În unele cazuri, acestea contribuie la reducerea plăților fiscale sau la simplificarea procedurii de acumulare fiscală și de raportare a impozitelor. Sunt deosebit de relevante regimurile speciale pentru antreprenorii care creează întreprinderi mici și mijlocii.
Care este esența situației?
- producătorii de produse agricole pot plăti o singură taxă agricolă (abreviată la EUCN);
- întreprinzătorii și companiile care respectă anumite reguli utilizează un sistem simplificat de impozitare (USN);
- întreprinderilor și organizațiilor implicate în anumite tipuri de afaceri, să plătească un singur impozit pe veniturile imputate (UTII);
- îndeplinind toate condițiile pentru divizarea produselor, investitorii au avantajele impozitării preferențiale;
- Antreprenorii individuali ale căror activități respectă normele stabilite, utilizează brevetele și plătesc impozite conform normelor speciale (SPE).
Regimurile speciale, spre deosebire de regimul general de impozitare, oferă unele facilități persoanelor fizice și juridice implicate în întreprinderile mici. Aceasta face parte din sprijinul acordat de stat întreprinderilor mici din Rusia.
Codul Muncii definește lista documentelor în momentul depunerii cererii de muncă. Rafinați-le pentru dvs.
Tipuri de impozite speciale
Vom da schema de plată a regimurilor speciale de impozitare în tabel:
Aplicarea unui regim special de impozitare nu scutește antreprenorii de obligația de a plăti impozite pe venit pentru angajații lor.
Plățile sunt efectuate de angajator și sunt deduse din remunerația lunară a angajaților.
Termenul de plată este ziua primirii venitului sau până în ultima zi a lunii pentru care se plătesc salariile.
Suma impozitului pe venitul unei persoane este:
- 13% - pentru persoanele care sunt considerate rezidenți fiscali;
- 30% - pentru cei care nu sunt rezidenți fiscali.
Regimul de impozitare preferențială
În cazul în care acordul de împărțire a producției este pus în aplicare între investitor și stat, se aplică regulile de impozitare preferențială. În același timp, se returnează un număr de impozite plătite de către întreprinzător.
Societatea poate primi impozit preferențial numai dacă sunt îndeplinite cu strictețe următoarele condiții:
- Înainte de încheierea acordului de împărțire a producției, sa organizat o licitație privind dreptul de utilizare a subsolului;
- Statul ar trebui să aibă dreptul de proprietate la 32% sau mai mult din toate produsele produse de întreprindere;
- Cu o îmbunătățire a atractivității investițiilor în această întreprindere, este prevăzută o cotă și mai mare a statului.
Cum să aplicați regimuri speciale de impozitare?
Regimurile speciale de impozitare au următoarele caracteristici:
- USN - numărul de angajați ar trebui să fie mai mic de 100 de persoane. venituri - mai puțin de 60 de milioane de ruble. întreprinderea nu ar trebui să aibă filiale și reprezentanțe.
- ENDV - se aplică numai anumitor activități enumerate într-o listă specială, nu poate fi combinată cu alte tipuri de impozitare.
- EHNH - se aplică antreprenorilor implicați în producția de produse agricole și în domeniul pescuitului.
- PSN - utilizat pentru activități incluse într-o listă specifică, aceasta nu implică predarea declarațiilor fiscale pentru fiecare activitate pe care doriți să proiecteze un singur brevet, valoarea taxei se stabilește în funcție de tipul de activitate și nu depinde de venituri.
Normele de aplicare a regimurilor speciale în sistemul general de impozitare sunt oarecum diferite pentru diferitele grupuri de contribuabili. Depinde dacă întreprinzătorul este persoană juridică sau persoană fizică.
Avantajul pentru un antreprenor individual este posibilitatea înlocuirii unuia dintre regimurile speciale ale fiecărui impozit.
Înlocuiți-le cu un impozit:
- Privind veniturile persoanelor fizice (atunci când veniturile sunt profitabile din activitatea impozitată);
- pe proprietatea persoanelor fizice (în cazul în care acestea servesc pentru muncă);
- pentru valoarea adăugată - TVA (dacă este primit în timpul operațiunilor efectuate în timpul activităților de afaceri).
Suma impozitelor la plata UTII poate fi redusă în anumite condiții. Antreprenorii individuali care nu angajează angajați au dreptul de a reduce impozitul pe suma plătită în conturile Fondului de pensii - primele de asigurare obligatorii. Aceste taxe ar trebui deja transferate până la momentul plății impozitului.
Cei care au angajat lucrători pot deduce, de asemenea, o anumită sumă din impozitul UTII. În același timp, sunt luate în considerare primele de asigurare plătite angajaților, dar nu mai mult de 50%.
PSN se aplică numai antreprenorilor individuali, iar numărul de angajați nu trebuie să depășească 15 persoane. Pentru IP, este posibilă combinarea altor forme de impozitare cu sistemul de brevete.
Persoanele juridice care aplică regimuri speciale au posibilitatea de a nu plăti pentru anumite tipuri de impozite în același mod ca și întreprinzătorii individuali.
- Impozit pe venitul corporativ;
- Impozit pe proprietate corporativa;
- Taxa pe valoarea adăugată (TVA).
Persoanele juridice trebuie să depună notificări și să efectueze plăți în locul organizațiilor. Aceasta este una dintre diferențele cu persoanele care plătesc impozite la locul lor de reședință.
Rapoartele privind UTII ar trebui să fie executate trimestrial, nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare trimestrului raportat, plăți - nu mai târziu de a 25-a zi.
Caracteristicile trecerii la modurile speciale
Trebuie să fie înregistrată la locul de înregistrare al întreprinzătorului (pentru IP) sau la sediul organizației (pentru persoanele juridice).
O excepție este tranziția la sistemul de brevete. Cei care doresc ar trebui să scrie o cerere de 10 zile sau mai devreme înainte ca brevetul să devină efectiv. Tipurile de activități comerciale cu posibilitatea eliberării unui brevet sunt enumerate într-o listă specială. Durata acestui tip de regim fiscal special poate fi diferită, dar nu mai mult de un an. Condițiile plății impozitelor depind de timpul pentru care se eliberează brevetul.
Sistemul de brevete presupune îndeplinirea de către antreprenor a anumitor condiții. Dacă nu sunt puse în aplicare, aceștia își pot pierde dreptul de ao folosi.
Dreptul la un brevet este pierdut dacă:
- în timpul funcționării sale, venitul antreprenorului de la începutul anului a atins sau a depășit 60 de milioane de ruble;
- numărul total al angajaților era mai mare de 15.
Înregistrarea unui nou brevet nu este permisă, iar subiectele IP care nu au respectat termenul limită pentru plata impozitelor.
Dacă dreptul la un brevet este pierdut din oricare dintre aceste motive, o cerere de reînnoire a acestuia nu poate fi depusă înainte de sfârșitul anului curent.
Plățile fiscale pentru SPE depind de perioada de valabilitate a brevetului primit:
- brevetul este valabil timp de până la 6 luni - imediat după începerea acțiunii în termen de 25 de zile;
- acțiunea va dura mai mult de 6 luni - este posibilă împărțirea plăților: o parte, nu mai puțin de o treime din suma totală, trebuie plătită nu mai târziu de 25 de zile de la deschidere, restul nu mai târziu de 30 de zile înainte de sfârșit.
Trecerea la UTII este posibilă dacă numărul de angajați este mai mic de 100 de persoane și acest tip de impozit este utilizat în această regiune. În același timp, trebuie îndeplinite și alte condiții care să permită utilizarea acestui tip de impozitare.
Puteți merge direct la USN în momentul înregistrării contribuabilului ca organizație sau ca antreprenor individual. În cazul în care cererea nu a fost formulată la depunerea documentelor, se acordă încă 30 de zile pentru decizia privind alegerea sistemului de impozitare.
Idee minunată: deschideți o cafenea. Instrucțiunile pot fi găsite aici.
Testarea cand angajarea este norma pentru intreprinderile moderne. Vedeți exemplele din articol.
Pro și contra modurilor speciale
Avantajul clar al regimurilor speciale de impozitare este evident. Această simplificare a declarațiilor fiscale și contabile. Nu este nevoie de plăți separate de impozite pe venit, proprietate și TVA. Acestea sunt înlocuite de o singură taxă. Pentru noii antreprenori și pentru întreprinderile mici, aceasta înseamnă costuri mai mici pentru serviciile de contabilitate.
Ratele de impozitare în regimurile speciale sunt chiar posibile chiar și pentru oamenii de afaceri novici, astfel că plata lor la timp nu este dificilă.
Utilizarea regimurilor speciale va fi cea mai benefică pentru acei întreprinzători care se ocupă de utilizatorul final - în sfera comerțului, serviciilor, producției și procesării proprii a produselor agricole.
Trebuie remarcat faptul că regimurile speciale pentru calcularea și plata impozitelor au și ele dezavantaje:
- Utilizarea modurilor speciale are limitări semnificative, dacă nu sunt îndeplinite anumite condiții, acestea nu pot fi utilizate.
- Cheltuielile suportate de antreprenor sunt luate în considerare numai în unul din modurile menționate, în USN.
- Regiunile speciale nu prevăd plata TVA, ceea ce duce la faptul că organizațiile mari preferă adesea să limiteze cooperarea cu contribuabilii respectivi.
- Ratele fiscale sunt egale pentru diferite regiuni. Diferența în nivelul veniturilor în zonele cu un număr diferit de consumatori și cu niveluri diferite ale veniturilor clienților nu este practic luată în considerare.
- Regimurile speciale nu prevăd beneficii pentru contribuabili.
Sistemul fiscal al Rusiei este unul dintre cele mai democratice. Trecerea de la o formă de plată a taxelor la alta este destul de simplă. Regiunile speciale ajută la atenuarea sarcinii fiscale pentru organizațiile mici și antreprenorii individuali. Aceasta asigură o mai bună colectare a impozitelor.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: