Particularități ale efectuării tranzacțiilor cu numerar în aplicarea CPC
De regulă, atunci când se lucrează cu un casetofon, există un număr mare de întrebări între întreprinderile mici și mijlocii. Cât de corect să returnați bunurile, dacă cumpărătorul are un cec sau nu, dar magazinul știe că acesta este produsul lor și este de acord să-l ia înapoi, pentru a nu pierde un client obișnuit? Cum pot anula un produs dacă cumpărătorul îl refuză? Ce ar trebui să fac în cazul în care cecul este doborât accidental sau cu o sumă greșită?
Organizațiile (antreprenorii individuali) sunt obligați să utilizeze casele de numerar în numerar și plățile în numerar prin cardurile de plată atunci când vând bunuri, execută lucrări sau prestații - aceasta este stipulată în clauza 1, art. 2 din Legea nr. 54-FZ. Cu ajutorul echipamentului de înregistrare în numerar (CCT), se monitorizează caracterul complet și actualitatea reflectării încasărilor în numerar în conturi și în calcularea impozitelor.
Înregistrările de case de marcat trebuie să fie înregistrate la autoritatea fiscală la locul de înregistrare a organizației (antreprenor individual) în calitate de contribuabil și, de asemenea, constau în întreținerea tehnică în centrele specializate de întreținere. Pe teritoriul Federației Ruse, este permisă utilizarea numai a acelor tipuri de CPC, care sunt incluse în Registrul de stat al PCC. După înregistrare, proprietarul CPC primește un card de înregistrare la inspecția fiscală, iar ziua primirii acestei cărți este considerată prima zi de funcționare a CPC.
De la producătorul CCC vine la utilizator în modul non-fiscal. Regimul fiscal asigură înregistrarea informațiilor despre funcționarea PCC în memoria fiscală. În procesul de inspector fiscal fiscalizarea introduce detalii cum ar fi numărul de serie al PCC, numărul de înregistrare al PCC, numărul de identificare fiscală (TIN), data de fiscalizare, parola de acces la CPC. După aceea, regimul fiscal nu poate fi oprit.
Cu un operator de casier care operează la o CPC, trebuie încheiat în mod obligatoriu un acord privind răspunderea individuală integrală.
Luați în considerare procedura de emitere a acestor documente în detaliu.
Unificat Numărul de formular KM-1 „Legea privind transferul indicațiilor rezumând contoare monetare la zero și registrul de control contra numerar registru“ utilizat în punerea în funcțiune a noului CPC în inventar în cadrul organizațiilor pentru transferul a fost mărturia rezumând contoare monetare și contoare de control de înregistrare (raportul fiscal memorie) înainte și după traducerea lor la zerouri.
Actul este întocmit și semnat în două exemplare de către membrii comisiei cu participarea obligatorie a reprezentantului organizației de supraveghere (inspector fiscal). O copie a actului în calitate de control este transferată organizației care deservește și controlează casele de marcat, a doua - rămâne cu organizația (antreprenor individual).
Forma unificată № CM-2 este utilizat pentru înregistrarea citirilor contorului în repararea unui specialist centru de întreținere echipamente de check-out registru de numerar sau transmiterea de operare într-o altă organizație sau un alt întreprinzător individual.
Pe lângă reprezentanții organizației (antreprenor individual) și inspectorul fiscal, componența comisiei la întocmirea certificatului de formular nr. KM-2 include specialistul centrului de întreținere al PCC.
Legea cu factura emisă privind transferul unei CPC către o altă organizație, un alt întreprinzător individual sau un centru de service autorizat pentru reparații CPC, trebuie să fie departamentul de contabilitate, sau (în absența unui contabil de la un întreprinzător individual) direct la un întreprinzător individual nu este mai târziu decât a doua zi. Marcajul corespunzător se face în Jurnalul operatorului casier (formular nr. КМ-4) la sfârșitul înregistrărilor pentru ziua lucrătoare.
Repararea echipamentelor de case de numerar se face numai după citirea contoarelor de numerar și de control sumare (raportul de memorie fiscală). După reparație, sumarea contoarelor monetare și de control (raportul de memorie fiscală) este verificată și fixată în certificat, iar cazul casei de marcat este sigilat.
Pentru înregistrarea rambursării banilor către clienți (clienți) pe bonuri de numerar neutilizate, inclusiv vouchere de numerar eronate, se aplică formularul unificat Nr. КМ-3. Documentul trebuie să includă numărul și suma fiecărui cec.
Certificatul se face într-o singură copie a membrilor comisiei, și împreună cu controalele anulate, lipit pe o foaie de hârtie, este departamentul de contabilitate al organizației și stocate în documentele pentru un anumit număr. Suma de bani returnată cecurilor clienților (clienților) scade venitul casierului și este introdusă în Jurnalul operatorului de casier (numărul de formular KM-4). Actul este semnat de persoanele responsabile ale comisiei în structura conducătorului, șeful departamentului (secția), casierul superior și casierul-operator al organizației.
Pentru înregistrarea tranzacțiilor la sosire și a fluxului de numerar (venituri) pentru fiecare mașină de înregistrare a casei de marcat a organizației, se menține un Jurnal al operatorului de casierie (Nr. КМ-4). Revista este un document de control și de înregistrare a măsurătorilor.
Jurnalul trebuie să fie filetat, numerotat și sigilat de semnăturile inspectorului fiscal, șefului și contabilului-șef al organizației și sigiliului.
Toate înregistrările din jurnal sunt ținute de operatorul casierului zilnic, în ordine cronologică, cu cerneală sau cu stilou fără urme. Dacă se fac corecții în jurnal, atunci ele trebuie specificate și certificate cu semnăturile casierului, șeful companiei și contabilul-șef al organizației.
În Contele 15 al revistei a înregistrat suma trasă pe cumpărător returna controalele (client), pe baza datelor din Legea privind restituirea sumelor de bani pentru a cumpărătorilor (clienților), pe cecuri de numerar neutilizate (număr de formular KM-3), precum și numărul de imprimate pe zi de lucru (deplasare) controale zero. La sfârșitul zilei de lucru (schimbare), casierul întocmește un raport în numerar și, împreună cu el, dă sumele încasate la casieria de primire.
După ce a luat citirea contorului, verificarea valorii efective a venitului este înregistrată în Jurnalul operatorului de casierie și este confirmată de semnăturile casierului, casierului senior și administratorului organizației.
Dacă rezultatele sumei de pe banda de control nu se potrivesc cu venitul, motivul pentru discrepanță devine clar, iar lipsurile sau excedentele identificate sunt înregistrate în coloanele corespunzătoare din jurnalul casierului.
Indicații rezumare Jurnalul de bord contoare monetare și de control de mașini de numerar, fără a fi Casieria operatorul (număr de formular KM-5), se aplică organizațiilor care lucrează fără casier-operatorul (în cazul instalării POS în magazine sau pentru un chelner) pentru a operațiunile contabile la sosirea în numerar (venituri) pentru fiecare mașini de numerar, precum și un control și înregistrare contoare de documente. Jurnalul trebuie să fie filetat, numerotat și sigilat de semnăturile inspectorului fiscal, șefului și contabilului-șef al organizației și sigiliului. Toate intrările jurnal sunt întreținute de profesioniști care lucrează în CMC, pe o bază de zi cu zi, în ordine cronologică de cerneală sau pix cu ștersături.
Produsa de casier-operator al raportului privind citirea contra unui registru de numerar și de vânzări pe zi de lucru (schimbare) aplicată Referință-raport casier-operator de (formular număr KM-6) .Otchet este o copie casier de zi cu zi, acesta semnează și împreună cu venituri de a-și pierde senior alunecare de credit (master) la casieria sau șeful organizației. În organizațiile mici, cu una sau două mâini case de marcat casierii peste bani direct la colector al băncii. Transferul banilor către bancă este reflectat în raport.
Venitul pe zi de lucru (deplasare) este determinată prin însumarea indicațiilor de contoare de numerar la începutul și la sfârșitul zilei de lucru (Shift), mai puțin suma de bani returnate de către clienți (clienți) pe bonuri de numerar neutilizate, și confirmate prin semnăturile respective ale șefilor de departamente. La primirea și primirea banilor la checkout din raport, se semnează casierul senior și conducătorul organizației. Raportul servește drept bază pentru întocmirea raportului consolidat "Informații privind citirile contorului de case de marcat și veniturile organizației" (formularul nr. КМ-7).
Informații despre citirile contoarelor de case de marcat și organizarea de vânzări (număr de formular KM-7) sunt aplicate la raportul compozit pe citirile contoarelor de case de marcat și organizația de vânzări pentru ora curentă și este un supliment la Help-raport casier-operator pentru data curentă .
Redactat într-un singur exemplar în casierul senior de zi cu zi și cu acte anchete, rapoarte casieri casierii, de credit și de debit ordinele sunt transmise organizației contabile înainte de începerea următoarei schimbare. În forma conform indicațiilor de contoare la începutul și la sfârșitul lucrărilor la fiecare registru de numerar veniturile mașinii se calculează, inclusiv distribuirea diviziilor sale, după cum reiese din șefii de departamente de semnături corespunzătoare (secțiuni). La sfârșitul unui tabel care rezumă toate contoarele de mașini de numerar și veniturile totale din distribuția organizației sale de către departamentele (secțiuni). Conform actelor, se indică suma totală a banilor acordați clienților (clienților) cu privire la încasările de numerar returnate acestora, la care se reduc veniturile totale ale organizației. Informațiile sunt semnate de către șeful și casierul superior al organizației.
Revista este condusă de un specialist al centrului tehnic, care face note despre activitatea desfășurată și se află la conducerea organizației sau adjunctul acesteia. În jurnal se face o intrare despre sigilarea și păstrarea impresiei ștampilei. Dacă este necesară repararea contoarelor de numerar sau a părții electronice a mașinii de înregistrare a casei de marcat, se face o înregistrare corespunzătoare și se indică conducerii organizației despre necesitatea de a trimite aparatul de înregistrare în numerar la centrul de întreținere pentru reparații. Intrarea corespunzătoare este confirmată de semnăturile specialistului centrului de servicii tehnice și de persoana responsabilă a organizației privind acceptarea lucrărilor de reparare a CMC.
Pentru a reflecta rezultatele controalelor la fața locului ale disponibilității reale a fondurilor în casierul Trade Organization (antreprenor - persoană fizică angajată în activități antreprenoriale fără să formeze o persoană juridică), constituie un act de verificare box-office de numerar (număr formular KM-9).
Verificarea numerarului se efectuează în conformitate cu procedura stabilită. Rezultatele auditului sunt formalizate de reprezentanții organizației de control și de responsabilul pentru siguranța fondurilor și sunt aduse în atenția șefului organizației auditate.
Un exemplar al certificatului este transferat organizației de control, al doilea - departamentului contabil al organizației auditate, al treilea - rămâne la persoana responsabilă din punct de vedere financiar care a luat banii pentru păstrare.
Rambursarea sumei se face de la casa de lucru a organizației prin cec, care se eliberează în acest departament de numerar și numai dacă există semnătura directorului organizației (managerului) sau a adjunctului acestuia pe cec.
Pentru suma returnată se face un act privind restituirea banilor către cumpărători (formularul nr. КМ-3). Actul este întocmit de membrii comisiei într-un singur exemplar.
Cecurile răscumpărate (inițiale) sunt lipite pe o foaie de hârtie și, împreună cu certificatul, sunt depuse în departamentul contabil (unde vor fi păstrate cu documente text pentru un anumit număr).
Sume plătite clienților pentru încasările de numerar returnate și neutilizate sunt înregistrate în coloana 16 din carnetul de casier al operatorului, iar suma totală reduce cuantumul veniturilor pentru o anumită zi.
Primirea de la emiterea facturii clientului returnat bunurile, care se face în două exemplare, dintre care unul este aplicat direct la produs la raport, iar celălalt este dat clientului și este baza pentru suma de bani pentru bunurile returnate.
Banii sunt rambursați numai de la casa principală a organizației pe baza unei cereri scrise a cumpărătorului, cu precizarea numelui, prenumelui, patronimic și numai atunci când se prezintă un document de identitate (pașaport sau document care îl înlocuiește). Nu este permisă returnarea banilor din casa de plată a întreprinderii în acest caz.
Pentru o restituire către cumpărător, a principalelor birouri ale întreprinderii se face mandat consumabil numerar (număr formularul CA-2), cu indicarea obligatorie a numele, prenumele și patronimicul cumpărătorului și datele sale pașaportul sau alt document de identitate.
Având în vedere așezările în numerar care utilizează CPC, este imposibil să nu menționăm problema vânzărilor prin intermediul cardurilor de plată ("plastic").
Atunci când se calculează cu ajutorul cardurilor din plastic, numerarul nu este primit în departamentul de numerar al organizației. Prin urmare, sumele reflectate în raportul Z nu vor coincide cu valoarea numerarului la îndemână. Cum în acest caz este corect să completați chitanța de numerar și jurnalul operatorului de casierie?
Suma de bani, casier a predat la sfârșitul zilei, nu va coincide cu mărturia totalizator echipamentelor registru de numerar în valoarea veniturilor din vânzarea de bunuri cu utilizarea de carduri de plastic, pentru că atunci când se utilizează acest tip de organizație comercială calcul nu primește bani.
Suma veniturilor primite pentru bunuri, a căror decontări sunt efectuate prin intermediul cardurilor de plată, poate fi indicată în coloana 13 "Formularul" Având în vedere (plătit) pentru documente "formularul nr. KM-4.
Pentru efectuarea plăților cu ajutorul cardurilor din plastic, banca suportă un anumit procent din veniturile provenind de la organizația comercială. De obicei, banca transferă încasările în contul de decontare al societății comerciale minus comisionul.
În cazul în care casa de marcat a magazinului este conectată la centrul de procesare, fondurile primite cu carduri din plastic sunt creditate în contul organizației comerciale în ziua vânzării.
Luați în considerare procedura de reflectare a tranzacțiilor legate de primirea plății pentru bunuri prin intermediul unui card de plată, de exemplu:
OOO "Vesna" a vândut bunuri în valoare de 1,180,000 ruble. (inclusiv TVA - 180 000 ruble). Din această sumă, 900.000 de ruble. a fost plătită în numerar în numerar. Prin carduri de plastic au fost plătite pentru bunuri în valoare de 280.000 de ruble. Banii sosesc în contul de decontare al organizației comerciale în ziua achiziționării. Comisioanele bancare pentru operațiune au fost de 2%.
Contabilul va face următoarele intrări:
Debit 50 Credit 90 (subaccount "Venituri din vânzări în numerar") 900 000 rub. - suma primită de la clienți în numerar
Debit 62 Credit 90 (subaccount "Venituri din vânzări fără numerar") 280 000 rub. - suma primită din vânzarea de bunuri plătite cu carduri din plastic
Debit 90-3 Credit 68 180 000 ruble. - TVA acumulată
Debit 51 Credit 62.280.000 ruble. - banii au fost creditați în contul de decontare pentru bunurile plătite cu carduri din plastic
Debit 60 Credit 51 5 600 fre. (280.000 ruble x 2%) - a fost reținută o comisie bancară
Debit 91 (subaccount "Alte cheltuieli") Împrumut 60 5 600 rub. - valoarea comisionului reținut de bancă
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: