Dacă o persoană a primit un împrumut de la un nerezident

1. Reglementate - și anume în legătură cu care este posibil să se stabilească instrucțiuni și restricții din partea Băncii Centrale sau a Guvernului Federației Ruse. Aceasta poate fi înregistrarea preliminară sau utilizarea unei proceduri de rezervare sau a unor conturi bancare speciale.
2. Nereglementate - cele cărora nu li se pot aplica astfel de măsuri și nu au nevoie de controlul valutar.
3. Operațiuni care ar putea fi interzise în mod expres.

Furnizarea unui împrumut în valută de la un nerezident unui rezident

Procedura de acordare a unui împrumut în valută către un rezident de către creditorul nerezident este acum legată direct de perioada de returnare integrală a datoriei monetare principale. Vor fi necesare conturi speciale atunci când timpul pentru rambursarea integrală a datoriei de împrumut este mai mare de trei ani. În alte cazuri, puteți să faceți acest lucru fără a utiliza aceste opțiuni.

Atunci când primește un împrumut în numerar acordat în valută străină de la un creditor nerezident pentru o perioadă mai mică de 3 ani, Banca Centrală prevede următorul algoritm de acțiuni:

1. Transferurile nerezidente către un cont bancar în valută deschisă în numele împrumutatului rezident în sucursala bancară autorizată.
2. Mai mult, rezidentul efectuează o sumă de bani din tranzit în contul său special. În cadrul acestei proceduri, rezidentul transferă 2% din suma transferată ca rezervă pentru transferul către Banca Centrală a Federației Ruse.
3. Următorul pas este algoritmul de transfer al banilor rezidenților în valută străină, care trebuie transferat dintr-un cont special în contul monetar propriu.
4. La expirarea unui an, sucursala băncii autorizate face o întoarcere la rezident a fondurilor din rezerva primită.
5. Operațiuni care ar putea fi interzise în mod expres.

La efectuarea tranzacțiilor valutare diferite care pot fi legate de emiterea de împrumuturi către rezidenți, proprietarii de conturi bancare trebuie să furnizeze băncii un pachet de documente prevăzute de legislația în vigoare. Încasările de fonduri de credit sau de împrumut în contul rezident nu sunt considerate obiecte de vânzare obligatorie a unei părți a profitului în valută străină.

Pentru orice tranzacție cu credit în valută, se întocmește un pașaport special. Excepțiile la înregistrarea pașapoartelor de tranzacție sunt următoarele opțiuni pentru acordarea unui împrumut în valută:

1. Eliberarea unui împrumut în valută sau a unui împrumut de la un nerezident unei persoane fizice rezidente, care nu este un antreprenor individual în cazul în care tranzacțiile valutare sunt efectuate în baza contractului.
2. Atunci când acordați un împrumut unui nerezident de către o organizație rezidentă.
3. Cu diferite tipuri de tranzacții valutare între agențiile nerezidente și cele executive.
4. La efectuarea tranzacțiilor, în cazul în care valoarea împrumutului nu depășește 5.000 $.

Caracteristicile rambursării împrumutului

Nu sunt prevăzute restricții în legislația privind restituirea creditului unui rezident nerezident. Rambursarea fondurilor de împrumut se efectuează de obicei prin transfer în contul creditorului. De asemenea, nu există restricții legislative în ceea ce privește rambursarea anticipată a fondurilor împrumutate.

În acest caz, rezidentul împrumutat poate rambursa împrumutul de la un nerezident prin transferarea banilor din cont într-un alt cont înregistrat în valută străină. Pentru a efectua o tranzacție similară în monedă, o persoană poate achiziționa oferta de bani necesară pe piața monetară internă. Toate aceste tranzacții de schimb valutar sunt fixate prin evidența corespunzătoare la pregătirea pașapoartelor de tranzacție.

Dacă rezidentul este o persoană fizică

Atunci când împrumutatul individual este rezident, pentru el este creat un cont special de tipul F și se completează pașaportul de tranzacție.

Dacă o persoană a primit un împrumut în numerar de la un creditor care nu este rezident și împrumutul este primit timp de până la trei ani, procedura de efectuare a acestei proceduri ar trebui să fie după cum urmează:

1. În numele rezidentului, se generează un cont special F, pentru care se face creditarea fondurilor în valută primită de la creditor.
2. Mai mult, fondurile de împrumut acordate împrumutatului sunt transferate în contul personal al persoanei fizice.

Dacă perioada de rambursare a împrumutului este mai mare de trei ani, nu este necesară deschiderea unui cont. Atunci când aplicați un cont de tip F, nu va fi necesară o procedură de rezervare. De asemenea, nu este întocmit un pașaport de tranzacție.

O caracteristică a acordării oricărui împrumut în valută străină unei persoane fizice care acționează ca rezident este nevoia de a familiariza banca cu pachetul relevant de documente.

Pentru a plăti datoria principală, precum și dobânda acumulată din suma principalului, o persoană nu are nevoie să deschidă un cont bancar special separat.

Acordarea unui împrumut în valută unui nerezident

Dacă este vorba de a da bani unui nerezident, termenul de rambursare nu contează. Un împrumut către un nerezident de la un rezident în valută străină are loc în conformitate cu următorul algoritm:

1. Locatarul creditor transferă fondurile convenite în contul valutar deschis "Р2".
2. Din acest cont, banii sunt transferați în contul unui împrumutat nerezident.
3. Fondurile de rezervă vor fi returnate de către bancă resortisantului în 16 zile.

Cu această formă de circulație valutară, este necesar și un pașaport de tranzacție.

Pentru a efectua procedura de rambursare a creditului, un nerezident transferă fonduri din contul său bancar în contul de tranzit al creditorului. În pașaportul tranzacției se fac obligatoriu mărci corespunzătoare.

În cazul în care rezidentul este o persoană fizică - emiterea creditului pentru acesta se face folosind un cont bancar special de tipul "F"; Numerotul unui împrumutat nerezident poate fi transferat în acest mod. Necesitatea înregistrării pașapoartelor tranzacției este absentă.

Pentru ca o persoană fizică rezidentă să primească plăți pentru rambursarea datoriei și dobânda acumulată, nu este necesară deschiderea unui cont bancar special deschis. Banii sosesc în contul bancar personal al împrumutatului.

Acordarea unui împrumut unui rezident în ruble de către un nerezident

Dacă un nerezident nu este o bancă autorizată, condițiile pentru emiterea de fonduri împrumutate către un rezident în ruble depind în totalitate de momentul expirării contractului de împrumut. Dacă scadența nu depășește trei ani, sunt necesare conturi speciale. Dacă perioada este mai mare de trei ani, nu vor fi necesare conturi speciale.

Banca Centrală a Federației Ruse și legislația valutară actuală stabilesc următorul algoritm pentru tranzacțiile valutare ruble efectuate pentru emiterea de împrumuturi în numerar împrumutătorilor rezidenți în ruble pentru o perioadă de până la trei ani.

1. Un non-rezident transferă fonduri dintr-un cont de ruble într-un cont de tip "B2".
2. Apoi, nerezidentul transferă banii din contul special "B2" împrumutatului. În același timp, 2% din fondurile de rezervă sunt transferate în contul de decontare deschis în sucursala băncii autorizate pentru o perioadă de 1 an.
3. După expirarea anului, banca va returna fondurile către un nerezident în contul său ruble.

În cazul în care durata termenului pentru emiterea de numerar de către un rezident unui rezident este mai mare de trei ani, nu există restricții din partea Băncii Centrale a Rusiei. Pentru a emite un împrumut de ruble unui rezident, un nerezident va transfera fonduri din contul său obișnuit în ruble.

Procedura de rambursare a datoriei nu prevede nici un obstacol în calea legislației valutare și a Băncii Centrale a Rusiei. Mijloacele de rambursare a datoriei sunt transferate de la un cont de ruble la altul. Nu există restricții privind rambursarea anticipată a împrumutului. Această problemă poate fi limitată numai de condițiile contractului.

Dacă un rezident emite un împrumut în ruble unui nerezident

Atunci când un creditor acordă un împrumut de ruble unui nerezident, procedura de emitere ar trebui să fie următoarea:

1. Un împrumut acordat unui nerezident în ruble este transferat de către rezident dintr-un cont de decontare unui rezident special "B1".
2. Fondurile de rezervă sunt transferate la o rată de 25% timp de 15 zile.
3. O organizație sau o persoană fizică nerezidentă poate transfera fonduri împrumutate dintr-un cont special de tipul B1 la ruble obișnuite.
4. După 15 zile, banca autorizată restituie în totalitate rezervei nerezidente.

Atunci când efectuați transferuri de bani în ruble rusești, proprietarul unui cont deschis trebuie să furnizeze băncii un pachet corespunzător de documente justificative.

Nu există restricții privind rambursarea unui împrumut sau a unui împrumut pentru ambele părți. Aceste plăți sunt transferate în contul de decontare al rezidentului. Un împrumut de la un rezident unui nerezident poate fi rambursat înainte de data rezilierii contractului.

Impozitarea împrumuturilor în valută

La calcularea impozitului pe profit, dobânda pe un împrumut sau un contract de credit nu impozitează venitul debitorului. Sumele rezervate băncilor în lista de cheltuieli nu ar trebui incluse. De asemenea, valoarea depozitului nu participă la formarea sumelor din baza de impozitare.

Cheltuielile financiare sub formă de numerar cheltuite pentru rambursarea datoriilor principale de credit nu sunt, de asemenea, supuse impozitării și nu sunt incluse în baza de impozitare.

Întrucât costurile financiare suplimentare asociate cu furnizarea de fonduri împrumutate pot fi percepute pentru utilizarea serviciilor de escortă și de asigurare legală etc.

În cazul în care împrumutatul permite nerespectarea obligațiilor în temeiul unui contract de împrumut sau al unui contract de împrumut existent, pot fi impuse sancțiuni. Atunci când se calculează impozitul în acest caz, cuantumul penalităților se reflectă în cheltuielile neoperatorii.

Dimensiunea și calculul dobânzii

La calcularea plăților fiscale pentru profit, cheltuielile debitorului sub formă de dobânzi sunt clasificate drept cheltuieli neoperative. Printre costuri se poate atribui numai dobânda acumulată în timpul efectiv al utilizării creditului.

Data exactă a recunoașterii costurilor monetare ale plătitorului sub formă de dobândă plătită din împrumut depinde de metoda prin care plătitorul își determină cheltuielile și veniturile.

Atunci când se folosește metoda numerarului, dobânda de la împrumut este considerată ca fiind o măsură neoperatoare până la momentul în care datoria este rambursată integral.

În cazul în care cheltuielile sau veniturile sunt determinate prin metoda acumulării, în toate cazurile, dobânda ar trebui inclusă în baza de impozitare. Costurile debitorului ca dobânda acumulată în temeiul contractului de a rambursa împrumutul, poate fi evaluată la sfârșitul perioadei fiscale sau la data rambursării integrale a datoriei.

Dobânzile aferente plăților similare sunt impozitate în limite strict limitate. Toate procentele care au depășit rata stabilită nu sunt incluse în baza de impozitare.

Dacă este vorba despre un împrumut în monedă, rata dobânzii supusă impozitării nu depășește 15% pe an.

Cheltuieli pentru servicii bancare

La rambursarea unui împrumut, împrumutatul suportă cheltuieli nu numai sub formă de dobânzi, ci trebuie să plătească și pentru serviciile bancare. De exemplu, poate fi deschiderea unei linii de credit, evaluând garanția existentă, tipul de valori mobiliare și o serie de alte elemente de cheltuieli.

La calcularea impozitelor pe profit, contabilizarea costurilor de credit depinde de scopurile pentru care a fost preluat împrumutul.

În unele cazuri, fondurile împrumutate pot fi utilizate în alte scopuri. De exemplu, împrumutatul a folosit creditul pentru a-și împrumuta contrapartida. În acest caz, costurile bancnotelor nu vor fi recunoscute ca fiind justificate din punct de vedere economic și nu pot satisface această cheltuială.

O bancă care emite fonduri de împrumut unui împrumutat poate lua o taxă pentru deschiderea unei linii de credit. Această taxă poate fi fixă ​​sau ca o majorare a dobânzii la împrumut.

Articole similare

• Cum să aplicați pentru un nerezident în 2019 - cum să obțineți un permis de muncă în Italia -

• Împrumuturi auto pentru persoane fizice în Uzbekistan - prelucrare împrumut pentru o mașină

• Ieftin sau premium ca de la o crema obține diferite, frumusețe și sănătate

Trimiteți-le prietenilor: