Teoria și practica offshore

Offshore este legal și unul dintre cele mai eficiente mecanisme pentru optimizarea plăților fiscale.

Ce sunt companiile offshore și cu taxe reduse

Din engleză offshore ("off shore") este tradus de expresia "dincolo de frontiere". Companiile offshore sunt companii care operează pe teritoriul țărilor cu legislație fiscală specială. Caracteristica principală a țărilor offshore este scutirea totală sau parțială de la impozitele înregistrate pe teritoriul societăților nerezidente.







În legislația fiscală a țărilor offshore există multe nuanțe. De exemplu, taxele pot fi percepute numai asupra activităților unei firme care se desfășoară în interiorul țării, iar restul activității nu este supusă impozitării. Sau, în loc de impozitarea tradițională, poate exista o taxă fixă ​​anuală. Sau - anumite tipuri de societăți sunt impozitate, iar altele sunt scutite de plata impozitelor.

Motivul pentru existența unor astfel de zone este posibilitatea obținerii unui profit de către o țară sau regiune mică în care operează zona offshore. Întrucât fiecare companie plătește taxe la bugetul local, folosește servicii de infrastructură locală, poate oferi locurilor de muncă locuitorilor locali etc. Uneori, pentru bugetul unei mici țări sau regiuni, venitul de la astfel de companii "clienților" este principala sursă de venit.

Și în Rusia există regiuni pe teritoriul cărora există scutiri fiscale. De exemplu, companiile situate pe teritoriul Evenkia sunt scutite de taxe locale. Pentru a distinge companiile rusești de impozitarea preferențială de la societățile străine cu impozitare preferențială, primul a fost numit "societăți cu venituri reduse", iar al doilea - companii "offshore".

Pentru completitudine, trebuie remarcat faptul că există o terminologie diferită, care sunt numite companii offshore total scutite de impozit și plata unei taxe, iar nivelul de impozitare sunt companiile care beneficiază de privilegii fiscale. În această terminologie, organizațiile persoanelor cu handicap sunt clasificate ca impozite mici.

Avantajele unei companii ruse cu impozit redus sunt, în principal, în poziția sa pe teritoriul Federației Ruse. Le listam.

1. Utilizarea offshore străine poate compromite proprietarul său în ochii autorităților de aplicare a legii sau fiscale. Compania rusă cu impozit redus arată mai bine - ca o companie rusă, care desfășoară activitățile obișnuite și nu evită taxele.

2. Proximitatea teritorială sau lipsa necesității de a traversa frontierele poate reduce costurile de funcționare a companiei.

3. Administrarea unei companii străine necesită fie cunoașterea unei limbi străine, fie costuri suplimentare pentru plata lucrărilor traducătorilor etc.

4. Gestionarea unei companii străine este mai ușor să facă o greșeală sau să devină victima unei fraude din cauza ignorării subtilității legislației sau a caracteristicilor locale ale unei alte țări.

Olga Ivanovna Hylpus, directorul general al LLC "Help-Audit": "Cu ajutorul unor astfel de companii înregistrate în străinătate, sunt adesea construite scheme menite să înșele populația, și anume persoanele fizice. În special, atunci când se oferă o serie de servicii, dintre care o parte este furnizată de intermediari sau agenți înregistrați în zone offshore. De exemplu, au existat înșelăciuni privind organizarea vânzărilor fictive pentru achiziționarea de locuri de vacanță - timeshare - sub masca turismului de odihnă și în cadrul activităților turistice ".

Tipuri de companii offshore

Clasificarea companiilor offshore poate fi realizată pe baza obiectivelor proprietarilor. Astfel, primul grup de companii offshore poate fi clasificat ca offshore, folosit pentru a minimiza plata impozitelor datorită locației sediului central în zona offshore.

Al doilea grup include companiile offshore care sunt intermediari în tranzacțiile de import-export. În acest caz, schema standard este după cum urmează. Compania rusă vinde bunuri offshore la un preț scăzut (transfer), iar compania offshore o revinde deja la un preț de piață pentru cumpărătorii străini. O diferență destul de mare între prețul cumpărării și vânzării bunurilor offshore destinate exportului este profitul său (cheltuielile din offshore sunt relativ mici). Impozitarea acestui profit este preferențială, în plus, rămâne în conturile băncilor străine.

Cel de-al treilea grup include companii offshore create pentru acumularea de bani și așezări internaționale. Desigur, o companie offshore poate efectua toate cele trei funcții deodată. Prin urmare, separarea companiilor offshore în grupuri similare este destul de arbitrară.

Este posibilă clasificarea companiilor offshore de tipurile de activitate pe care le desfășoară.

1. Societatea comercială. O astfel de companie nu numai că poate cumpăra sau vinde ceva, poate produce, se angajeze în transportul de mărfuri, poate oferi orice servicii - în general, se angajează în activități comerciale generale și, în același timp, va trata acest tip.

2. Compania holding. Această societate deține valori mobiliare și alte valori ale altor companii, le distribuie și le plasează în alte întreprinderi și finanțează și filialele sale.

3. Societăți de asigurări. Astfel de companii sunt stabilite de întreprinderi mari pentru a acumula fonduri de rezervă în cazurile de asigurare.

4. Firmele de încredere. Fondatorul trustului transferă proprietatea pentru încredere managerului de încredere cu condiția îndeplinirii cerințelor fondatorului. Astfel, are loc gestionarea proprietății, a cărui proprietar nu este în măsură să gestioneze această proprietate din anumite motive sau nu dorește. Prin înregistrarea unei societăți de încredere într-o zonă offshore, se reduc plățile fiscale din veniturile din administrarea capitalului mandatarului.







5. Societăți de transport. Vorbim despre înregistrarea navelor și iahturilor, care sunt impozitate în Rusia. În plus, Rusia are cerințe mai stricte pentru starea lor tehnică.

Fiecare zonă offshore, ca orice companie offshore, are propriile sale specificități. Conform acestor specificități, se pot distinge mai multe tipuri de zone offshore.

1. Zona off-shore clasic - zona în care societatea plătește o taxă fixă ​​pentru o licență de a opera de restul societății scutite de taxe (Panama, Bahamas, Insulele Virgine Britanice, etc).

2. Zona de impozitare redusă - o zonă în care societățile beneficiază de impozite fiscale semnificative în impozitare (Cipru, Ungaria, etc.).

3. Alte domenii cu condiții favorabile pentru planificarea fiscală și financiară - impozitele companiilor pot fi reduse la minimum prin construirea unor scheme financiare, ținând cont de particularitățile legislației acestei zone (Marea Britanie etc.).

Un exemplu de schemă financiară. Înregistrăm o companie în Olanda și desfășurăm activități, de exemplu, în Rusia. Conform legislației olandeze, activitățile acestei companii vor fi impozitate cu o rată mai mică de 1%. Operațiuni similare sunt posibile în unele state din SUA, dar compania este obligată să plătească impozite federale.



* Plățile anuale nu sunt incluse în această sumă.

Pe această listă puteți adăuga și alte zone offshore precum Austria, Elveția, Uruguay, Insulele Marshall, Insula Jersey, Noua Zeelandă, Insula Man și multe altele.

Pro și contra de companii offshore

1. Minimizarea plăților fiscale. Acesta este argumentul principal pentru înființarea unei companii offshore. Cu alegerea corectă a unei țări sau zone offshore, nu puteți doar să reduceți impozitele, ci și să le reduceți la zero.

Un exemplu. În Panama, compania este înregistrată X. În conformitate cu legile din Panama, orice companie înregistrată pe teritoriul acestei țări dobândește statutul de persoană juridică și este impozitată numai de această țară, dar nu de alte țări. Dar firma X pe teritoriul Panamei nu desfășoară nici o activitate comercială (și o conduce pe teritoriul altor țări), prin urmare nu este impozit nici această țară, nici o altă țară.

Olga Hylpus, directorul general al „HELP-Audit“, „Guvernul a unui număr de jurisdicții offshore, cum ar fi Insula Man și Cipru, au dreptul la nimeni care să furnizeze informații economice cu privire la activitățile valoarea taxelor și așa mai departe înregistrate în acest domeniu companii, acesta poate fi utilizat. deseori nu numai "gri", ci și "negru", pentru optimizarea impozitării. Enterprise situate în afara zonei off-shore, instruiește o companie offshore în nume propriu, dar în detrimentul întreprinderilor să pună în aplicare un anumit produs, sau este acordul de comision. Remunerarea unei companii offshore, deoarece Comisia este stabilită ca fiind cea mai mare porțiune posibilă a profiturilor din vânzarea de bunuri. Cu toate acestea, există un dezavantaj: cu aceste țări nu există acorduri privind eliminarea dublei impuneri. Într-un număr de țări, poate exista o condiție pentru furnizarea de informații detaliate serviciului fiscal pentru planificarea fiscală. "

2. Confidențialitatea informațiilor comerciale. În primul rând, în zonele offshore, informațiile despre proprietarii companiilor sunt închise. În al doilea rând, cel mai adesea proprietarul companiei este o persoană diferită, iar proprietarului real este scrisă o împuternicire generală, permițând să efectueze orice fel de operațiuni în numele companiei. Astfel, se prevede, de altfel, dubla închidere a informațiilor comerciale ale societății.

3. Oportunități de afaceri suplimentare. Flexibilitatea off-shore legislație zone deschide proprietarii de companii offshore posibilități practic nelimitate pe piețele financiare mondiale: creditele de deschidere în toate băncile din lume, non-forme tradiționale de afaceri, închise sau nu sunt disponibile pe piața internă, etc.

1. Oficialii ruși privesc adesea companiile offshore ca o modalitate de evitare a impozitării. Chiar dacă în mod legal totul este curat, pot exista totuși dificultăți în a face afaceri. Aceasta înseamnă, în primul rând, o creștere a costului mitei etc.

2. Multe companii occidentale percep companiile offshore netransparente ca fiind cel mai grav partener de afaceri decât companiile "obișnuite".

3. Offshore este mai dificil de a atrage capital - astfel de companii nu pot plasa acțiunile lor în Rusia și pe multe mari schimburi externe.

4. Legislația fiscală în teritoriile offshore se poate schimba foarte rapid. Cu o schimbare bruscă a politicii în teritoriul offshore, puteți chiar să pierdeți o companie offshore.

Alexander Osin, economistul-șef al societății de administrare „Finam Management“: „Utilizarea companiilor offshore sunt acum convenabile în mod obiectiv pentru mediul de afaceri din Rusia. În astfel de jurisdicții, multe companii, chiar și cele mai mari, sunt înregistrate acum. Acest lucru nu numai că ajută la reducerea plăților fiscale, dar, de asemenea, simplifică fuziuni și achiziții (mult mai ușor de a schimba proprietarul unei companii offshore decât suficient pentru a respecta procedurile consumatoare de timp în conformitate cu legislația internă), și, de asemenea vă permite să limitați divulgarea de informații minime. Un alt lucru este că, odată cu formarea culturii de afaceri și juridice, utilizarea companiilor offshore va scădea în mod inevitabil. "

În decurs de doi sau trei ani înainte de criză, companiile ruse, cum ar fi cele străine, au luat din ce în ce mai mult credite, și-au plasat din ce în ce mai mult acțiunile sau obligațiunile pe bursele de valori. Prin urmare, popularitatea offshore a scăzut (a se vedea lista de dezavantaje ale companiilor offshore de mai sus). Rolul său a fost jucat și de politica țărilor dezvoltate, care conduc o luptă consecutivă cu companiile offshore.

Cu toate acestea, acum, când oportunitățile de atragere a capitalului, atât sub formă de împrumuturi, cât și din plasarea valorilor mobiliare, s-au redus, deficiențele companiilor offshore au devenit mai puțin semnificative. Iar avantajele, dimpotrivă, devin din ce în ce mai importante - în condițiile reducerii veniturilor și profiturilor, minimizarea impozitelor devine mai importantă.

Înregistrarea și achiziționarea companiei offshore

Pentru a înregistra o companie offshore, trebuie:

1) alegeți tipul de companie după tipul de activitate și zona offshore corespunzătoare (foarte des în zona offshore există beneficii pentru anumite tipuri de companii și nu funcționează pentru altele);

2) alegeți numele companiei care nu repetă în întregime sau parțial numele firmelor deja înregistrate pe acest teritoriu sau firme de renume mondial;

3) determină componența directorilor și a acționarilor;

4) să transmită procedura de înregistrare în autoritățile competente.

Termenul de înregistrare a unei companii offshore variază de obicei de la două săptămâni la trei luni. Dacă nu există timp pentru a înregistra o companie, atunci puteți cumpăra o companie offshore gata.

În medie, puteți obține o companie offshore în proprietate în aproximativ o oră. Există, desigur, excepții (de exemplu, cumpărarea offshore în Hong Kong poate dura până la două săptămâni). Acum, în fiecare oraș rusesc mai mult sau mai puțin mare, există numeroase companii implicate în vânzarea de produse gata preparate off-shore.

Pentru a înregistra și achiziționa o companie offshore, nu sunt necesare documente. De aceea, atât înregistrați cât și cumpărați o companie offshore, puteți acum pe Internet. Prin intermediul oricărui motor de căutare, veți găsi sute de site-uri internet, atât străine, cât și rusești, unde puteți selecta o companie offshore gata sau puteți trece prin procedura de înregistrare pentru o nouă companie offshore. În același timp, plata se poate face prin toate tipurile de plăți fără numerar.

După cum puteți vedea, mecanismul optimizării fiscale cu ajutorul unei companii offshore este destul de simplu. Dar cei care nu sunt foarte încrezători în cunoștințele lor financiare, este totuși să se adreseze specialiștilor. Astfel veți economisi timp și veți evita situațiile neplăcute pe care le puteți obține prin ignoranță.







Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare

Trimiteți-le prietenilor: