Manualul economiei sectorului public - Capitolul 4

4. Modelele federalismului bugetar (SUA, Germania, Rusia)

Ecuația bugetară verticală și orizontală reprezintă două părți ale unui proces bugetar unic, practic nu se pot separa unul de celălalt, însă trebuie remarcat faptul că în diferite țări predomină diferite abordări ale formării relațiilor interbudgetare.







Astfel, esența modelului american de federalism bugetar este că în el partea veniturilor din bugetele de toate nivelele se formează în principal pe seama surselor proprii, asigurând independența politicii bugetare a regiunii. În același timp, resursele financiare primite în cadrul egalizării orizontale sunt utilizate nu pentru acoperirea cheltuielilor pentru consumul curent, ci pentru dezvoltare.

În Germania, următoarea practică de determinare a cheltuielilor bugetare în conformitate cu veniturile primite și egalizarea financiară orizontală.

În prima fază se determină veniturile teritoriului, care pot fi obținute din impozitele locale fixe nete și din taxele reglementate, în funcție de cota de teritoriu în veniturile respective. Atunci când se identifică o astfel de cotă în impozitul pe venit se ghidează prin principiul de reședință al contribuabilului, iar în impozitul pe profit - profitul întreprinderii situate pe teritoriul respectiv.

În etapa următoare, se determină volumul fondurilor, care formează un fond comun al teritoriilor care vizează alinierea orizontală. Acesta este determinat în funcție de numărul de locuitori ai teritoriului ca indicator al concentrației activității antreprenoriale și a capacității pieței. Un sfert din cota totală a teritoriului din Legea privind taxa pe valoarea adăugată este direcționată în conformitate cu o lege specială privind alinierea orizontală, pentru subvențiile terenuri slabe financiar pentru a aduce veniturile lor vor parfuma populația la 95 \% din media națională, adică în cadrul egalizării orizontale, resursele financiare primite de către regiuni sunt utilizate pentru a asigura cheltuielile curente.

În SUA, federalismul fiscal, în comparație cu Germania, se caracterizează printr-o tendință puternică de federalism cooperativ, care se reflectă într-un sistem dezvoltat de așa-numitele „subvenții inter-guvernamentale“, pentru a oferi un număr mare de subvenții federale cu participare de capital a statului în programele de formare (de exemplu, subvenții bloc, subvenții program de împărțire a veniturilor generale). Pentru SUA, există o intensitate ridicată a proceselor de descentralizare în sfera bugetară-impozitare. Spre deosebire de Germania, există forme mai flexibile de delimitare între guvernul federal, unitățile și autoritățile locale. Deși sistemul de impozitare din SUA și mai devreme consolidarea inclus a bugetului guvernului federal, bugetele bugetelor de stat și locale ale taxelor relevante.

Aceste procese s-au intensificat în special prin proclamarea în anii '80 a domniei lui Reagan a conceptului de "nou federalism". În conformitate cu acest concept, sa luat un curs de reducere a ajutorului federal către state și guverne locale, pentru a reduce intervenția guvernului federal în implementarea programelor guvernamentale de stat și locale. Sa făcut o orientare pentru a se asigura că localitățile s-au bazat mai mult pe propriile resurse. La sfârșitul secolului XX. în SUA, ponderea subvențiilor federale în totalul cheltuielilor bugetului federal a scăzut de la 15,5 la 0,8%. Acest lucru se datorează faptului că, în primul rând, crește dorința de independență financiară și autonomie a bugetului de stat și guvernele locale a redus ponderea lor în subvenții și contribuțiile federale și creșterea ponderii veniturilor proprii.

În al doilea rând, alegerea taxelor la nivel local, este subliniată evaluarea obiectivă a stabilității bazei de impozitare și a veniturilor fiscale. Prin urmare, în Statele Unite, ca și în alte țări cu economie de piață dezvoltate, principala sursă de venituri ale bugetelor locale sunt taxe de proprietate, și anume taxele percepute pentru case, terenuri și alte tipuri de bunuri imobiliare. La nivel de stat sunt percepute de taxele regionale acceptate în mod tradițional: impozitele pe proprietate vehiculelor, impozite pe eliberarea unei licențe de a conduce vehicule, taxe pe impozitele pe succesiuni și donații pe veniturile întreprinderilor și obiecte de utilități publice (apă, electricitate, gaz, etc. .) și alte taxe regionale, locale.

În al treilea rând, procesele de descentralizare în domeniul fiscalității reprezintă o manifestare a dezvoltării democrației locale. Ei merg mai intens în societatea americană decât în ​​alte democrații. Acest lucru este demonstrat de faptul că multe taxe, ce caracterizează monopolul de stat și cu privire la alte state la federale obligatorii (de exemplu, accizele la tutun, băuturi alcoolice, combustibil și o proporție semnificativă din impozitul pe venit, impozitul pe vânzări), sunt în competența statelor. Un motiv important pentru aceasta este necesitatea funcționării eficiente a mecanismului de alegere publică: creșterea responsabilității autorităților față de alegători. Mecanismul alegerii publice este cu atât mai eficient cu cât este mai strânsă relația dintre un cetățean în calitate de contribuabil și un alegător.

În al patrulea rând, dezvoltarea puternică a autonomiei locale, democrației populare în Statele Unite, marcată de renumitul politolog A. Tocqueville, manifestată în caracteristici de formare a veniturilor bugetelor locale. Un loc important în partea de venituri a bugetelor locale să ia venituri nefiscale - venituri din exploatarea utilităților publice, de la exploatarea de rezervoare, diferite taxe, venituri provenite din utilizarea drumurilor și venituri din proprietate comună gestionate de către autoritățile locale.







În Statele Unite au răspândit două modalități de organizare a relației dintre guvernul federal, guvernele de stat și autoritățile locale: directă - sub formă de subvenții federale și indirecte - sub formă de deducere totală sau parțială a valorii sumei taxei pe federale obligatorie a taxelor locale.

Având în vedere tendințele și reglementările menționate mai sus, putem concluziona că modelul european diferă de SUA procentul în principal ridicat de deduceri de impozite naționale la bugetul regional, care asigură o mai mare unitate a politicii fiscale în întreaga țară. În caz de eșec pentru a alinia nivelul de formare a veniturilor minime bugetele de securitate bugetul este, de asemenea, realizată prin intermediul asistenței financiare acordate de la bugetele de nivel superior și nivelurile bugetului în sistemul allocable sub formă de transferuri.

Criteriile pentru eficacitatea mecanismului de aliniere orizontală depind de alegerea obiectivelor, care includ:

egalizarea condițiilor inițiale de finanțare și furnizare a bunurilor publice (creșterea nivelului veniturilor, potențialul fiscal - modelul american);

De obicei, în practica relațiilor interbudgetare, încearcă să rezolve într-o anumită măsură ambele probleme.

Apoi, vom trăi în detaliu cu privire la specificul formării modelului rus al federalismului fiscal.

În concluzie, observăm că stabilitatea relațiilor federale este determinată de ordinea repartizării competențelor între centru și subiecții Federației în domeniul fiscal și politica fiscală, astfel încât să putem concluziona că, în baza financiară din Rusia pentru punerea în aplicare a obligațiilor de cheltuieli ale bugetelor de diferite niveluri este un flux de fonduri proprii (fix) reglementarea impozitelor, precum și a sistemelor de transferuri interbudgetare în cadrul politicii de egalizare orizontală. Taxele de impozitare sunt impozite federale care, într-o anumită proporție, sunt împărțite între centru și autoritățile regionale și locale și conducerea. În Federația Rusă este impozitul pe venit al cetățenilor, impozitul pe venit și TVA. În spatele fiecărui nivel al sistemului bugetar al Federației Ruse, tipurile de impozite regionale și locale sunt, de asemenea, fixate.

5. Principalele direcții de reformare a relațiilor fiscale interguvernamentale în Federația Rusă

Unul dintre aspectele de îmbunătățire în sfera politicii fiscale îl constituie relațiile economice dintre Centru și teritorii, redistribuirea resurselor între entitățile constitutive ale Federației rămâne una dintre cele mai dificile probleme din sfera politicii economice interne a statului rus.

După cum se știe, modelul de construire a relațiilor interbudgetare în țara noastră sugerează că formarea bugetelor de diferite niveluri ale sistemului bugetar se realizează în principal în două domenii: redistribuirea veniturilor din taxele federale de reglementare și utilizarea impozitelor fixe.

În opinia noastră, formarea sistemului interguvernamental ar trebui să acorde o atenție în primul rând asupra mecanismului de reglementare a distribuției de acțiuni ale taxelor federale. Din soluțiile de probleme de optimizare fiscală alocare între diversele bugete ale sistemului bugetar este dependentă de reducere a numărului de subvenționat Federația Rusă, acum au nevoie de sprijin financiar, precum și reducerea nu este întotdeauna fluxurilor financiare contra justificate. În plus, relațiile inter-bugetare mecanismul de reglementare prin modificări ale reglementărilor privind deducerea taxelor (cu condiția ca aceste proporții pentru o perioadă lungă de timp) va stimula interesul Federației Ruse și guvernele locale pentru a crește veniturile lor, în scopul de a asigura stabilitatea financiară și independența bugetelor teritoriale.

Consolidarea autonomiei financiare a bugetelor de subiecți ai Federației Ruse și autoritățile locale ar trebui, de asemenea, bazată pe consolidarea integrală a bugetelor nivelul adecvat de deduceri din anumite surse de venituri (impozit fix), ceea ce le-ar garanta o aprovizionare stabilă de venituri proprii și formarea independentă a bugetelor, contribuind astfel la creșterea nivelului de securitate bugetară a regiunilor și municipalităților .

Sensibilitatea acestei abordări pentru soluționarea problemelor relațiilor interbudgetare este confirmată de practica mondială, conform căreia pentru fiecare nivel de putere trebuie să se stabilească acele surse de venit cele mai controlate și la care acest nivel poate exercita cea mai mare influență.

Prin urmare, în prezent pentru bugetul Federației Ruse și a bugetelor municipiilor ar trebui să creeze condiții pentru a asigura financiare auto-suficiență în măsura în care este necesar pentru exercitarea funcțiilor în cadrul obiectelor lor de competență, atribuindu-le anumite tipuri de venituri în sumă care garantează punerea în aplicare a angajamentelor lor respective. Astfel de surse de fixare de venituri în bugetul de niveluri diferite vor pune în aplicare principiul „low-level“, în sistemul de relații fiscale interguvernamentale și ordinea în care fiecare filială funcție a cheltuielilor alocate la cel mai scăzut nivel de guvern capabil să-l îndeplinească. Acest lucru reduce fluxurile contra inutile între bugetele de diferite niveluri, și de a reduce cuantumul ajutorului financiar alocat regiunilor și municipalităților. Cu alte cuvinte, în cazul în care pentru coerență cu „nizhnegourovnya“ relații bugetare reprezintă o piramidă, bugetele sale de baza sunt municipii, iar vârful piramidei este bugetul federal. Bugetele locale nu sunt doar o componentă de bază a sistemului bugetar, ci creează fundamentul întregului sistem bugetar.

pentru a menține nivelul venitului celui mai puțin avantajos

îmbunătățirea eficienței sistemelor bugetare regionale;

reducerea subvențiilor și numărul de teritorii subvenționate;

minimizarea fluxurilor financiare contrare;

condiționalitatea alocării fondurilor și controlul utilizării acestora;

sprijin financiar special pentru teritorii cu un nivel ridicat de subvenționare;

sprijin selectiv pentru investiții;

utilizarea regimurilor de finanțare prin acțiuni pentru implementarea programelor și proiectelor individuale;

crescând interesul autorităților și al managementului la nivel inferior în creșterea potențialului de producție și fiscalitate al teritoriilor.

• În primul rând, sistemul fiscal, care include impozitele fixe și dividendele (federale, regionale

Întrebări pentru auto-examinare

Care este diferența dintre un stat federal și un stat unitar?

Descrieți impactul descentralizării asupra nivelului costurilor de informare și interdependență.

Cum, în cadrul teoremei de descentralizare, se determină avantajul unei aprovizionări descentralizate a bunurilor publice?

Care este ipoteza lui Tibu?

Care va depinde eficacitatea procesului decizional descentralizat?

Ce se înțelege prin alinierea orizontală și verticală?

Descrieți abordările de bază ale distribuției funcțiilor de cheltuieli.

Ce determină ordinea de distribuire a funcțiilor de venit?

Rafinarea obiectivelor cheltuielilor interbugetare în cadrul politicii de aliniere orizontală.

Descrieți principalele diferențe dintre modelul american de federalism fiscal și cel german.

Descrieți caracteristicile alinierii verticale și orizontale în diferite modele de federalism fiscal.

Oferiți o descriere a modelului rus de federalism fiscal.







Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: