- Maslov A.S. | | Consultant în domeniul contabilității și al impozitării grupului de societăți Gradient Alpha
Completarea unei facturi ridică întotdeauna multe întrebări din partea contribuabililor. Atât organizațiile, cât și antreprenorii fac mai multe greșeli în acest document decât există rânduri și grafice în acest document. Am decis să vă spunem în detaliu cum să umpleți fiecare corect. Și dacă ai greșit accidental sau ai greșit contrapartida, am explicat cum să o corectezi, astfel încât factura să nu-și piardă scopul: ți-a permis să obțineți o deducere pentru TVA.
Din articol veți afla despre toate caracteristicile unei verificări competente a facturilor. Apoi, veți putea completa acest document astfel încât acesta să nu provoace reclamații din partea autorităților fiscale și să devină o bază deplină pentru obținerea unei deduceri pentru TVA.
Executarea facturii
În rândul 1, trebuie să specificați numărul de serie și data facturării. Se pune întrebarea: în cazul în care numărul facturii este numeric sau este posibil să se utilizeze un sistem de numerotare alfanumerică? În paragraful 1 al articolului 169 alineatul (5) din Codul Fiscal al Federației Ruse, este limitată numai cerința ca numărul să fie ordinal.
Prin urmare, contribuabilul are dreptul de a stabili independent un sistem de facturare de numerotare.
În linia 2 a facturii, denumirea completă sau abreviată a vânzătorului este indicată în conformitate cu documentele constitutive. Linia 2a este completată cu date privind locul unde se află vânzătorul în conformitate cu documentele constitutive, iar în rândul 2b este necesar să se scrie numărul de identificare și codul motiv pentru înregistrarea vânzătorului contribuabilului.
Linia 5 indică detalii (numărul și data de pregătire) de plată și de decontare document sau primirea (calculate folosind documente de plată sau încasări, care se anexează factura). În conformitate cu articolul 169 alineatul (5) paragraful 4 din Codul Fiscal al Federației Ruse, această linie este completă numai dacă plățile în avans sunt primite înainte de livrarea bunurilor (lucrări, servicii).
În rândul 6, trebuie să scrieți numele complet sau abreviat al cumpărătorului în conformitate cu documentele constitutive.
Linia 6a indică locația cumpărătorului în conformitate cu documentele constitutive.
La întrebare, răspunsurile I.N. Maltseva, expert al editurii:
La întrebare, răspunsurile I.N. Maltseva, expert al editurii:
Dar și tu ai dreptate. Agenția de recrutare nu v-a vândut bunurile, deci nu v-ar putea trimite bunurile și, în consecință, să fie expeditorul. Acesta ți-a oferit un serviciu de selecție. Iar pentru servicii nu există astfel de concepte ca "expeditor" și "destinatar". Prin urmare, agenția de recrutare nu ar fi trebuit să îndeplinească aceste condiții. În schimb, era necesar să pună liniuțe în locul lor. Prin urmare, furnizorul de servicii a completat incorect factura.
Întrucât, în practică, când se completează factura, antreprenorii au adesea dificultăți în completarea graficelor 1, 4, 5, 8, 9, 10, 11, am decis să luăm în considerare aceste coloane în detaliu.
Indicatori facturi, indicate în coloanele 4, 5, 8, 9, umplute în ruble, dar dacă termenii angajamentului tranzacției exprimate în valută, suma care urmează să fie specificate pe factura poate fi exprimată în valuta străină (pag. 7 articolul 169 din Codul fiscal).
La stabilirea bazei de impozitare pentru veniturile din taxa pe valoarea adăugată (costuri) ale contribuabilului în valută străină convertite la cursul la vedere al Băncii Centrale a Federației Ruse, respectiv, la data vânzării de mărfuri (lucrări, servicii) sau la data costurilor de punere în aplicare efective (p. 3 al art. 153 din Codul fiscal) .
În coloana 10 este indicată țara de origine a mărfurilor, iar în coloana 11 - numărul declarației vamale. Obligațiile obligatorii ale facturii sunt țara de origine a mărfurilor și numărul declarației vamale de marfă (paragrafele 13 și 14 din articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, în acest paragraf al articolului 169 al Codului Fiscal al Federației Ruse se indică faptul că aceste coloane sunt completate pentru mărfurile a căror țară de origine nu este Federația Rusă. În cazul în care produsul este fabricat pe teritoriul Federației Ruse, în coloanele goale sunt plasate buletinele necompletate ale facturii.
Având în vedere cele de mai sus, în cazul în care spațiul de 11 facturi indică numărul declarației vamale în absența unui număr produs de serie al numărului de 32 de pagini de bază sau suplimentare a declarației vamale sau lista de mărfuri, o astfel de factură trebuie să fie considerată ca fiind compusă cu încălcarea articolului 169 alineatul 5 din cerințele fiscale Codul Federației Ruse. În consecință, acest document nu poate servi drept bază pentru obținerea unei deduceri pentru TVA.
Cum se completează indicatorii facturii
Contribuabilul are dreptul să completeze toți indicatorii facturii manual, pe computer sau într-un mod combinat. La punctul 14 din Rezoluția № 914 RF Guvernului, a declarat că facturile completate parțial de un computer, parțial manual, cu respectarea de reglementare de umplere, pot fi înregistrate în achizițiile de carte.
Efectuarea corecțiilor la facturi
În cazul în care cumpărătorul descoperă încălcări în modul în care vânzătorul facturează factura, trebuie să se efectueze corecții la această factură. Corectările facturii sunt efectuate de vânzător și sunt certificate cu sigiliul și semnătura vânzătorului.
Astfel, exactitatea procesării facturilor va permite contribuabilului să evite conflictele cu autoritățile fiscale și să primească deducerea sau rambursarea taxei pe valoarea adăugată.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: