document contabil care să ateste cheltuielile de fonduri, emise de avans, este listat ca raport de cheltuieli - o formă, format din două părți: partea din față și din spate.
Formularul formularului este completat de persoana responsabilă, atașând documentele care confirmă cheltuielile raportului.
Contabilul, după ce a primit un set de documente, le verifică și se stabilește sub forma raportului anticipat în locurile rezervate contabililor.
Raportul trebuie semnat de către șeful departamentului, să se scrie suma corespunzătoare
Ulterior, raportul conține formulare unificate în album, luând în considerare tranzacțiile în numerar, reduse la formularul uniform nr. AO-1.
Fondurile în avans sunt emise angajaților la întreprindere, dacă sunt planificate cheltuieli reprezentative sau de afaceri.
Pentru a emite o anumită sumă, este necesar ordinul șefului asupra persoanelor responsabile, atunci când este indicată lista persoanelor și motivele extrădării.
Persoana responsabilă este angajații care ar trebui să aibă suma pentru cheltuielile viitoare în conformitate cu raportul.
Există anumiți termeni în care o persoană este obligată să întocmească un raport privind sumele cheltuite.
Pregătirea unui raport preliminar, exemple
Scriem un raport în avans cu privire la exemplul trimiterii unui angajat într-o călătorie de afaceri.
Serviciul de contabilitate și personal colectează și execută documentele necesare pentru călătoria de afaceri:
- confirmarea direcției angajatului într-o călătorie de afaceri,
- serviciu.
- Cu o persoană responsabilă, se recomandă să se întocmească un contract de răspundere dacă acesta este aprobat în politica contabilă a organizației.
La prezentarea comenzii și în prezența unui ordin de numerar în afara buzunarului, persoana responsabilă primește fonduri de la casierie. La anumite deturnări, angajatul salvează în mod necesar documentele de confirmare.
După ce angajatul revine din călătoria de afaceri, trebuie să facă un raport în avans în aceeași zi și să îl transmită departamentului contabil.
Contabilul verifică raportul, îl traduce într-un program special și face o retragere, confirmă validitatea delapidării.
În cazul în care există o sumă necheltuită angajatul contribuie soldul în numerar, sau, în caz contrar, fondurile pot fi excesiv, atunci persoana responsabilă face o întoarcere.
Cu neajunsurile existente din raportul anterior al angajatului, următorul avans este interzis pentru extrădare.
Angajatul nu are dreptul să transfere avansul unei alte persoane
Toate documentele trebuie să fie procesate în conformitate cu cerințele stabilite prin lege (Legea federală "Cu privire la contabilitate"), pentru a evita cererile autorităților fiscale, sancțiuni ulterioare.
Formularele raportului de avans sunt completate doar conform formularului unificat Nr. AO-1, ele pot fi descărcate din surse oficiale pe Internet.
Instrucțiuni pentru completarea raportului preliminar, exemple
Există mai multe modalități de completare: utilizarea unor programe contabile speciale sau a unui fișier electronic în format (Excel), care poate fi descărcat de pe Internet. O parte este emisă de persoana responsabilă, iar cealaltă de contabil.
Pe prima pagină a formularului de raport, angajatul trebuie să furnizeze detaliile necesare:
- numele companiei,
- data raportului,
- poziția și inițialele.
Scopurile pentru care au fost emise fonduri sunt indicate în coloană în scopul avansului.
Rămâne să se calculeze soldul fondurilor responsabile și suma totală din coloana "total primit".
Pe verso, este indicată întreaga listă de documente justificative. Coloane necesare pentru umplere - de la 1 la 6.
Ordinea listei se efectuează în ordine, inclusiv în raportul în sine, indicând documentele.
Ce este - cifra de afaceri a conturilor plătibile?
Raportul lichidității rapide (critice) este valorile normative.
Anunțuri în raportul de avans: sumele consecutive sunt indicate pentru fiecare tranzacție, debit de cont, subcont.
După indicarea tuturor sumelor, formularul este semnat și descifrat. Pe partea frontală se introduc valorile din coloana "cheltuieli", cele indicate în partea anterioară în coloana "total".
După primirea documentului pentru auditul raportului anticipat, contabilul trebuie să întocmească o chitanță la primire și să o dea persoanei responsabile.
Primirea trebuie păstrată, deoarece aceasta este singura confirmare a transmiterii raportului către departamentul contabil.
Contabilul verifică intrările și sumele acceptate, numerele contului pentru care se menține debitul de cheltuieli și le indică pe verso.
Dacă au fost identificate supraexploatări sau solduri, de la plata anticipată primită sau în avans și de la tranzacțiile din cont, atunci contabilul marchează prima pagină a formularului de raport.
În cazul cheltuielilor pentru nevoile economice, se recomandă completarea unui raport separat
Documentele într-o limbă străină trebuie traduse în limba rusă, în conformitate cu dispozițiile privind contabilitatea și contabilitatea în Federația Rusă.
După toate formalitățile și auditurile necesare ale contabilului, raportul în avans este prezentat spre aprobare conducătorului organizației.
Managerul prestează postul din fața formularului, pune semnătura cu decriptarea și data aprobării. Numai după aceea raportul va fi acceptat în cont.
Nerespectarea termenului limită pentru depunerea unui raport în avans
În cazul în care un raport în avans nu este prezentat la timp, se stabilește o încălcare a disciplinei de numerar.
Pentru a lua în considerare posibilele cazuri de nerespectare a termenelor de depunere a unui raport în avans, puteți consulta articolul 15.1 din Codul cu privire la contravențiile administrative.
Trebuie remarcat faptul că responsabilitatea pentru raportul anticipat nu este stabilită, însă încălcarea este stabilită. Prin urmare, organizația nu poate aștepta penalități din partea autorităților fiscale.
Controlul mijloacelor alocate pentru cheltuieli este sarcina stabilită pentru organizație, deoarece acesta este strict controlul intern al conducerii.
În cazul nerestituire a sumei de către persoana responsabilă, organizația are dreptul de a le elimina din salariul angajatului, numai că există restricții privind cuantumul reținerii la sursă (articolul 137 din LC RF). Dacă angajatul nu este de acord cu măsurile angajatorului, situația este soluționată prin intermediul instanței.
Din moment ce directorul este persoana responsabilă de toate activele bănești ale departamentului de numerar, datoria pentru nereturnarea fondurilor responsabile poate fi considerată nu pentru angajat, ci pentru director. Apoi, contabilul este pierdut: ce să facă cu avansul pe care directorul nu a dat un raport?
Este necesar să se determine unde să se includă suma avansului, pentru care nu există un raport în avans (de la un angajat sau director).
Cum rămâne cu faptul că angajatul nu oferă un raport în avans la timp?
Anterior, serviciul fiscal a spus că astfel de venituri sunt deduse din astfel de sume responsabile. Dar, după cum sa dovedit, această afirmație nu este norma legislației.
Deoarece fondurile sunt listate ca angajați ca datorii către organizație, dar nu sunt veniturile acestora.
Angajatul care a furnizat raportul în avans după, rambursează datoria. În consecință, impozitul pe venitul personal nu este dedus din aceste venituri.
Este greșit să spunem că, în momentul în care angajatul nu a prezentat raportul, a primit automat un venit. În urma acestor măsuri, nu sunt necesare prime de asigurare.
Deoarece acestea pot fi evaluate doar pe baza plăților în favoarea persoanelor și a recompenselor acestora. În consecință, angajatul va fi în datorii și nu vor apărea dobânzi.
Exemplu de formă a raportului de avans, descărcare
Dacă găsiți o eroare, selectați un fragment de text și apăsați pe Ctrl + Enter.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: