Cum se acumulează pe diamante și se reține impozitul pe venitul personal? Angajații au cerut diurna de 1500 r. Cum se reflectă în 1C8.3 peste standard 800р. astfel încât NDFL să le fie creditate (sunt interesați să postească)?
Ordinea de reflecție în contabilitatea cheltuielilor de călătorie (pe zi) depinde de scopul călătoriei. Scopul călătoriei de afaceri este determinat de termenii de referință. Ținând cont de specificul sarcinii de serviciu, indemnizațiile zilnice se reflectă integral în conturile contabile corespunzătoare, aprobate prin ordinul administratorului, adică 1500 ruble.
De exemplu, dacă o călătorie de afaceri a fost asociată cu activitatea principală a organizației de producție Debit 20 (25, 26) Credit 71
Cu indemnizațiile zilnice plătite în plus față de normele stabilite (700 ruble), păstrați impozitul pe venitul personal după aprobarea raportului de avans pentru cea mai apropiată zi de plată a numerarului către angajat.
Debit 70 Credit 68 subcontul "Decontări pentru impozitul pe venitul personal" - reținerea impozitului pe venitul personal din salariul angajaților.
Debit 68 subcontul "Decontări pentru impozitul pe venitul personal" Credit 51 - transferat la bugetul de impozit pe venitul personal.
BSS Glavbukh nu oferă explicații cu privire la funcționarea produsului software al altor companii
Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în materialele sistemului Glavbukh
1. Recomandarea: Cum să reflectăm în contabilitatea plăților unui angajat detașat
În plus față de veniturile medii, organizația îi despăgubește pe călători pentru cheltuielile de călătorie (pe zi, cheltuieli de trai, tarif, etc.) (art.168 TCRF).
- Cum se calculează indemnizațiile zilnice;
- Cum să ramburseze costurile de închiriere a unei case în timpul unei călătorii de afaceri;
- Cum să ramburseze cheltuielile de călătorie în călătoria de afaceri cu transportul public
Ordinea de reflecție în contabilitatea cheltuielilor de deplasare depinde de scopul călătoriei. Scopul călătoriei de afaceri este determinat de termenii de referință. Ținând cont de specificul sarcinii de serviciu, suma cheltuielilor indicate în raportul anticipat aprobat se va reflecta prin postarea: *
Debit 08 (10) Credit 71
- dacă o călătorie de afaceri a fost asociată cu achiziționarea de active sau stocuri imobilizate;
Debit 20 (25, 26) Credit 71
- dacă călătoria de afaceri a fost legată de activitatea principală a organizației de producție;
Debit 44 Credit 71
- dacă călătoria de afaceri a fost legată de vânzarea produsului finit sau de activitatea principală a organizației comerciale;
Debit 28 Credit 71
- dacă călătoria de afaceri a fost asociată cu returnarea și transportul produselor defecte;
Debit 91-2 Credit 71
- dacă călătoria de afaceri era legată de primirea altor venituri (era de natură neproductivă).
Un exemplu de reflecție în costurile contabile de afaceri *
Raportul privind avansul este atașat:
- cont de hotel pentru suma de 6490 de ruble. (factura indică faptul că costul serviciilor include TVA, dar valoarea impozitului nu este alocată);
- două bilete de cale ferată în valoare de 5664 de ruble. (în bilete valoarea TVA 864 ruble este alocată pe o linie separată).
În timpul unei călătorii de afaceri, lui Volkov i sa acordat o diurnă de 300 de ruble.
Contabilul organizației a făcut următoarele intrări în cont:
Debit 25 Credit 71
- 300 de ruble. - indemnizațiile zilnice sunt reflectate;
Debit 25 Credit 71
- 5500 freca. (6490 ruble - (6490 ruble, X 18/118)) - inclus în costul de cazare Volkov în hotel;
Debit 19 Credit 71
- 990 de ruble. - TVA se deduce din costul serviciilor de cazare din hotel;
Debit 91-2 Credit 19
- 990 de ruble. - valoarea TVA-ului pentru cheltuielile de călătorie a fost anulată, nu documentată;
Debit 25 Credit 71
- 4800 freca. (5664 ruble - 864 ruble) - se percepe la costul călătoriei;
Debit 19 Credit 71
- 864 de ruble. - TVA este alocată din tarif;
Debit 68 subaccount "Calcule pentru TVA" Credit 19
- 864 de ruble. - acceptat pentru deducerea TVA-ului pentru cheltuielile de călătorie.
Actual consilier de stat al Federației Ruse de clasa a III-a
2. Recomandare: Cum să luați în considerare alocația zilnică de impozitare. Organizația aplică un regim fiscal special
Organizația stabilește diurna pentru salariații detașați (art.168 TCRF). Acesta poate fi stabilit printr-un contract colectiv sau prin acte normative locale ale organizației: ordine, regulamente privind remunerarea muncii, reglementări privind călătoriile de afaceri etc. Această procedură se aplică atât călătoriilor de afaceri interne, cât și celor străine. Acest lucru rezultă din Partea 2 a articolului 168 din Codul Muncii al Federației Ruse. Dimensiunea poate fi stabilită atât pentru costurile fixe, cât și pentru cele reale. *
La calculul impozitului pe venit, suma zilnică este normalizată. Deci, dieta nu este impozitată în cadrul:
- 700 ruble. pentru ziua călătoriei de afaceri în Rusia;
- 2500 freca. pentru ziua în care se afla într-o misiune străină.
Cu diurne plătite în plus față de normele stabilite (700 ruble și (sau) 2500 de ruble.), Retinerea impozitului pe venitul personal. *
Această procedură rezultă din articolul 217 alineatul (3) și din articolul 210 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Situația. în ce moment este necesar să se rețină impozitul pe venitul personal din suma excedentului zilnic plătit unui angajat detașat *
Mențineți impozitul după aprobarea raportului de avans pentru cea mai apropiată dată de plată a banilor angajați *.
Prin urmare, venitul salariatului (suma excedentară a indemnizației zilnice) de la care trebuie să rețineți impozitul, determină după aprobarea raportului de avans al angajatului. Și pentru a calcula și a reține suma de impozit este necesar pentru cea mai apropiată dată de plată a banilor angajați. *
Un exemplu de plată a numerarului în schimbul unei alocații zilnice la trimiterea unui angajat la o călătorie de afaceri de o zi în Rusia. Suma plăților în schimbul unei indemnizații zilnice depășește 700 de ruble. *
În contractul colectiv al CJSC "Alpha" se stabilește că pentru călătoriile de afaceri de o zi în Rusia angajații sunt rambursați pentru cheltuieli cauzate de necesitatea de a îndeplini funcții de muncă în afara locului de muncă permanentă (în loc de diurnă).
Angajatul organizației Goryachev S.Yu. a fost într-o zi de afaceri într-o călătorie de afaceri în Rusia. Înainte de călătorie a fost acordat un avans, inclusiv compensații în schimbul unei indemnizații zilnice de 1000 de ruble.
Întorcându-se de la o călătorie de afaceri, angajatul nu a prezentat documente care să confirme cheltuielile, inclusiv suma care ia fost acordată, în loc de alocația zilnică. Prin urmare, contabilul Alfa nu a început să rețină impozitul pe venitul personal de la doar 700 de ruble. Și cu acea parte a plății care depășește această limită, el a calculat impozitul. Valoarea impozitului pe venit a fost de 39 de ruble. (300 freți × 13%). *
Actual consilier de stat al Federației Ruse de clasa a III-a
* Astfel, o parte a materialului este selectată care vă va ajuta să luați decizia corectă
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: