Re: Oprichodovanie mărfurilor de import
Fetelor, spune-mi, te rog. În companie sa făcut întotdeauna astfel: moneda a fost cumpărată, a fost contabilizată cu 52 de conturi la rata de cumpărare, în aceeași zi a fost transferată furnizorului (plata în avans) la aceeași rată. Mărfurile care au sosit pe GTE au venit la aceeași rată (la rata plății în avans). În consecință, nu au existat diferențe de curs valutar. Înțeleg că nu este corect? Pentru a ajunge la 52 considerare este necesar, la rata de Banca Centrală, diferența de schimb valutar pentru 91 de conturi, furnizorul este plătit, de asemenea, la rata de Banca Centrală, iar bunurile, respectiv, vin la rata de Banca Centrală?
De exemplu, a fost:
Дт52 Кт 57 352110 rub / 11640 curs de cumpărare 30,25
Dt60 Кт 52 352110 rub / 11640 rată 30.25
Dt 41 Kt 60 352110
Dar este necesar:
Дт 52 Кт 57 351584/11640 cursul de schimb al Băncii 30,2048
Dt 91/2 Kt 57 526 Diferența de curs valutar (finalizare de la achiziționarea de monedă)
Дт 60 Кт 52 351584/11640 cursul de schimb al Băncii 30,2048
Dt 41 Kt 60 351584
Deci?
de fapt, această diferență de curs de schimb a fost inclusă în costul primar.
Cum poate fi rezolvată acum?
Meniul пользователя oksana_k
statut: contabil șef
Re: Oprichodovanie mărfurilor de import
lena1000. și în viitor este ca și cum
Aici cred că tot ceea ce se aplică aplică politica contabilă și apoi o dată pe an și a înregistrat în ea o schimbare atât mona?
pentru a fi sincer cu aplicarea a 15 conturi pe care nu am lucrat niciodată
după ce a citit despre această metodă până la sfârșitul anului nu a înțeles.
în general, el nu mă înțelege
acolo se dovedește că atunci când aveți bunuri în modul în care le trimiteți la contul 15 pentru ele se referă toate costurile, dar atunci când atunci când aveți mărfurile vin la depozitul dvs. vă transferați întreaga 15 la 41
DAR, de asemenea, după toate celelalte situații, se pare că diferența unică se dovedește că la 15 au fost colectate toate costurile și apoi au fost scoase împreună cu costul mărfurilor la 41 de zile în ziua sosirii mărfurilor într-un depozit
dar de fapt și aici, poate exista o situație similară în care bunurile au fost scoase din vânzarea de la 15 la 41, iar cheltuiala a venit mai târziu
poate că nu am înțeles de ce?
dar aici, de fapt, 15 este necesar să se aplice cu 16 cont
aici, probabil, toate și o agitație
Dar aici nu este clar pentru mine că trebuie stabilite prețurile contabile
prețul contabil este că, așa cum înțeleg, fiecare produs ar trebui să aibă un preț cu discount stabilit?
Re: Oprichodovanie mărfurilor de import
Cum să reflectăm în contabilitatea și contabilitatea fiscală a acestor costuri?
După ce am analizat întrebarea, am ajuns la următoarea concluzie:
În această situație, pe baza organizării contabilității de note în luna contabil raportul agent de venituri introduce intrările corective pentru a ajusta valoarea costului real al bunurilor achiziționate și sumele recunoscute în costul bunurilor vândute cheltuieli. Nu se fac corecții la situațiile contabile pentru prima jumătate a anului.
În contul fiscal, suma cheltuielilor este corectată sub forma valorii bunurilor vândute. În acest caz, sunt introduse corecții în perioada contabilă corespunzătoare de recunoaștere a cheltuielilor sub forma valorii bunurilor vândute. Cu toate acestea, deoarece eroarea în declarația depusă nu a condus la o subestimare a valorii obligațiilor fiscale pentru impozitul pe venit, organizația nu are obligația de a depune o declarație fiscală actualizată. TVA-ul aferent cheltuielilor suportate este dedus în perioada de primire a facturilor relevante. Prin urmare, ajustarea datoriilor fiscale pentru TVA din perioada fiscală anterioară pentru facturile întârziate primite nu se face.
Pentru a impozita profiturile în conformitate cu art. 252 din Codul fiscal Fiscal, cheltuielile trebuie confirmate și prin documente emise în conformitate cu legislația Federației Ruse. Rețineți că, în contabilitate ca impozit, costurile asociate cu achiziționarea de bunuri (în special, livrarea mărfurilor la depozitul organizației), sunt luate în considerare în formarea rezultatului financiar și a bazei de impozitare pentru impozitul pe venit într-unul din cele două moduri posibile: costul achiziționarea de bunuri sau ca o cheltuială separat, dar într-o cantitate proporțională cu costul bunurilor vândute (articolele 6 și 13 PBU 5/01 „Contabilitatea stocurilor“, art. 320 din Codul fiscal). În această situație, în conformitate cu politica de contabilitate a costurilor de organizare de expediere a mărfurilor la depozitul organizației, achiziționate prin intermediul unui agent, în contabilitate și înregistrările fiscale formează costul real de achiziție de bunuri.
În același timp, documentele primare care confirmă transportul se fac cu următoarele particularități:
Vom analiza consecințele acestor caracteristici ale confirmării documentare a tranzacției pentru scopurile impozitului pe profit.
În cazul în care relația dintre părți a apărut pe baza acordului de agenție, costurile tranzacțiilor încheiate în cadrul punerii în aplicare a comisionul agenției, intermediarul efectuează pe cheltuiala principalului obligat. Bazat pe art. 1001 și 1011 din Codul civil pentru executarea comisionului agenției, în plus față de remunerația agentului plătitor principal este obligat să compenseze agentul pentru sumele cheltuite executarea lor de comandă (în acest caz - costul transportului de mărfuri). În cursul executării contractului de agenție agentul trebuie să prezinte un raport principal cu cererea de sprijin documentele în modul și în termenele prevăzute de contract (articolele 999, 1008 din Codul civil).
Raportul agentului este unul dintre documentele care confirmă executarea contractului de agenție, adică dovada că lucrarea (serviciul) a fost făcută. Pentru a fi considerat ca atare, munca (serviciul) trebuie să fie consumată de client. Faptul de acceptare a raportului de către principal înseamnă că el a devenit conștient de agentul care comite anumite acțiuni și că principalul împărțitor este de acord cu aceste acțiuni. Și aceasta, de fapt, este o recunoaștere a faptului că principalul a consumat serviciul. Adică, la momentul aprobării raportului, este documentat consumul de serviciu (serviciu) de către director.
După cum sa menționat mai sus, cheltuielile organizației trebuie să fie documentate și confirmarea indirectă a acesteia (articolul 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Ca regulă generală, cheltuielile sunt recunoscute ca atare în perioada de raportare (fiscală) la care se referă, indiferent de momentul plății efective a banilor și (sau) alte forme de plată. Cheltuielile sunt contabilizate în perioada de raportare (fiscală) în care acestea apar pe baza condițiilor de tranzacționare (clauza 1, articolul 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, atunci când recunoaște cheltuielile suportate de agent în contabilitatea sa, principalul este îndrumat de termenii acelor tranzacții în cursul cărora apar costuri, și nu de data raportului. Acest lucru rezultă din esența contractului de agenție.
În conformitate cu paragraful 2 al art. 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse, data recunoașterii cheltuielilor pentru plata serviciilor (lucrărilor) de natură industrială este data la care contribuabilul a semnat actul de acceptare și transfer de servicii (lucrări). Data de recunoaștere a cheltuielilor neoperative și a altor cheltuieli de plată pentru servicii în conformitate cu cl. 272 din Codul Fiscal recunoaște data decontării în conformitate cu termenii contractelor încheiate sau data prezentării către contribuabil a documentelor care servesc ca bază de decontare sau ultima zi a perioadei de raportare (fiscală).
Astfel, în cazul în care documentele ce confirmă achiziționarea de orice proprietate, acceptarea de lucrări și servicii primite după perioada la care se referă și care au fost confirmate în mod indirect, costurile acestor documente ar trebui să fie atribuită o scădere a bazei de impozitare pentru impozitul pe venit al raportării ( taxa), care include costurile.
În acest exemplu, având în vedere că perioada de impozitare pentru impozitul pe venit este recunoscut an, și că eroarea observată nu a condus la o subestimare a bazei de impozitare și valoarea impozitului pe venit și din cauza plăților în avans de până la șase luni, organizația nu apare obligația de a prezenta actualizate declarație privind această taxă pentru perioada de raportare (semestru). Modificările aduse vor fi luate în considerare la stabilirea bazei de impozitare timp de 9 luni și un an.
TVA
Toate tranzacțiile comerciale în conformitate cu cl. 8 și p. 2 din art. 10 din Legea N 129-FZ sunt supuse înregistrării la timp a conturilor contabile fără omisiuni sau excepții. Acestea ar trebui să fie reflectate în registre în ordinea cronologică și grupate în conformitate cu înregistrările contabile relevante.
Deoarece, în conformitate cu politica de contabilitate în organizarea contabilității, precum și o taxă, costul de livrare a bunurilor la achiziționarea lor au reprezentat costul efectiv al mărfurilor, în această situație, este necesar să se adapteze organizarea și format în contabilitate costul real al bunurilor achiziționate.
Cu alte cuvinte, spre deosebire de contabilitatea fiscală, în înregistrările contabile, înregistrările corective se fac la data curentă de detectare a erorilor. Trebuie reținut faptul că corectarea erorilor în contabilitate este aceeași operațiune economică, prin urmare, pentru a justifica introducerea înregistrărilor corecționale în cont, contabilul trebuie să întocmească un certificat contabil. Forma unificată a unui astfel de document este absentă, prin urmare referința contabilă se face într-o formă arbitrară, cu respectarea cerințelor obligatorii prevăzute la alin. 9 din Legea nr. 129-FZ.
Debit 19 Credit 60 (sau 76 "Decontări cu agentul") - reflectă valoarea TVA-ului perceput de furnizori pentru costurile de livrare a bunurilor (baza - factura și raportul agentului);
Debit 68 Credit 19 - valoarea TVA-ului facturat de furnizori pentru costurile de livrare a bunurilor (baza este o factură și un raport de agent) este inclusă în deduceri;
Debit 90 Credit 41 - a ajustat costul real al bunurilor vândute pentru suma costurilor pentru livrarea lor.
Răspunsul a fost pregătit de:
Expert al Serviciului de consultanță juridică GARANT
auditorul Makarenko Elena
Răspuns verificat:
Referent al Serviciului de consultanță juridică GARANT
contabilul financiar Serghei Rodyushkin
Compania "Garant", Moscova
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: