Forum usn 6% și contabil șef al forumului de compensare

Re: USN 6% și netting

PUNCT DE CONSIDERARE A DATORIILOR

În cazul compensării creanțelor reciproce pentru închiderea decontărilor, plata nu este necesară. Și dacă veniturile și cheltuielile sunt recunoscute ca o metodă de numerar? La urma urmei, aceasta necesită plata. Și este ceva pentru netting pur și simplu nu este. Pentru metoda cash a lui Ch. 25 din Codul Fiscal nu contează. Ce nu se poate spune despre "simplificat".







Metoda numerarului pentru impozitul pe venit și metoda de numerar pentru "simplificat" - nu același lucru. Prin urmare, aceeași operație în diferite moduri se reflectă în moduri diferite. Luați cel puțin compensarea. Pentru impozitul pe venit, este egal cu plata. Cu toate acestea, sistemul simplificat are propriile particularități.
Luați în considerare modul în care compensarea în metoda "profitabilă" de numerar diferă de compensarea creanțelor reciproce în "simplificat".

Vom fi luați în considerare în modul general

Organizațiile care determină impozitul pe venit pe bază de numerar recunosc veniturile și cheltuielile după cum urmează.

Cităm legea. „Data primirii de venit este recunoscut zile de la primirea de fonduri în conturi bancare și (sau) în numerar, veniturile din alte bunuri (lucrări, servicii) și a drepturilor de proprietate (sau), precum și rambursarea datoriilor către contribuabil în orice alt mod (de casă).
Cheltuielile contribuabililor sunt recunoscute drept costuri după plata lor efectivă. În sensul prezentului capitol, plata de bunuri (lucrări, servicii și (sau) drepturi de proprietate) a recunoscut încetarea obligației reciproce de către contribuabil - cumpărător de bunuri (lucrări, servicii), precum și drepturile de proprietate către vânzător, care este conectat direct cu livrarea acestor bunuri (lucrări, servicii de redare , transferul drepturilor de proprietate) "(postul 2, 3 pct. 273 din Codul Fiscal al Federației Ruse).







După cum se poate vedea, pentru calcularea taxei pe profit, metoda de plată nu are o importanță fundamentală. Veniturile și cheltuielile pot fi recunoscute într-un alt mod. Și compensarea este exact invers. Astfel, la data compensării creanțelor reciproce, organizația are venituri și cheltuieli.

Trecerea și "simplificarea" sunt parțial compatibile

"Uproshchentsy" ia în considerare, de asemenea, veniturile și cheltuielile lor ca metodă de numerar. Dar, așa cum am spus deja, aceasta diferă de metoda numerarului pentru impozitul pe venit.

Citez legea. „Data primirii de venit este recunoscut zile de la primirea de fonduri în conturi bancare și (sau) în numerar, obține alte bunuri (lucrări, servicii) și (sau) drepturi de proprietate (bază de numerar).
Costurile contribuabililor de cheltuieli sunt recunoscute după plata efectivă a acestora „(art. 346.17 din Codul fiscal).

Judeca pentru tine. Spre deosebire de varietatea temeiurilor de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor în cadrul regimului obișnuit din lista "simplificată", lista acestora este oarecum mai mică. Și, cel mai important, nu există nici o recunoaștere a rambursării datoriilor într-un alt mod. Acest lucru înseamnă că compensarea nu poate fi echivalată cu plata? În acest sens, există trei puncte de vedere.
Primul se bazează pe o citire literală a artei. 346.17 din Codul Fiscal. Dar este neprofitabil pentru un contribuabil, deoarece numai veniturile pot fi luate în considerare.
Dar costurile au dispărut. La urma urmei, pentru contabilitatea lor, se oferă o bază - plata efectivă. În acest caz, plata efectivă înseamnă numai plata în numerar. Nu este posibil să interpretăm mai mult acest concept. La urma urmei, acolo unde legiuitorul dorește să-l extindă, este stipulat în mod expres. De exemplu, pentru metoda numerarului pentru impozitul pe venit și TVA (articolul 273 alineatul (3), articolul 167 alineatul (2) din Codul fiscal).
Prin urmare, atunci când se efectuează compensarea, o organizație care utilizează "impozitarea simplificată" poate recunoaște numai veniturile. Cheltuielile neplătite nu vor fi luate în considerare. Acestea sunt caracteristicile "simplificate".

O. Ya Kylichenkova
auditor
KG "Ce să faci consult"

__________________
Dacă nu am un forum, atunci muncesc din greu







Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: