Reconcilierea așezări intercompanie și rotații pe minut, atunci când există un sistem de agent de vânzări în cadrul grupului printr-o terță parte, includerea unor costuri suplimentare terțe părți în calcule între societățile din cadrul grupului, care este sarcina pe care doriți să discutăm astăzi.
Principala specificitate a exploatațiilor de producție este implementarea unor comenzi de producție mari, distribuite pe lanțul de producție, constând dintr-un număr de întreprinderi care pregătesc părți ale ordinului. Pentru a colecta produsele finale în etapa finală și a realiza printr-o singură companie de vânzări. Adesea, aceste companii sunt distribuite teritorial pe întreg teritoriul Rusiei și au grupurile lor de transport și achiziții.
Contracte de contabilitate
Adesea, întreprinderile din industria prelucrătoare folosesc serviciile intermediarilor în producția și vânzarea produselor lor sau în achiziționarea de bunuri, în comenzi sau în servicii. De regulă, aceste activități se desfășoară în cadrul contractelor încheiate în baza sistemului de agenție. Dezvoltarea acestui site este cea mai dificilă atunci când se automatizează procesul de consolidare a rapoartelor.
„Conform contractului de agenție, o parte (agentul) se obligă să efectueze, în numele celeilalte părți (principalul) legal și alte acțiuni în nume propriu, dar pe cheltuiala principalului obligat sau în numele și pe cheltuiala principalului obligat.
Tranzacție de agentul și terț în numele și pe cheltuiala principalului obligat, dobândește drepturile și devine obligat la un agent, chiar dacă principalul a fost numit în tranzacție sau încheiat cu o terță parte într-o relație directă asupra performanței tranzacției.
În cadrul unei tranzacții efectuate de un agent cu o persoană terță în numele și pe cheltuiala principalului, drepturile și obligațiile apar direct de la principalul obligat. "
La nivelul tranzacțiilor grupului intercompany între agent și comitent ar trebui să fie excluse, iar în conformitate cu IFRS (IFRS) 10 „Situațiile financiare consolidate“ agent determină veniturile numai în suma comisionului, în timp ce veniturile principale - este costul întregii tranzacții, și consumul - costul vîndute bunuri sau servicii.
În sistemul ASTIK pe platforma 1C: Consolidare, sunt furnizate următoarele opțiuni pentru implementarea contabilității contractelor conform schemei de agenție:
Implementarea directă - În acest caz, reconcilierea și excluderea VGO se efectuează în conformitate cu schema standard "contrapartidă contra contrapartidă".
Schema de agenții pe două fețe - Realizarea prin agent, atunci când vânzătorul însuși este principalul. În acest caz, la completarea datelor privind veniturile, vânzătorul precizează ca contrapartidă nu agentul, ci destinatarul, pentru a reflecta implementarea către cumpărătorul final.
Reconcilierea și excluderea VGO-urilor se efectuează în conformitate cu schema standard "contrapartida contrapărții" utilizând datele furnizate de societățile din Grup, fără a schimba
O schemă tripartită este realizarea prin intermediul agentului, atunci când vânzătorul și principalul sunt întreprinderi diferite ale grupului
În acest caz, sistemul detectează prezența agentului schemei în contrapartidă contract și Minimizarea automat conturile de încasat și de plătit pentru fiecare contractului de agenție cu privire la numărul contractului și înlocuiește contrapartea principalului obligat, apoi reconciliere și excepție VGO efectuate pe un mecanism standard „contrapartidă față de contrapartidă“ .
Un exemplu de eliminare a VGO într-o schemă de agenție pe trei fețe
Să desemneze trei părți - principal, agent, planificator - cumpărător.
Totul se bazează pe conformitatea contractelor tuturor acestor părți. În teorie, contractul de agenție - el este un agent și o fabrică, agentul și principalul. Contractul are același număr și aceeași dată.
În contract există un semn - un contract de agenție.
1.Agent: agentul umple Pachetele de masă electronică (PET) în forma corespunzătoare pune un daw în coloana "Contract de agent" și umple numărul și data;
2. Cumpărătorul - nu știe că, prin urmare, contractul de agenție nu pune nimic, ci umple doar numărul și data - care corespund numărului și datei contractului agentului;
3. Compania Principal - ca și Clientul, completează numai numărul și data.
După finalizarea procedurii de import al PET în sistemul de reconciliere și consolidare a VGO, se fac corecții în schema agenției. Aceste corecții sunt completate automat conform șabloanelor preconfigurate - "Diagrama agent / agent înregistrări / venit / cheltuieli".
În următoarea etapă - Transformare umplut ajustare IFRS „schema de agenție reclasificat“, iar baza sa este umplut cu „ajustarea sistemului de agent» - atunci ajustarea cade pe CPS (în opinia mea, cum a fost modificat).
Trimiteți-le prietenilor: