Vlada Karpov, Ph.D. n. expert, LIGA: LEGEA
Creditele în valută străină au fost utilizate mult timp în practică. Pe lângă completarea capitalului circulant, astfel de operațiuni permit, de asemenea, optimizarea impozitului pe profit prin includerea dobânzii la împrumut în componența cheltuielilor. Cu toate acestea, aceste scheme sunt inerente și limitările, care vor fi discutate în acest articol.
Creditele (împrumuturile) pot fi furnizate de orice nerezidenți, cu toate acestea, este necesar să se respecte restricțiile legale, care includ următoarele.
Înregistrarea împrumuturilor la Banca Națională
Orice credite (împrumuturi) obținute din nerezidentului, care urmează să fie înregistrată în Banca Națională, cu condiția ca Decretul № 734. Lipsa de înregistrare poate fi de împrumut plină de la debitor amenzii într-o cantitate echivalentă cu 1% din dimensiunea acestui împrumut și recalculat la moneda locală a Ucrainei cursului de schimb oficial BNU la data primirii împrumutului, cu înregistrarea obligatorie ulterioară a acestor contracte (alineatul 2 din Decretul nr. 734).
În plus, fără înregistrare, banca nu va deservi fondurile de împrumut ale debitorului, dacă există, de la un nerezident la contul său curent și va solicita debitorului să obțină un certificat de înregistrare (paragraful 1 din Decretul nr. 734).
Procedura de înregistrare a creditului este stabilită în regulamentul № 270. În conformitate cu alin. 1.2, capitolul 1, secțiunea I din regulamentul № împrumutat 270-rezident (cu excepția banca autorizată a Ucrainei) a atras un împrumut de la un nerezident printr-o bancă autorizată, care a acordat consimțământul pentru operațiunile în temeiul contractului de servicii.
Rezidentul debitor este obligat să înregistreze contractul cu Banca Națională înainte de a primi efectiv împrumutul (Secțiunea 1.7, Capitolul 1, Secțiunea I a Regulamentului nr. 270). Locuitorii-debitori trebuie să prevadă ca condiția din contract să intre în vigoare din momentul (sau nu mai devreme) înregistrării sale (clauza 1.16 din Capitolul 1 al Secțiunii I a Regulamentului nr. 270).
Debitorii rezidenți primesc și rambursează împrumuturile doar în formă nemonetară (clauza 1.4 din capitolul 1 din secțiunea I a Regulamentului nr. 270).
. În conformitate cu punctul 1.15 din capitolul 1 din Regulamentul I Numărul 270 de pacienți să nu li se permite să se înregistreze rezidenților împrumut acorduri, care prevăd plata de către rezidenți de împrumut a dobânzii la credite (net de taxele aferente):
- înainte de primirea efectivă a creditului în Ucraina de la nerezidenți sau
- în așteptarea plății de către creditorii nerezidenți a obligațiilor care decurg din acordurile economice străine ale debitorilor rezidenți în afara Ucrainei sau
- Înainte de creditarea fondurilor de credit în contul rezidentului împrumutatului, deschis în afara Ucrainei.
Pentru a înregistra contractul, împrumutatul rezident se adresează băncii de service și furnizează următoarele documente:
- notificarea contractului în forma specificată în anexa 1 la Regulamentul nr. 270;
- o copie a documentului de plată privind plata fondurilor pentru prestarea serviciilor pentru înregistrarea contractului de către Banca Națională.
Deservirea cecuri bancare corectitudinea notificării debitorului rezident să respecte termenii contractului cu un nerezident și caracterul complet al debitorului prezentat pentru înregistrarea contractului de documente justificative, precum și respectarea clauzelor contractuale stabilite de legislația din Ucraina ordinea primirii de către rezidenți a creditelor de la nerezidenți.
control spațial al Băncii Naționale înregistrează contractul pe baza de pachete a furnizat documente bancare autorizate, și apoi trimite debitorului rezident - a depus mărturie notificări de administrare teritorială cu un semn de înregistrare pe bază de contract de hârtie (n Ch 2 secțiunea 2.7 din Regulamentul I № 270 ...).
Limitarea interesului
Mărimea plăților asupra ratei dobânzii împrumutului, luând în considerare comisioanele, penalitățile și alte plăți prevăzute în contract, inclusiv cele care sunt sancțiunile pentru executarea necorespunzătoare a contractului nu trebuie să depășească valoarea plăților pentru aceste împrumuturi sunt calculate pe baza BNU a stabilit rata maximă a dobânzii în baza contractelor (clauza 1.11 din capitolul 1 al secțiunii I din Regulamentul nr. 270).
Rata maximă a dobânzii la contractele de împrumut este stabilită prin Rezoluția nr. 363 și este următoarea:
1) pentru o rată fixă a dobânzii:
- cu termeni de împrumut de până la 1 an - nu mai mult de 9,8% pe an;
- cu termeni de împrumut de la 1 la 3 ani - nu mai mult de 10% pe an;
- cu termeni de împrumut de peste 3 ani - nu mai mult de 11% pe an;
2) pentru o rată a dobânzii variabilă: rata LIBOR pentru depozitele pe trei luni în dolari SUA plus 750 de puncte de bază.
Nu rata maximă aplicabilă numai contractelor de credit încheiate de către rezidenți cu organizațiile financiare internaționale, care membru este Ucraina, precum și la acordurile cu organizațiile financiare internaționale cu privire la care Ucraina se angajează să ofere un regim juridic care este furnizat altor organizații financiare internaționale sau rezidenți (alin. 1.18 sec. 1 sec I din prevederea nr. 270).
Dacă rata dobânzii din contractul de împrumut depășește valoarea maximă, Banca Națională nu va înregistra un astfel de împrumut.
În același timp, o licență este cu adevărat necesară dacă creditul este creditat în contul curent al rezidentului deschis în afara Ucrainei. Acest lucru este prevăzut de normele paragrafelor. "d" punctul 4 al art. 5 din Decretul nr. 15-93. Procedura de obținere a licențelor este reglementată de Regulamentul nr. 485.
Pentru descoperirea conturilor „străine“, fără a obține o licență poate fi amendat în sumă echivalentă cu suma utilizată în operațiunile de valori monetare, retratate în moneda Ucrainei la rata de BNU în ziua punerii în aplicare (alin. 2, art. 16 din numărul Decretul 15-93).
Data eliberării licenței trebuie să fie precedată de data plasării valorilor valutare pe cont (clauza 1.9 a Regulamentului nr. 485).
Transferul de valori monetare din Ucraina (Ucraina) în contul (cont), dreptul de a plasa valori monetare pe care a acordat licența, este permisă numai cu cont propriu (pe cheltuiala proprie) titularul de licență, care este deschis la banca autorizată, indicată în licență (n 1.15 din Regulamentul nr. 485).
Pentru a obține o licență, solicitantul prezintă Băncii Naționale următoarele documente (clauza 3.1 din Regulamentul nr. 485):
- extract (extras) din Registrul unic de stat al entităților juridice, antreprenorilor individuali și formațiunilor publice, care conține informații despre organismul de control în care este înregistrat solicitantul;
- un certificat de la o bancă autorizată, în care propriul cont (pe cheltuiala proprie) solicitantul se va efectua operațiuni de transfer (creditarea) a valorilor monetare în detrimentul (cont) și va fi vânzarea obligatorie a câștigurilor de schimb valutar din primul grup Nomenclatorului și rubla rusească în conformitate cu capitolul 5 din Regulamentul nr. 485;
- un certificat al unui nerezident pe numărul, tipul de cont deschis de o persoană rezidentă și valorile valutare înregistrate pe acesta (dacă există un cont deschis);
- o estimare lunară detaliată (rândul cu linie), care indică sursele de primire a valorii valutare în cont și direcția de retragere a acesteia pentru o perioadă care necesită acordarea de licențe.
Licența nu poate depăși un an calendaristic (clauza 1.11 din Regulamentul nr. 485).
Licenta se elibereaza in doua exemplare si dupa plata de catre titularul de licenta a serviciilor pentru emiterea acesteia, primul exemplar al licentei pe formularul numeric marcat al Bancii Nationale este transmis titularului de licenta sau transferat prin semnatura pe al doilea exemplar. Al doilea exemplar al licenței este păstrat în Banca Națională (punctul 2.6 din Regulamentul nr. 485).
Credite în valută străină de la bancă
Unii plătitori folosesc banca ucraineană ca intermediar pentru a acorda împrumuturi, care oferă un împrumut unui rezident.
Esența schemei este că un nerezident deschide un depozit într-o bancă ucraineană, iar rezidentul primește un împrumut în aceeași bancă în valoare de suma depunerii. În același timp, un nerezident poate garanta pentru un rezident cu depozitul său (adică transferul către bancă a unei creanțe pentru acest depozit sau a unui certificat de depozit).
Ca urmare, banca nu are nevoie să atragă resurse suplimentare pentru împrumut. Avantajul acestui sistem este absența restricțiilor în ceea ce privește valoarea dobânzilor plătite pentru împrumut. În plus, nu este nevoie să înregistrați un astfel de împrumut la BNU. Cu toate acestea, banca va trebui să plătească o taxă pentru astfel de servicii. Fondurile de credit pot fi creditate într-un cont de împrumut special sau în contul curent al debitorului în valută străină.
Rambursarea corpului împrumutului și plata dobânzii la împrumut sunt efectuate de către împrumutat, de regulă, din contul curent în valută străină. În același timp, debitorul poate solicita băncii de service să achiziționeze moneda la BIRD cu o direcție suplimentară de rambursare a împrumutului fără să o crediteze în contul de schimb valutar.
9. Clasificator - Clasificatorul de valute străine și metale bancare, aprobat prin hotărârea Consiliului de administrație al BNU din 04.02.98 Nr. 34.
Trimiteți-le prietenilor: