Există ceva mai neplăcut pentru contabil și CEO al companiei decât pentru auditul fiscal la fața locului? Bineînțeles. Acesta este un audit fiscal cu participarea unităților specializate, adică a agențiilor de aplicare a legii.
Și abrevierea ORM - căutarea operativă a acțiunilor petrecute de angajații diviziilor fiscale ale Departamentului de Afaceri Interne - este capabilă să scufunde primele persoane ale companiei în groază.
De fapt, dacă totul este într-adevăr atât de teribil și dacă este posibil să scapi de astfel de nefericiri ca urmărirea penală, dacă compania este deja "pe cârlig", corespondentul nostru a încercat să înțeleagă.
"Logica avocaților care pretind că suntem chemați la verificări pentru intimidare, înțeleg. Cu toate acestea, nu cred că această afirmație este adevărată ", spune Mikhail, un detectiv operativ al Departamentului de Securitate Economică al Departamentului de Afaceri Interne al unuia dintre districtele metropolitane (OEB), cu promptitudine # 8209. Conversația are loc în mașină. Pentru a treia oară, în două săptămâni, părăsesc cu cunoștința mea acțiunea de căutare rapidă (ORM), adică verificarea respectării de către companie a legilor fiscale. Înainte de asta, nu ne mai văzusem de mult timp și nici nu am sunat. În timpul primei întâlniri, îl întreb pe Mikhail imediat cum îl numesc "polițist" sau încă "militar"? "Nu am trecut încă de recertificare, așa că dacă doriți, sunați" polițistul ", zâmbește el.
De la primele cuvinte
Anterior, Mikhail nu avea o verbozitate specială (amprenta profesiei), dar acum este destul de vorbătoare și sinceră:
Planuri și strategii
Potrivit lui Mihail, "dacă vorbim de inspecții fiscale în general, nu putem spune că există mai multe dintre ele. Autoritățile fiscale pregătesc planul de audit în avans și se abate de la acesta rar. " Cu toate acestea, uneori, angajații OEB se ocupă, de asemenea, de o muncă suplimentară pentru aceștia. Deci, anul trecut a avut loc o dezincriminare a unor articole din Codul penal. Articolul 199 din Codul penal "Evadarea de la plata impozitelor sau taxelor de la organizație" a mărit semnificativ cantitatea de evaziune mare și deosebit de mare. O dimensiune deosebit de mare este acum suma de peste 10 milioane de ruble pentru o perioadă de trei ani consecutivi. "Anterior, am depus un caz pentru partea a doua, grea a acestui articol, în cazul în care suma arieratelor a depășit 2,5 milioane", continuă Mikhail. - Se întâmplă să presupunem că societatea are o crimă, dar apoi sa dovedit că suma impozitelor neplătite nu intră sub incidența articolului penal și am trimis materialele către IFNS. Și deja continuă să restaureze justiția asupra evoluțiilor noastre, prezentând aceste sume pentru a plăti. Dar acest lucru se întâmplă rar. În ceea ce privește durata inspecțiilor comune, cu participarea noastră, termenul lor este adesea extins la 4 luni, deoarece noi desfășurăm activități suplimentare: trimitem anchete băncilor, inclusiv celor regionale, către alte regiuni. Asta este, vom investiga întregul lanț de evaziune. "
„În timpul OPM - continuă Michael, - avem dreptul de a inspecta spațiile ocupate de firme, teren, și chiar vehicule pentru a verifica documentația financiară și legală și să profite de copii. În cele mai multe cazuri, suntem interesați de mărfuri # 8209; conosamentele, cont # 8209; facturi, certificate de finalizare, forme unificate de KS # 8209; 2, KS # 8209; 3, informații cu privire la numerele de personal, declarații salariale, etc. Noi încercăm să .. ia la minimum: putem plăti diverse plăți și prin bancă, declarații fiscale - în inspecții. Sunt temporare, timp de până la 5 zile, eliminarea documentelor originale - mai ales atunci când există o nevoie de a face o examinare de semnături. Originalele pentru perioada fiscală curentă nu se iau, decât după încheierea acesteia. Astfel, activitățile companiei nu suferă de ingerința noastră. Apropo, nu confunda "retragerea" cu "notch". Locașul Documentele originale produse în cadrul cauzei penale, iar acestea sunt stocate cu noi până la proces. "
Algoritmul operativ
Biroul meu este cetatea mea
Fotografiile nefericite
"Umanismul nemilos"
Ofițer de poliție Eugene: "Nu, Karina, ce vacanță? Da, înțeleg că biletul tău este deja în mâinile tale, dar cine ne va spune explicația # 8209, atunci va fi dat? Și ce are de-a face cu Alexander Mikhailovich? El, desigur, a murit complet aici, dar a făcut documentele # 8209; Deci, va trebui să vă petreceți vacanța la Moscova, cu noi. Ne-am plictisit fără tine. Și în loc de un bilet, vă vom da un buletin informativ, vom semna un angajament scris de a nu părăsi locul ". După ce totul a ajuns până la capăt - nu au auzit, așa cum au sunat în alt cabinet. Dar accentul conversației pare să fie destul de ușor de înțeles. În același timp, examinatorul, folosind starea agitată a fetei, era în mod clar bluff. Da, în conformitate cu articolul 102 din penal # 8209; Codul de procedură cu suspectul sau acuzatul poate lua calitatea de membru pe care se angajează să nu lase loc permanent sau temporar de ședere fără permisiunea ofițerului de anchetă, investigatorul sau instanța de judecată și să nu obstrucționeze ancheta. Dar acest lucru se poate face numai în cadrul unui caz penal încântat. În aceeași situație, înainte ca entuziasmul să fie încă departe.
Nimic uman.
Destul de ciudat, dar inspectorii și verificatorii sunt deseori destul de pașnici. Cine # 8209; a semnat doar raport de inspecție și de protocol, care # 8209; rezultatele în scris obiecțiile lor, dar fețele și au spus că este evident că părțile nu se simt obosit împreună o aversiune specială. Unii înțeleg că „timpul a zburat, atunci nimic nu se poate face“, și va trebui să clarifice mizerie, celălalt - dorința de a salva pe taxe în sarcina curentă, deși ilegală, dar este de înțeles. Într-una din femei # 8209; director general, la începutul verificării declară cu voce tare despre arbitrariul și „haos“ la sfârșitul operativi a adus personal un fel de mâncare de sandwich-uri, și subordonații ei # 8209; secretar, cu care poliția a încercat chiar să flirteze - cafea.
În ceea ce privește fraza lui Mihail despre faptul că documentația este retrasă "la minim", aici se vede clar - în toate cazurile, documentele sunt transmise în mașină în mai multe cutii voluminoase. Da, plus mai multe blocuri de sistem.
Spunând la revedere la mine, „politsioner fiscală“, spune el - milă și contabilii uman, care „bastoane“ ca ghidul său, și chiar și șefii se tem de pierderea conștiinței lor, dar legea este lege. Cu toate acestea, datorită aceleiași "umanizări" a articolelor fiscale din Codul penal, atunci când nu a fost nimeni care "# 8209" sau "deviatori" a primit un termen de închisoare adevărat, el nu există deloc. Cu toate acestea, își amintește, recent, că un om de afaceri a reușit să ajungă pentru scurt timp la # 8209 pentru a merge la centrul de detenție. După ce sa angajat în scris să nu părăsească țara, se ascundea de la anchetă, nu era pe ordinea de zi. După cum sa dovedit, acest tactician la sfătuit să-i aplice avocatul. Datorită acestui "apărător" el a fost în spatele gratiilor, dar după proces a fost eliberat pentru că a plătit arieratele.
Fiți întotdeauna gata!
Dimineața vorbesc cu avocatul fiscal, managing partner al companiei de consultanță fiscală Dmitry Putilin, care este foarte critic față de activitatea OIE:
- Din punctul de vedere al îmbunătățirii calității activității operaționale, implicarea poliției, acest cuvânt este încă folosit pentru mine, este justificată. Pe de altă parte, experiența mea arată că militarii nu știu cum să efectueze rezultatele activităților operaționale desfășurate (interviuri cu martori, inspecții ale sediilor etc.) În cadrul auditurilor fiscale. Ulterior, autoritățile fiscale, în cazul arbitrajului, pierd deseori litigii fiscale, deoarece probele colectate de poliție, instanțele judecătorești sunt inacceptabile din mai multe motive formale. Este, de asemenea, de remarcat vechea nemulțumire reciprocă a polițiștilor și a funcționarilor fiscali, o organizație extrem de slabă de interacțiune între ele.
În ceea ce privește ORM, condusă de angajații Direcției Securității Economice, este imposibil să se protejeze complet de ei. Cartea lor de aur este bruscă, rigidă și bună pregătire psihologică, a ta este o conștiință curată, un comportament calm și corect. Ei încearcă să vă scape de echilibru, să suprime rezistența și să "adunați" și să încercați să nu vă panicați. Nu dăruiți-vă conversațiilor "spirituale". Amintiți-vă că orice frază poate fi folosită împotriva voastră, deci tăcerea este dreptul dvs. constituțional - aur. În proporții rezonabile, desigur. Motivul ar trebui să rămână rece. Ascultarea tăcută, spun ei, dacă va fi, deloc la nimic.
Și pentru a vă asigura că inspectorii nu sa retras cu rang și fișier de angajați, și mai ales cu angajatul în birou și le-a spus despre cât de rău șeful lor, și nu este necesar ca el să riște viitorul său, cel mai probabil nu va face. Ai fi putut salva instrucțiunile preliminare, dar nu știai că oaspeții neinvitați ar veni la tine. Așa că rămâne doar să contezi pe faptul că subordonații voștri, la fel ca și tine, vor arăta reținere și calm. Cu toate acestea, chiar fără a vă simți vina, este recomandabil să efectuați o astfel de informare. Doar un formular simplu pentru a spune angajaților lor, în special în mod direct legate de finanțe, ce se poate spune cu cei din afară, fie în uniformă sau fără, dar din ceea ce este mai bine să se abțină.
Enciclopedie practică a contabilului
Trimiteți-le prietenilor: