Calcule bancare și plăți concepte inițiale, bănci - știri, informații

Termenul "calcule" poate avea două interpretări: 1) procesul de calcul al sumelor care trebuie plătite de către o persoană la alta; Determinarea cine și cât ar trebui să fie în formă monetară (preț); chiar și în cazul tranzacțiilor de tip barter, calculele în sine merg și pot merge doar în formă monetară (preț) (părțile convin asupra valorii mărfurilor cu care schimbă direct); 2) procesul, în urma căruia o persoană poate spune acest lucru: "Am plătit N pentru bunurile pe care mi le-a dat acum o lună"; dar acest al doilea caz inseamna de fapt "plata" ("am platit-o" in acest caz inseamna "am platit").







Exemple tipice de decontări efectuate în bănci sunt determinarea volumelor și prețurilor resurselor atrase și plasate, mărimea soldurilor fondurilor pe conturile clienților, impozite, rezerve obligatorii, dividende, dobânzi și comisioane etc. Deoarece calculele care au loc în "inelele" departamentelor contabile ale băncii, joacă un rol auxiliar, oferind un rol, atunci în acest capitol vom vorbi, de regulă, despre plăți.

Spre deosebire de decontările efective, plățile sunt transferul sau transferul de bani de către debitor (plătitor) căruia îi datorează conform calculelor (destinatar), adică un act de îndeplinire corectă de către debitor a obligației sale monetare, ca urmare a faptului că este debarcat de datorie.

O mulțime de greșeli sunt permise atunci când se analizează esența banilor și problemele legate de decontări și plăți. În această privință, este necesar să se țină seama de următoarele reguli ale tranzacțiilor de decontare și de plată și de considerentele conexe referitoare la natura economică a banilor și, într-o oarecare măsură, a înlocuitorilor acestora.

Regula 1. Calculele - este procesul de determinare a valorii obligațiilor (datorii) mărfuri cumpărătorului (beneficiarului de servicii, lucrări) către vânzător (persoana care a furnizat serviciul sau de a executa lucrări) sau mărimea obligațiilor reciproce ale părților ale tranzacției (tranzacțiilor), inclusiv soluționarea cererilor de despăgubire rezultate dintr-o astfel proces.

Regula 2. Soluțiile se fac exclusiv prin bani reprezentați (banii înlocuiți).

Diferitele funcții ale banilor pot funcționa ca și cum ar fi alți bani. Cele mai fundamentale una dintre funcțiile - măsurile de cost pot face ca date într-adevăr existente ale participanților la relațiile de piață (se referă în primul rând, desigur, către cumpărător, beneficiar al serviciilor sau de muncă) bani (numerar), precum și de a vizualiza banii (care nu au în stoc) . În același timp, banii, chiar dacă sunt disponibili cumpărătorului (destinatarul serviciului, munca), nu ar trebui să facă nici o mișcare. Și pentru a exprima valoarea tuturor celorlalte bunuri sau a unui anumit produs (serviciu, locul de muncă), ei înșiși nu au nevoie, și aveți nevoie de cunoștințe despre ele (valoarea lor relativă, adică a ceea ce media într-o anumită zonă, la un moment dat "Prețurile" unei unități de bani - proporțiile în care o unitate de bani "schimbă" pentru o mare varietate de bunuri, servicii, lucrări). Același lucru se poate spune despre substitutele de bani, dacă nu sunt emise mai mult decât este necesar.

În calitatea unităților numerice reprezentate mental, este necesar ca banii (sau înlocuitorii lor) să fie calculați. Un caz special de astfel de bani, cunoscut din istorie, este "banii contului" folosit pentru așezări cu ridicata (foarte rar pentru plăți) și aproape niciodată nu a participat la circulația monetară.

Și tocmai pentru că banii în cel puțin una dintre funcțiile sale pot fi bine reprezentate mental (acestea pot să nu fie disponibile în acești participanți pe piață specifice), nu ar trebui să sperie recunoașterea existenței banilor non-numerar. Dar, în același timp, subliniem că banii băncii - acest lucru nu este „bani“, care nu există în realitate, pe care nimeni nu a văzut vreodată, și nu putea „simți“, ci doar un moment în circuitul de viață de bani reali (înlocuitorii lor), aparținând unui anumit economică.

bani Altered (sau înlocuitorii acestora) se manifestă în exercitarea funcțiilor lor ca mijloc de circulație și mijloace de plată (în practica bancară și literatura a punerii în aplicare a acestor două funcții rezuma în mod tradițional de un singur termen - „plată (e)“).

O indicație a performanței banilor ca mijloc de circulație este achiziționarea simultană de către o persoană a unui bun (serviciu, muncă) și plata acestuia cu bani (semne de bani); Primirea și plata simultană a mărfurilor în acest caz trebuie înțeleasă ca un proces care are loc în timp real, adică ținând seama de faptul că executarea tranzacției și executarea tranzacției de decontare și de plată, în orice caz, necesită o perioadă mai mult sau mai puțin semnificativă. În ceea ce privește plata în sine, ea poate trece atât în ​​numerar, cât și în bani fără bani. Bineînțeles, pentru bancă, ultima opțiune este cea mai caracteristică.

bani execuție Sign înseamnă a funcției de plată este că plata de bani (caracterele lor) se efectuează după o anumită perioadă de timp (de obicei, pre-specificate) de timp după ce mărfurile cumpărate de cumpărător (servicii primite, acceptate de locuri de muncă). Plata în sine (plata în sensul stricte și îngust al acestui termen) aici, ca și în cazul precedent, poate fi făcută în formă de numerar sau fără numerar.







Norma 3. Calculul obligațiilor reciproce poate include timpul plății în cazul compensării de către părțile la o tranzacție (tranzacții) a creanțelor reciproce omogene.

Regula 4. Obligația, care este cu adevărat monetară, nu poate fi executată într-un fel fără ajutorul banilor. În același timp, o obligație cu adevărat monetară ar trebui înțeleasă ca o datorie monetară, i. toate cazurile în care părțile la tranzacție s-au angajat, ceea ce înseamnă că acestea au o datorii financiare reciproce (contract de credit), sau atunci când una dintre părți la tranzacție a luat angajamentul de a utiliza banii, sau ca un mediu, sau ca mijloc de plată sau plata în avans facilitate.

Norma 5. Banii (înlocuitorii lor) în cursul circulației în economie pot și ar trebui să accepte două forme în continuă schimbare - în numerar și non-numerar.

Numerar și non-numerar de bani - acest lucru nu este de bani diferit (ei nu împărtășesc mecanică și o dată pentru totdeauna pe porțiunea de numerar și o parte separată a non-numerar), precum și existența unor diferite forme de bani luate de aceștia în diferite stadii ale tratamentului, și anume este doar o etapă a cifrei de afaceri. Banii trec în mod constant din numerar în formă nemonetară și invers.

Pachetul inițial și de bază este forma de numerar (semnele lor), iar forma non-numerică apare ca derivat al acesteia, adică banii fără bani reprezintă o formă temporară, deși necesară, a "vieții" banilor în numerar (dar nu invers).

Regula 6. numerar și fără numerar forme de mișcări de bani (înlocuitori ai acestora) - tendința de a forma personalizată (în mod egal atât pentru cei sau alte entități economice concrete) și este personificarea acest lucru nu are nici un sens. În cazul în care, de exemplu, banii de numerar mutat sub formă de compensare, trebuie înțeles, astfel încât acestea să devină fără numerar entității economice individuale, că banii ultimul pentru care el își păstrează toate drepturile într-adevăr, utilizate în prezent la un alt subiect.

Regula 7. Numerarul este banii disponibili din punct de vedere fizic (semnele lor) care sunt în prezent disponibile entității economice implicate în circulație.

Articolul 8. Non-numerar de bani - este implicat în manipularea banilor (semnele lor), aparținând aceluiași subiect economic, dar fizic în acest moment sunt cealaltă entitate economică (dovada care sunt contractul respectiv și înregistrarea în cărți), și în așa fel încât primul prin drept le pot dispune ca bunuri proprii, dând, dacă este necesar, instrucțiuni adecvate la al doilea; pe suprafața fenomenelor sunt percepute ca înregistrări pe conturi.

Regula 9. Calculele sunt semnificative numai atunci când sunt completate prin plăți, adică Atunci când plățile le urmează și pe baza lor. Prin urmare, acești termeni nu ar trebui utilizați ca sinonime.

Articolul 10. Plățile continuă în mod logic să proceseze plăți și de rambursare înseamnă cumpărătorul mărfurilor (beneficiarul serviciilor, lucrări) a pasivelor monetare sale (scutirea de la plata taxei în cadrul practicilor adoptate și procedurile) sau rambursarea participanților tranzacției (e) obligațiilor financiare reciproce.

Regula 11. Plăți - operațiunile (acțiunile) sunt în mod necesar monetare, adică sunt comise numai prin bani (semnele lor). Acest lucru se aplică și în cazurile de compensare a obligațiilor monetare reciproce.

Regula 12. Plățile se pot efectua prin bani în numerar sau fără numerar, precum și într-un mod combinat (cu utilizarea paralelă sau consecutivă a banilor în numerar și fără bani).

Articolul 13. Plata în numerar (plata în numerar) - rambursarea bunurilor de către cumpărător (sau servicii beneficiare, lucrări) a obligației sale financiare sau de rambursare a părților la tranzacție (tranzacții) ale obligațiilor lor financiare reciproce prin transferul de bani situate fizic (hârtie sau metal înlocuitorii acestora) de la debitor ( plătitor) destinatarului.

Articolul 14. Plata prin non-numerar (plată fără numerar) - rambursarea cumpărătorului de bunuri (beneficiar al serviciilor, lucrări) a obligațiilor sale financiare sau de rambursare a părților la tranzacție (tranzacții) ale obligațiilor financiare reciproce prin schimbarea intrărilor în conturile bancare ale părților, care este, prin încărcarea suma de bani de la banca contul debitor (plătitor) și transferul acestuia în contul bancar al beneficiarului sau solicitant (suma de transfer la un alt cont).

Nu este de acord cu interpretarea plăților fără numerar care se desfășoară ca proces de transferare de către un debitor (plătitor) a datoriilor sale monetare unui potențial beneficiar (colector) de bani pentru o bancă care deservește acest beneficiar. Chiar dacă pentru un timp este uitat că un astfel de transfer necesită cel puțin consimțământul băncii în sine, există încă o întrebare decisivă: era o plată dacă datoria nu era dată, ci doar "transferată"?

Atunci când banii fără numerar sunt pur și simplu descriși drept "drept de creanță" (către bancă), atunci în acest caz predomină abordarea contabilă mai degrabă economică decât cea contencioasă. Într-adevăr, din punctul de vedere al contabilizării fondurilor pe care clientul le-a plasat "în direct" sau transferate într-un cont bancar,

Acestea sunt incluse în bilanțul său ca creanțe către bancă, iar în bilanțul băncii - ca pasiv al băncii față de client. Dar nu rezultă din faptul că aceste cerințe pentru bancă înlocuiesc banii.

De fapt, ar trebui să vorbim despre faptul că clientul are bani care există în prezent pentru non-numerar, deoarece acestea nu sunt de la el, dar le-a dat temporar ordinul Băncii, și are dreptul de a dispune de acestea la discreția sa ( dreptul de a solicita băncii de a face cu banii sau mijloacele de care au nevoie să fie potrivite clientului sau cu punctul său de vedere operațiunii), tind să se completeze și își dă seama că banca, la rândul său, este de acord să se conformeze acestor cerințe sau instrucțiuni ale clientului - proprietarul MF eta, adică listate în contul banilor. Cu alte cuvinte, un client la banca - nu este altceva decât dreptul de a pretinde, și neapărat bani, plus drepturile proprietarului și, în special, (bancnote identificate și anumite sume de cost nu este specific), care decurg din acest fapt, dreptul de a pretinde pentru această sumă (dreptul de a face adecvată instrucțiuni către bancă, dreptul de a primi dobânzi, dreptul de a-și retrage banii din bancă).

Prin urmare, nu putem fi de acord cu cei care încearcă să răspundă la întrebarea cu privire la cine ar trebui să numere banii în contul bancar. Desigur, acești bani sunt proprietatea clientului - titularul contului (ar fi nefiresc să vorbim despre titularul de cont care nu deține ceea ce este în cont). Cu toate acestea, pentru a accepta această afirmație clară, este necesar să se abțină de la identificarea dreptului de a solicita bani în contul bancar cu banii înșiși. Cu alte cuvinte, este necesar să recunoaștem proprietatea clientului asupra banilor săi ca atare, precum și faptul că pentru realizarea practică a acestui drept clientul trebuie să aibă și dreptul "tehnic" de a cere băncii banii săi.







Trimiteți-le prietenilor: