Pentru a primi un pas gratuit al cursului "Cum să devii un contabil-șef"
scrie-mi la mail [email protected] "Vă cer să trimiteți primul pas al cursului."
Sistem simplificat de impozitare 1.1. Care este avantajul colaborării cu USN.
Dacă citiți aceste canale de scurgere, atunci, evident, ați decis deja că veți aplica sistemul simplificat de impozitare (USN) sau ați transferat deja la USN. Cu toate acestea, primul pas al călătoriilor noastre pline de aventuri, pline de aventuri, ne vom dedica studierii problemelor legate de trecerea la USN.
Aceasta este tocmai plăcerea de care avem nevoie pentru a sistematiza cunoștințele pe care le aveți deja, pentru a discuta problemele presante. Deci, în cale!
Desigur, știți că în Codul fiscal (partea 2), un întreg capitol 26.2 este dedicat unui sistem simplificat de impozitare. "SISTEMUL DE IMPOZITARE SIMPLĂ".
Evident, deoarece sistemul de impozitare este numit "simplificat", acesta trebuie să conțină o serie de beneficii. Principala și, după părerea mea, singurul avantaj pe care nu îl puteți argumenta: atunci când aplicați USN, trebuie să plătiți mai puține impozite (atât în ceea ce privește cantitatea, cât și în cantități). Această prestație nu este supusă unor îndoieli.
Dacă în detaliu:
Organizațiile care aplică USN sunt scutite de:
-impozitul pe profit,
-taxa pe proprietate,
-TVA (cu excepția cazurilor de plată a TVA-ului la vamă la importul mărfurilor pe teritoriul Federației Ruse).
Dar, totuși, USN rămâne benefic pentru utilizare, deoarece taxe mari precum TVA, impozitul pe proprietate și impozitul pe profit reprezintă o economie semnificativă în comparație cu taxa unificată cu USN.
Antreprenorii individuali din CSS sunt scutiți de:
- PIT (impozitul pe venitul personal este destinat veniturilor obținute de rezultatele activităților de afaceri, mai degrabă decât impozitul pe venitul personal, care este reținut și plătit angajaților. Din moment ce angajații impozitul pe venitul personal este plătit în același mod ca și în sistemul comun de impozitare)
- impozitul pe proprietate (adică venituri și proprietăți aferente activităților comerciale)
- TVA (cu excepția TVA "vamală").
Ce rămâne pentru Antreprenor? În primul rând, impozitul unic și, în al doilea rând, toate Contribuțiile de Asigurări pentru angajați, precum și pentru organizații. În plus, Antreprenorii, asemenea sistemului general de impozitare, trebuie să perceapă, să rețină de la angajați și să plătească bugetului impozitul pe venitul personal (impozitul pe venitul personal).
Se dovedește la fel ca și organizațiile din USN, numai Antreprenorii plătesc așa-numitele plăți "fixe" - acestea sunt prime de asigurare nu pentru angajații angajați, ci pentru ei înșiși. Suma se schimbă în fiecare an, este de aproximativ 15 mii. ruble pe an. Încasările pentru plata acestor contribuții trebuie să fie încasate în fondul dvs. de pensii.
De asemenea, este necesar să se constate că în cazul în care organizația sau antreprenorul devine unele venituri non-standard, care nu sunt legate de activitatea principală, veniturile din aceste organizații vor trebui să plătească - impozit pe venit, și antreprenori - impozitul pe venit.
Care sunt exact aceste venituri? Nu le vom examina în detaliu, de atunci scopul nostru este de a face față principalelor activități. Uitați-vă în jur pentru a vedea ce fel de venit este.
Organizația:
- dividende;
- dobânzile la titlurile de valoare;
- veniturile fondatorilor de gestionare a încrederii.
Al doilea avantaj al aplicării sistemului simplificat de impozitare este capacitatea de a nu ține evidența contabilă (cu excepția mijloacelor fixe și a imobilizărilor necorporale) și, prin urmare, să nu raporteze la impozit. În ceea ce privește responsabilitatea, este într-adevăr mai puțin. Ei bine, în primul rând, mai puține impozite - mai puține venituri fiscale. Și în al doilea rând, nu trebuie să plătiți soldul în taxă.
În ceea ce privește ignoranța contabilității în întregime, aceasta este o problemă controversată și o vom discuta în continuare.
Atenție: "uproschentsy" trebuie să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.
Despre meritele discutate, să discutăm despre neajunsurile USN. Faptul este că nu toți cumpărătorii produselor, lucrărilor, serviciilor dvs. sunt de acord să cumpere bunuri fără TVA.
Acesta este principalul dezavantaj și trebuie să vă gândiți la asta înainte de a vă decide să treceți la USN. În primul rând, aflați dacă partenerii dvs. vor aranja o astfel de situație. De regulă, organizațiile cu clienți care nu plătesc ele însele TVA se mută în USN. Dacă partenerii dvs. sunt plătitori de TVA, atunci va trebui să vă vindeți bunurile și serviciile mai ieftine decât concurenții, astfel încât clienții dvs. să beneficieze de lucrul cu dvs.
Acum, înapoi la problema contabilității. Să conducă sau să nu conducă? Aceasta este întrebarea!)
Știi, situația cu contabilul-șef, care a trecut la sistemul simplificat de impozitare îmi amintește de situația cu Cenușăreasa, mama vitrega este permis să meargă la bal, dar numai după ce enumără munții de cereale, toate matura, etc. pe scurt, îți voi descrie acum, la care "te-ai împărțit" cu mine, mergând la USN.
Poate că într-adevăr de risc, au trecut la sistemul simplificat de impozitare, nu țin evidențe contabile, în cazul în care acesta are cel puțin 5 furnizori, cumpărători 10 și 30 de SKU-uri? Și cum, fără contabilitate, vă determinați datoriile față de furnizori, datoria cumpărătorilor către dvs.? Cum determinați soldul bunurilor din depozit? Cum, în cele din urmă, determinați profitul din activitățile dvs.? Răspunsul, desigur, este evident, veți păstra foi de calcul separate, în care nu există nici o modalitate de a înțelege ceea ce ați reflectat în ele în urmă cu trei luni, va trebui să transfere manual soldurile de bunuri și materiale de la sfârșitul de o lună la începutul alteia, etc.
Cu alte cuvinte, veți pierde toate realizările contabilității moderne. Și sensul? Concluzia este una - contabilitatea trebuie păstrată în întregime.
Mai mult, dacă organizația intenționează să revină în cele din urmă la regimul general de impozitare sau trebuie să calculeze dividendele acționarilor săi (participanți), atunci organizația ar trebui să mențină o evidență completă.
Și sunteți o altă surpriză: la o inspecție mai atentă, contabilitatea USN nu este mai simplă decât contabilizarea sistemului principal de impozitare. De ce? Da, pentru că pe sistemul de impozitare comun, avem posibilitatea de a alege metoda de reflectare a veniturilor și cheltuielilor pentru calcularea impozitului pe profit. Aceasta este fie metoda de acumulare (la expediere), fie metoda de numerar (pentru plată). Deci, dacă alegem metoda de acumulare (la expediere), înregistrările noastre contabile și fiscale converg foarte mult și, uneori, chiar nu este nevoie să păstrați înregistrări fiscale separate. Majoritatea întreprinderilor aleg metoda de acumulare, deoarece metoda de numerar complică semnificativ contabilitatea, iar impozitul pe profit nu dispare nicăieri, nu scade, ci este plătit doar neuniform, la o dată ulterioară.
Cu CSS nu avem de ales, pentru că există o singură metodă de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor - metoda numerarului. Desigur, acest lucru face ca contabilitatea noastră să fie mai dificilă, pentru că contabilitatea și contabilitatea fiscală par să "se diferențieze" în direcții diferite.
O situație deosebit de dificilă a fost situația bunurilor. Pentru a elimina costul bunurilor în cheltuieli, bunurile trebuie capitalizate, plătite și vândute. Trei condiții simultan - acest lucru este foarte cool)) Astfel, contabilitatea și contabilitatea fiscală cu ONS aproape nu ating, ci se execută paralel unul cu celălalt.
Adăugați aici necesitatea de a monitoriza veniturile. După depășirea dimensiunii maxime admise, trebuie să comutați la modul general. Prin urmare, este logic să vă deplasați la USN, dacă venitul dvs. este mult mai mic de 60 de milioane. pe an.
Se vor ivi dificultăți speciale atunci când se va deplasa la USN din regimul general și, invers, de la USN la regimul general. Cel mai bine este să determinați în avans ce parte din activitatea pe care o veți aplica la USN, în mod special pentru a înregistra compania, să scrieți imediat cererea de impozitare privind trecerea la USN și să lucrați în liniște, fără a afecta activitatea firmelor existente.
Nu vreau să te sperii deloc și spun asta numai pentru a nu te gândi să te relaxezi. "USN" nu înseamnă o simplă contabilitate, dar înseamnă o impozitare redusă! Singura veste bună este că nu trebuie să aplicați PBU 18/02, care este mai mult ca un roman detectiv. Deși, întreprinderile mici pe sistemul comun și astfel nu sunt obligate să utilizeze PBU 18/02.
Din motive de justiție, trebuie menționat un avantaj: în cazul USN, inspectorii fiscali nu iau decizia întreprinderii și sunt mai puțin susceptibili de a verifica. Logic, evident, este aceasta: ce să ia de la ei?
Și apoi mulțumim lui Dumnezeu.
Cu toate acestea, toate acestea sunt versurile. Sper că te-am pregătit pentru muncă serioasă.
Voi încerca să vă simplific modul de învățare a USN, așa cum pot.
1.2 Care sunt limitele de lucru pentru USN.
Acum, să discutăm pe scurt ce restricții există pentru a lucra la USN.
Pentru a începe, enumerăm pe cei care nu au dreptul la USN. Lista completă este prezentată în paragraful 3 al art. 346.12 din Codul Fiscal. Iată câteva dintre ele: asigurători; angajați de stat; notari și avocați care și-au stabilit birourile; firme care se ocupă cu producerea de bunuri accizabile; companii care lucrează în domeniul jocurilor de noroc; cum ar fi UTII sau ECCN. Pentru acei contribuabili care nu sunt incluși în listă, legislatorii au dezvoltat o serie de restricții, respectând ceea ce se poate pretinde a fi "simplificat".
Determinarea valorii admisibile a veniturilor în conformitate cu regulile prevăzute la art. 248 din Codul fiscal. Prin urmare, trebuie să luăm în considerare nu numai sumele primite din vânzări (articolul 249 din Codul fiscal), ci și veniturile neoperative (articolul 250 din Codul Fiscal). Acestea pot include, de exemplu, diferențele de curs valutar, dobânzile la contractele de împrumut, creditele, conturile bancare. Dar TVA, prezentată cumpărătorului, trebuie să fie dedusă.
Apropo, dacă un antreprenor a decis să treacă la "simplificat", atunci nu poate calcula suma venitului, deoarece această restricție nu se aplică acestuia.
De ce contabilii-șefii cred că antreprenorii nu au restricții asupra veniturilor lor? Motivul este același ca și în alte cazuri de îndoieli, chinuri, neînțelegeri: cuvintele "toate ingenioase sunt simple" nu se referă în mod evident la Codul nostru fiscal. Chiar citind Codul Fiscal, nu puteți obține imediat un răspuns clar la o anumită întrebare. Și pentru a ajunge la adevăr, trebuie să recitiți o mulțime de corespondență a Ministerului de Finanțe cu contribuabilii, opinia auditorilor, răspunsurile autorităților fiscale. Uneori mi se pare că NC este scris doar pentru a confunda contabilii și nu pentru a le explica esența lucrurilor.
Au terminat cu privire la restricționarea veniturilor. Dacă nu ați uitat, a fost o restricție "în primul rând".
În al doilea rând, valoarea reziduală a mijloacelor fixe și a imobilizărilor necorporale este limitată. Nu ar trebui să depășească 100 de milioane de ruble. suma este suficient de mare, deci, mulțumesc, legiuitorilor!
În al treilea rând, nu pot trece la o companie "simplificată", pentru care "numărul mediu de angajați pentru perioada de raportare fiscală depășește 100 de persoane". De asemenea, nu rău. Adevărat, există proprietari de întreprinderi, în care personalul, uneori, mai mult de 100 de persoane, care doresc cu disperare să treacă la USN, sunt întâlnite. cuvântul "simplificat" în sine are pentru proprietar o atracție magică. Apoi, firma este împărțită în mai multe companii separate și fiecare dintre acestea este transferată către USN.
În plus, aceștia nu au dreptul să transfere către USN o organizație înființată de alte persoane juridice cu o cotă de capital mai mare de 25%. Acest lucru este ușor de înțeles. O parte din capitalul autorizat poate fi pur și simplu vândută unei persoane și "afacerea într-o pălărie".
Ei bine, ultima restricție, care ar trebui avut în vedere - organizația dvs. nu ar trebui să aibă sucursale și (sau) reprezentanțe.
Asta-i toate limitările de bază. Principala, care trebuie să monitorizați în mod constant, este, desigur, suma veniturilor.
Puteți să stăpâniți complet materialele dacă vă înscrieți în cursul de formare.
Doresc noroc în toate eforturile voastre!
Trimiteți-le prietenilor: