Una dintre sarcinile principale cu care se confruntă contabilul este să se asigure că sistemul de contabilitate TVA conține datele corecte. Deoarece datele sunt separate în registre diferite, și, în plus, sunt incluse în conturile, este necesar să se utilizeze rapoarte personalizate cu privire la aceste registre și să compare datele cu resturile de pe conturile (conturile sub 19, 76). Cum se face în "1C: Contabilitate 8", spuneți metodologilor companiei "1C".
Datele privind sumele TVA care sunt plătibile bugetului, dar care nu sunt incluse în cartea de vânzare, sunt reflectate în registrul acumulat în scopuri de TVA. După reflectarea în cartea de vânzări (formarea înregistrărilor din registrul de vânzări), sumele corespunzătoare sunt scoase din restul acestui registru.
Astfel, controlul sumelor TVA acumulate poate fi efectuat, de exemplu, după cum urmează.
2. Comparați datele privind sumele TVA incluse în cartea de vânzare. Aceste sume mai bine să nu se uite direct în raportul „vânzări de carte“, unde puteți vedea doar rezultatul, iar raportul „List / cross-table“ în registrul „vânzări TVA“ - atunci când configurați raportul este posibil să se selecteze separat TVA-ul aferent vânzărilor, separat - cu avansurile primite, separat - percepute în îndeplinirea îndatoririlor agentului fiscal etc.
Pentru acest meniu, setați selecția în valorile respective și / sau eveniment cu valoarea TVA-ului evaluate conform registrului „percepere a TVA“ și reflectate în contul de credit 68,02 (excluzând cifra de afaceri din plățile excedentare compensate de alte taxe), inclusiv corespondența separată a conturilor (de exemplu, în corespondență cu contul 76.АВ - TVA din avansuri).
TVA, pretinde o deducere (TVA și care pot fi aduse la o deducere în continuare) verificarea mai dificilă, deoarece capul 21 al reziduului RF TC conține mai multe caracteristici și configurare - în consecință, un număr mai mare de registre.
Cu toate acestea, principalii asistenți vor fi rapoartele "Listă / cruce" și "Rămasuri și cifre de afaceri".
Verificarea poate fi efectuată, în special, în conformitate cu următoarele criterii.
1. Verificați dacă soldurile conturilor 19 „TVA de intrare“ și reziduuri Registrele „TVA la vedere“ și „TVA realizarea prezentat 0%“ (datele ultimului registru sunt comparate cu datele subcont 19.07 „TVA la mărfurile vândute la 0% (export) "). Aceste solduri trebuie să coincidă dacă contul TVA este păstrat în sistem complet și corect.
În caz de discrepanțe în suma totală, este posibilă începerea reconcilierii pentru anumite tipuri de obiecte de valoare achiziționate (subaccount 19 și tipuri de obiecte de valoare în registru, respectiv), contrapărți și documente pentru primirea obiectelor de valoare.
Dacă găsiți o anumită discrepanță, atunci ar trebui să înțelegeți motivele acestei discrepanțe utilizând decodificările rapoartelor.
2. Verificarea corespondenței dintre soldurile din contul TVA cu avansuri 76.АВ și soldul registrului "TVA pe avansuri" (raportul "Bilanțuri și cifre de afaceri"). Aceste date trebuie să coincidă complet.
În cazul unei nepotriviri ar trebui să compare viteza (cont de debit 76.AV cifra de afaceri raport cu cifra de afaceri de sosirea registrului, o cifră de afaceri cont de credit - traficul de flux în registru), dacă este necesar - la selecția dorită (de contrapartidă, și altele asemenea), care se realizează prin întocmirea de rapoarte.
3. Verificați că viteza deducerii TVA-ului pe activele achiziționate: debita cifra de afaceri a contului 68 în corespondență cu un scor de 19 trebuie să se potrivească cu intrările de registry „achiziționarea de TVA“ pentru perioada.
4. Verificarea conformității cu cifra de afaceri a contului 19 (cu excepția cifrei de afaceri între subconturile contului 19) și a cifrei de afaceri aferente cheltuielilor din registrul "TVA suportat" (Bilanț și raport privind cifra de afaceri).
5. Să verifice corespondența dintre cifra de afaceri a contului 19 (cu excepția cifrei de afaceri dintre subconturile contului 19) și cifra de afaceri la sosirea în registru "TVA suportat" (Bilanț și raport privind cifra de afaceri).
6. Verificați corespondența dintre contul 19 cifra de afaceri, în conformitate cu conturile de valoare și datele privind cifra de afaceri a TVA-ului inclus în registrul de prețuri. Discrepanța poate fi numai atunci când TVA este inclusă în valoarea obiectelor de valoare imediat după achiziție (în acest caz, nu se formează postarea pe contul 19).
7. Verificați dacă cifra de afaceri a debitelor este în conformitate cu debitul de cont 68.02 (cu excepția plăților fiscale și compensarea plăților excedentare a altor impozite) și cifra de afaceri din registrul "Achiziționarea TVA".
În caz de discrepanțe, puteți începe o reconciliere mai detaliată, de exemplu, corespondența și conturile anumitor tipuri de proprietate în registrul individuale (cifra de afaceri, în corespondență cu contul 76.AV si cifra de afaceri înseamnă valori „Avansuri primite“).
Controlul registrelor de înregistrare TVA în "1C: Contabilitate 8"
Trimiteți-le prietenilor: