Sistemul de impozitare este un mecanism destul de complicat care este conceput pentru a asigura o funcționare stabilă a statului și un nivel de trai acceptabil pentru cetățeni. Pentru a înțelege mai bine esența unui astfel de sistem, merită acordată atenție impozitelor federale.
Impozite și taxe
Înainte de a acorda atenție taxei federale, trebuie să decideți care este diferența dintre taxe și impozite.
În ceea ce privește taxele, în acest caz este o chestiune de plată, pe care statul o colectează cu scopul de a angaja plătitorului obligații de orice beneficii. Un exemplu este eliberarea unei licențe pentru un anumit tip de activitate sau furnizarea de servicii sau drepturi specifice.
Impozitele federale în Federația Rusă, precum și diferitele tipuri de taxe sunt reglementate prin lege. Sistemul fiscal al statului include diferite metode și forme de percepere, ordinea de control și colectare, precum și sistemul general de impozitare.
Următoarele organe pot fi menționate la acest sistem:
- entități municipale a căror sarcină principală este de a controla impozitele locale;
- Ministerul Impozitelor Federației Ruse;
- unitățile sale situate în entitățile constituente ale Federației Ruse.
Taxa federală
În conformitate cu federal ar trebui să înțeleagă impozitele care au fost stabilite prin lege și, prin urmare, trebuie să fie plătite pe întreg teritoriul Federației Ruse.
Principalele impozite federale includ impozitul pe profit, valoarea adăugată, tranzacțiile cu valori mobiliare, taxele vamale etc.
Dacă luăm în considerare taxa de stat, federale taxele de înregistrare și de licență, accizele la mărfurile importate, precum și taxele vamale, este de remarcat faptul că au existat aceste taxe la bugetul federal și este definit ca venituri proprii.
Grupul de reglementare este atribuit impozitul pe venit la achiziționarea documentelor de plată străine și bancnote, profitul pe profit, TVA, veniturile și impozitele pe proprietate, care este transferată către o altă persoană cu titlu de cadou sau moștenire.
Fondurile primite în acest mod sunt direcționate spre bugetele aferente altor niveluri.
Taxa pe valoarea adăugată
Pentru a înțelege în mod clar esența impozitării federale, este necesar să se acorde mai multă atenție fiecărei metode de plată a bugetului descris mai sus.
Începe cu una dintre cele mai comune taxe din lume - TVA. Acesta poate fi definit ca fiind indirect. Esența sa se reduce la faptul că nu toate costurile de producție sunt supuse impozitării, ci doar acea parte a prețului care a fost adăugată prin prelucrare. Sistemul impozitelor federale este organizat în așa fel încât diferite întreprinderi, indiferent de tipul activității, să plătească TVA la aceeași rată. Această abordare împiedică distorsionarea structurii cererii.
Caracteristicile TVA
În comparație cu alte tipuri de taxe pe valoarea adăugată, există câteva caracteristici distinctive:
- Atât impozitul în sine, cât și cifra de afaceri impozabilă sunt contabilizate și înregistrate separat în conturile societăților, ca parte a valorii mărfurilor.
- Baza acestui tip de impozitare este sistemul de compensare. Aceasta înseamnă că întreprinzătorul deduce din totalul impozitului acumulat, suma plătită mai devreme.
- Într-o cifră de afaceri definită ca fiind impozabilă, sumele plătite de întreprinzător nu sunt incluse.
- În timp ce, inițial, întreaga cifră de afaceri este supusă impozitării, numai partea din impozitul care corespunde prețului adăugat de către plătitor la costul achizițiilor trebuie plătită bugetului.
Ce ar trebui să definiți ca obiecte TVA?
Impozitul federal în cadrul TVA se concentrează pe următoarele operațiuni:
- Transferul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse pentru nevoile proprii ale căror costuri nu sunt deductibile în procesul de calculare a impozitului pe profit.
- Realizarea de bunuri și servicii în cadrul Federației Ruse. Aceasta include transferul diverselor bunuri, vânzarea de garanții și transferul drepturilor de proprietate.
- Importul oricărui produs pe teritoriul vamal al Federației Ruse.
- Executarea lucrărilor de montaj și construcții pentru consum propriu.
Impozitele federale ale organizației, în special TVA, nu se aplică următoarelor tipuri de tranzacții:
Deduceri fiscale
Ca bază pentru producerea deducerilor, se utilizează facturi, pe care vânzătorii le pun la dispoziție atunci când cumpără un contribuabil anumite bunuri.
Această taxă federală poate fi atribuită și unui grup de impozite indirecte. Plătiți clienții în timpul achiziționării unui anumit produs sau serviciu.
În majoritatea cazurilor, bunurile accizabile sunt produse a căror producție monopolizează statul. Vorbim despre produse din tutun, băuturi alcoolice, mașini, benzină, motorină și bijuterii din metale prețioase. Acciza este, de asemenea, inclusă în costul serviciilor de transport și al plăților pentru utilități.
Cine plătește accizele?
- antreprenori individuali;
- persoanele care sunt definite ca contribuabili din cauza circulației diferitelor produse de-a lungul frontierei vamale a Federației Ruse;
- companie.
Există o serie de operațiuni care taxele și taxele federale sunt desemnate ca obiecte accizabile:
- Primirea produselor petroliere de către un antreprenor sau o întreprindere pe teritoriul Federației Ruse.
- Vânzarea de către persoanele de pe teritoriul Federației Ruse a bunurilor neecologice sau confiscate care nu sunt supuse accizelor, precum și a produselor care au fost refuzate în favoarea statului și, prin urmare, sunt supuse circulației în proprietate municipală sau de stat. Trebuie remarcat faptul că mărfurile confiscate trebuie vândute persoanelor fizice doar pe baza deciziilor sau sentințelor instanțelor de arbitraj și ale altor organisme autorizate.
- Transferul în structura bunurilor accizabile emise în scopul producerii ulterioare a produselor care nu intră sub incidența accizelor. Singura excepție este produsele petroliere.
- Transferul pe teritoriul Federației Ruse de către un antreprenor individual sau o întreprindere de produse petroliere, care au fost produse din materiale și materii prime, către proprietarul acestor resurse, care nu are un certificat. În acest caz, impozitele și taxele federale înseamnă plata accizelor.
- Transferul în cadrul Federației Ruse de către un parteneriat sau o entitate comercială a bunurilor accizabile pe care le-a produs participantului la retragerea din organizație.
- Obținerea de către o companie care are un certificat pentru producerea de produse alcoolice, alcool etilic denaturat.
Cine nu este supus accizelor?
Dacă acordați atenție impozitelor federale și locale, puteți observa că impozitarea accizelor nu este supusă următoarelor operațiuni:
Studiind taxele federale, statale și locale, ar trebui să ia în considerare faptul că operațiunile de mai sus nu sunt supuse accizelor numai în cazul în care există o evidență separată a operațiunilor de producție și transferul ulterior (vânzare) a produselor accizabile.
Obligația statului
Prin acest termen este necesar să se înțeleagă taxa care se percepe persoanelor fizice atunci când se aplică organelor de stat sau funcționarilor în scopul de a le angaja orice acțiuni cu semnificație juridică. Astfel de acțiuni pot fi asimilate cu emiterea de documente, precum și cu furnizarea copiilor și duplicatelor acestora.
Impozitele federale, regionale și locale includ taxa de stat, care vizează următoarele persoane juridice și persoane fizice:
- acționând în calitate de inculpați în instanțele de arbitraj în cazurile tratate de magistrați și de instanțele de jurisdicție generală;
- referindu-se la obiecte autorizate pentru efectuarea de acțiuni care pot fi definite ca semnificative din punct de vedere juridic.
Impozite pe venit
Aceste plăți se aplică și taxelor federale. În acest caz, vorbim despre un procent, al cărui deducere provine din profiturile contribuabilului. În acest caz, profitul este determinat de suma veniturilor care ia în considerare costurile de producție și costurile de achiziție a resurselor necesare.
Această taxă poate fi descrisă drept directă. Rata sa este de 20%. Pentru calcularea sa, se utilizează o declarație fiscală. În ceea ce privește perioada fiscală, este un an calendaristic. Puteți plăti această taxă prin plăți în avans.
Ca obiecte ale impozitului social unificat, este posibil să se determine acele plăți pe care angajatorul le percepe angajaților.
Taxa pe apă
Taxa minieră de extracție
Aceste taxe se aplică și impozitelor federale. A plăti o astfel de taxă este datorată acelor persoane sau organizații care utilizează resursele pământului pentru profit. Ca obiecte de impozitare, toate mineralele extrase pe teritoriul Federației Ruse sunt determinate. Baza fiscală este prețul acestor resurse naturale. Un detaliu demn de atenție este faptul că contribuabilul se așteaptă la un calcul independent al bazei de impozitare pe baza valorii bunurilor sale.
După cum puteți vedea, sistemul de impozite federale este organizat destul de competent și vă permite să atrageți în mod eficient resursele la bugetul de stat.
Articole similare
-
Care sunt impozitele și taxele federale din Federația Rusă? Consilierul Poporului
-
Impozitarea în domeniul turismului - impozite și afaceri - presă de afaceri
Trimiteți-le prietenilor: