Pentru a nu exista pierderi în situațiile financiare, trebuie să existe un profit real, dar pentru aceasta este necesar să funcționeze bine. Nu există opțiuni normale care să arate în contabilitate rentabilitatea activității organizației cu poziția sa financiară nesănătoasă. Toate modalitățile de a reduce pierderile contabile, care adesea oferă - aceasta este fie o contabilitate normală corectă, fie departe de încălcări inofensive.
Luați cel puțin sfatul de a nu ține cont de costurile directe. Nimeni nu explică cum se poate face acest lucru. În contabilitate, costurile care formează prețul de cost sunt reflectate în contul 20 "Producția principală" și formează prețul de cost al produsului finit. Pe măsură ce este implementat, am înregistrat costurile directe pentru perioada curentă. Prin urmare, costurile directe sunt luate în considerare la calcularea rezultatului financiar numai dacă venitul este disponibil. Prin urmare, nu țineți cont de costurile directe, atunci când nu există venituri, aceasta nu este o opțiune de reducere a pierderilor. Acesta este un cont normal normal. Și atunci când există venituri - aceasta este o încălcare a regulilor de contabilitate.
Un alt exemplu de mod inofensiv de reducere a pierderii, care, întâmplător, printre primele apar în multe minți. Într-adevăr, de ce nu amâna să scrii costul unor costuri impresionante indirecte și să nu le reflecti pe unul dintre conturile iubite ale contabilului rus - în contul 97 "Cheltuielile viitoarelor perioade"? Bineînțeles, o poți flipi. Dar ce vă va da? Tot ceea ce este enumerat în contul 97, în declarații ar trebui să fie distribuit între bilanț și contul de profit și pierdere. Orice sumă din contul 97 este fie activul dvs. utilizat pentru a genera venit, fie o cheltuială care reduce veniturile.
Întrebarea. Și dacă, pentru o vreme, până când situația financiară se va îmbunătăți, voi păstra cheltuielile în compoziția conturilor de încasat, ce voi rupe?
Următorul pseudovorant: "Și ce se întâmplă dacă avansurile primite nu sunt luate în considerare ca conturi de plătit, ci ca venituri ale perioadelor viitoare?". Și aici trebuie să dezamăgesc pe colegii respectați. Aceasta este o soluție temporară, care duce din nou la o denaturare a raportării companiei și nu ajută. Nu trageți și "trageți" în situațiile financiare cifrele care diferă de indicatorii dvs. financiari reali. Aceasta este o falsificare prea simplă a rapoartelor, care amenință nu numai o amendă administrativă, ci o posibilă pierdere a reputației atât pentru companie, cât și pentru tine, ca contabil.
Unii cred că situația poate salva ajutorul participantului, indiferent de ce: scutirea organizației de la datorie către ea însăși sau contribuția la proprietatea ei. O astfel de contribuție poate fi nu numai bani, ci și lucruri, precum și drepturi de proprietate. Să ne uităm la această opțiune.
O dată voi spune, că contribuția la proprietate pierderea de a nu reduce. Dar bilanțul poate deveni frumos, deoarece activele nete vor crește. De aceea se întâmplă adesea: este timpul greu și nu este organizația care îi hrănește pe proprietar, ci dimpotrivă - este a ei, dacă, desigur, poate. Adevărat, acest lucru este adesea făcut nu atât din cauza posibilelor probleme cu taxa, cât de mult să obțineți un împrumut sau pentru alte scopuri de afaceri. Cu toate acestea, în ceea ce privește impozitele, o astfel de contribuție la proprietatea companiei nu va ajuta la reducerea pierderii fiscale. La urma urmei, nu este luată în considerare în venit, deoarece întotdeauna mărește activele nete. A spune că o astfel de contribuție nu este de a crește activele nete și de a lua în considerare venitul - este absolut prost. Deci nu văd prea mult sens în această versiune.
Odată cu iertarea datoriilor organizației, participantul arată astfel. În contabilitate, valoarea datoriilor iertate se referă la alte venituri, iar pierderea în contul de profit și pierdere este redusă. În contul fiscal, datoriile iertate vor crește și veniturile. La urma urmei, firma își scrie contul de plătit. Astfel, pentru cei care doresc să reducă pierderile contabile și fiscale, o astfel de voință bună a participantului nu este o opțiune proastă.
Așa că am trecut la pierderile fiscale. Aici, în opinia mea, există modalități destul de legitime de a le reduce.
Prima cale este de a renunța la crearea unor rezerve fiscale, prin utilizarea unei prime de amortizare. Acest lucru poate necesita o modificare sau adăugire la politica contabilă, dar de obicei aceasta nu este o problemă. Adevărat, proprietarul nu poate fi foarte mulțumit de această opțiune. Pentru că plătește o taxă care s-ar putea să nu plătească, cu sume care să-i reducă profitul impozabil. Prin urmare, aceste opțiuni trebuie să fie puse în aplicare, după ce au fost de acord cu conducerea.
Cea de-a doua modalitate este de a calcula impozitele bazate pe principiul unui acord deplin cu autoritățile fiscale. Aceasta este, să nu ia în considerare în baza de impozitare a impozitului pe venit orice costuri care interzic autoritățile de monitorizare. Și invers - să includă în venit tot ce le cere.
Voi da un exemplu. Organizația a primit articole bonus pentru un anumit volum de achiziții. Este clar că nu le consideră liberi. Bunurile de bun venit sunt primite numai datorită faptului că sunt îndeplinite anumite condiții pentru volumul achizițiilor pentru care se plătesc bani. Proprietatea este considerată a fi primită gratuit, numai dacă, odată cu apariția ei, destinatarul nu are în general obligația de a transfera proprietatea, de a efectua o muncă sau de a presta servicii.
Controlorii, desigur, solicită, în această situație, să plătească o taxă. Organizația, dacă ar fi într-o altă poziție, ar argumenta, dar, stând la o pierdere, a decis să plătească un impozit pe profit din valoarea produsului bonus primit. Bilanțul, desigur, rămâne nerentabil, deoarece nu este necesar să prezentați venituri în contabilitate. Dar, totuși, va apărea profitul în scopul impozitării și va veni impozitul pe care îl va aduce bugetul. Și, bineînțeles, inspecția va fi satisfăcută. Deși contabilul va trebui să reflecte diferențele care apar din cauza diferențelor dintre contabilitate și contabilitate fiscală. În exemplul nostru, o datorie permanentă va fi acumulată.
Există, de asemenea, o modalitate, în general, de a scăpa de pierderile fiscale - pentru a transfera anul viitor o parte a cheltuielilor din acest an.
Dar să spunem că nu țineți seama de cheltuieli și ca urmare, în loc de pierdere, un profit apare în declarația fiscală. Este clar că contabilii fac acest lucru într-o încercare de a se proteja de cerințele inspectorilor pentru a explica cauza pierderilor și eventualele controale de ieșire.
Dar acolo a fost! Darul tău la buget se poate întoarce ușor împotriva ta. Inspectorul fiscal va insista ca costurile care au fost suportate si confirmate de documente in acest an ar trebui sa fie luate in considerare tocmai in acest an. Și, în general, va avea dreptate, deoarece capitolul 25 nu dă contribuabilului dreptul de a alege momentul înregistrării cheltuielilor.
Întrebarea. Serghei Alexandrovici, îmi pare rău, dar asta, după cum se spune, este o sabie cu două tăișuri. La urma urmei, autoritățile fiscale consideră ele însele că cheltuielile nu sunt justificate din punct de vedere economic în cazul în care contribuabilul într-o anumită perioadă fiscală nu a obținut venituri sau a primit o pierdere. M-am gândit, dimpotrivă, că este bine să oprim costurile într-o astfel de situație.
Într-adevăr, există o astfel de problemă. Da, atât Serviciul Federației Federale, cât și Ministerul Finanțelor explică în unanimitate că pierderile, lipsa de venit nu sunt un motiv pentru a nu ține cont de cheltuieli. Cu toate acestea, inspectorii fiscali de la fața locului sunt foarte nervoși dacă văd că organizația neprofitabilă continuă să cheltuiască bani. Și dacă găsesc un indiciu pentru a contesta astfel de cheltuieli ca fiind nejustificat din punct de vedere economic, asta-i tot! Luați în considerare, litigiul este asigurat. Acest lucru poate fi văzut în mai multe hotărâri judecătorești. Este clar că o astfel de dispută contribuabilul va câștiga, deoarece prezența unei pierderi sau a unui deficit de venit nu împiedică înregistrarea costurilor.
Dar dacă va fi posibilă apărarea transferului cheltuielilor documentate și justificate ale anului curent pentru perioadele viitoare, o mare întrebare. După verificare, atunci când este profitabil pentru ei, își amintesc explicațiile departamentului lor superior. Deci, plata cu întârziere a cheltuielilor nu este o opțiune. Astăzi, nu țineți cont de costuri, pentru a nu crește pierderile, iar mâine, când se verifică, oficialii fiscali vor exclude cu ușurință cheltuielile care sunt luate în considerare mai târziu decât este necesar. Și vor avea dreptate, deoarece Codul fiscal prevede procedura de înregistrare a cheltuielilor.
Pentru a face acest lucru, este permisă în mod direct Codul fiscal. Aveți dreptul să reduceți baza de impozitare a perioadei curente de raportare pentru întreaga sumă a pierderii primite sau pentru o parte din această sumă, adică să amânați pierderea pentru viitor. Cum să procedăm corect, vom discuta în detaliu.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: