dacă este convenit un schimb automat între statul locației băncii și țara de rezidență fiscală a unei astfel de persoane.
Nuanțele de colectare a informațiilor sunt atât de multe încât, în prezent, băncile înțeleg foarte bine întregul mecanism și așteaptă explicații suplimentare ale autorităților de reglementare.
De exemplu, o problemă controversată este situația în care toți acționarii societății au o rată de participare de cel mult 25%, iar în caz contrar nu este posibilă identificarea persoanei care deține controlul. Apoi, logic, ele pot fi recunoscute ca fiind unicul organism executiv sau managerul său superior.
Aceasta nu este o amendă, aceasta este confiscarea proprietății
Până în prezent, a fost o problemă de obstacole birocratice, care, după cum arată practica, nu sunt întotdeauna la timp, dar ele sunt încă ridicate. Dar există și alte restricții care pot părăsi autoritățile fiscale rusești fără informații din partea mai multor țări semnatare.
Pentru țările străine, în cazul în care conturile în valută rusești ale operațiunilor rusești rezidente valutare ilegale nu sunt chiar infracțiuni. Și orice utilizare a informațiilor obținute pentru impunerea de amenzi în valoare de sume ascunse 100%, așa cum este de așteptat, legislația actuală din Rusia, poate fi considerată excesivă - cu eșec în desfășurarea unui schimb automat, după eliminarea proprietății private nu este sub formă de taxe ar fi direct contrară obiectivului unui schimb automat.
Baza pentru astfel de decizii pot deveni practică extensivă a Curții Europene a Drepturilor Omului, care afirmă că amenzile ruși sută la sută pentru tranzacțiile valutare ilegale sunt pedepse disproporționate.
Cine poate deveni partener al Rusiei?
Pentru ca Rusia să înceapă să primească informații de la partenerii străini doriți, este necesar să prezinte OCDE o listă a acestor țări. Schimbul automat va începe numai dacă listele corespunzătoare din aceste țări includ și Rusia.
Apropo, este important să ne amintim că acest acord privind acordul de la Berlin nu este o obligație. Acesta este doar un act de reciprocitate, a cărui acțiune poate fi încheiată în orice moment prin simpla notificare a celeilalte părți.
Elveția a luat o poziție destul de precisă în ceea ce privește schimbul automat. Ea a fost de acord să efectueze un schimb automat cu statele membre ale Uniunii Europene pe baza unui acord separat privind euro, precum și cu SUA privind FATCA. În rest, acest lucru va rămâne subiectul consultărilor publice. Aceste consultări pot dura ani de zile.
Singapore, așa cum, de altfel, și Elveția, a declarat că va începe să facă schimb de informații în mod automat, numai în cazul în care partenerul lor va îndeplini două criterii esențiale: țara va fi, în primul rând, pentru a asigura statul de drept și, pe de altă parte, confidențialitatea absolută a informațiilor transmise . Și credem că acestea sunt doar primele rinde. Aceste criterii, dacă ne bazăm pe evaluările anterioare ale activității agențiilor de stat din Rusia de către țările OCDE, plasează imediat Rusia în zona de risc. Este important să reamintim că OCDE a suspendat intrarea Rusiei în rândurile sale.
Numai după apariția tuturor semnatarilor acordului de la Berlin enumeră site-ul web al OCDE poate fi definitiv spune cine și care intenționează să desfășoare schimbul automat și din ce motive. Și există motive serioase pentru a presupune că pentru Rusia această listă nu va fi completă.
Alexandru Zaharov Partener Paragon Grup de Consiliere Nikolay Rudomanov, Vegas Lex Avocat de Practică în Drept
Trimiteți-le prietenilor: