Legea fiscală vă oferă posibilitatea de a alege un sistem de impozitare direct înainte de a începe o afacere.
Alegerea, desigur, nu este mare, dar totuși este și nu se poate bucura.
Astfel, afacerea dvs. poate fi realizată în cadrul sistemului general de impozitare sau în cadrul unuia dintre regimurile fiscale speciale.
Sistemul general de impozitare
Cele mai inconfortabile și cele mai dezavantajoase. Avantajele acestui sistem sunt minime și pot fi utilizate numai atunci când se desfășoară afaceri mari și se utilizează soluții nestandardizate de contabilitate fiscală. Dezavantajele sistemului general sunt evidente: includ toate tipurile de taxe cunoscute; pentru fiecare taxă există termeni de plată a taxelor și livrarea conturilor; prevede obligația de a ține evidența contabilă completă și de a formula evidențe contabile complete; rata standard a impozitului pe venit este de 20%.
Tratament fiscal special
Principalul scop al acestor regimuri este simplificarea contabilității veniturilor și cheltuielilor, plata impozitelor, pregătirea și prezentarea rapoartelor și reducerea ratelor de impozitare. Cel mai comun regim fiscal voluntar este USNO (așa-numitul impozit simplificat), iar cel mai popular regim fiscal obligatoriu este UTII (așa-numita vmenenka).
* În plus, există și alte tipuri de moduri speciale care sunt folosite în cazuri speciale:
- ESKH (o singură taxă agricolă pentru producătorii agricoli) - este utilizată de producătorii de mărfuri agricole.
- Sistemul de impozitare în punerea în aplicare a acordurilor de împărțire a producției se aplică la punerea în aplicare a acordurilor încheiate în conformitate cu Legea federală "Cu privire la acordurile de distribuire a producției".
Acestea sunt regimuri foarte specifice, a căror considerație nu este inclusă în mini-cursul nostru.
Deci, să analizăm cele două regimuri speciale de impozitare speciale.
Vymenka - un mod obligatoriu pentru anumite activități
Ar trebui să se aplice sub rezerva următoarelor condiții în total:
În primul rând, dacă tipul de activitate pe care l-ați ales este specificat în clauza 2 a articolului 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Puteți vedea aici:
În ce tip de activitate se aplică UTII?
În al doilea rând, dacă UTII a fost introdus de autoritățile locale (legislative). Acest lucru se poate găsi la biroul dvs. fiscal.
În plus, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o listă de cazuri în care UTII nu poate fi aplicat.
Puteți vedea aici:
În ce cazuri nu este aplicat UTII
Caracteristici importante ale lopatei:
1. Se poate aplica împreună cu sistemul general de impozitare și regimurile speciale de impozitare.
2. În unele cazuri este permis să lucreze fără un casetofon, dar cu emiterea obligatorie către cumpărător a unui document care să confirme primirea banilor.
3. Rata de impozitare este de 15% din suma veniturilor imputate.
4. Impozitul se plătește indiferent de câți bani au fost efectiv câștigați în perioada de raportare.
5. În cazul aplicării tortului, trebuie să introduceți neapărat contul fiscal ca plătitor al UTII în termen de cinci zile de la data începerii activității economice care este supusă impozitării în această singură taxă.
Astfel, dacă lucrați într-un domeniu în care am introdus tipuri UTII Ocupația de afaceri, care fac obiectul vmenenku, și să îndeplinească celelalte criterii prevăzute în Codul fiscal al Federației Ruse, indiferent de dorința lui trebuie să mergi la UTII de plată.
Simplificat - cel mai profitabil sistem de impozitare
Există trei tipuri de simplificări: simplificate 6%, simplificate 15% și simplificate pe baza brevetului.
Simplificat 6% și simplificat 15%
Aceste tipuri de taxe simplificate diferă în modul în care acestea calculează baza impozabilă și rata de impozitare.
- În cazul simplificat, 6% din obiectul impunerii sunt venituri, iar cota de impozitare este de 6% (din această taxă se pot deduce contribuții la Fondul de pensii și la MHIF). Acest mod vă convine, dacă în afacerea dvs. nu există aproape nici un cost. De exemplu, dacă oferiți servicii pentru crearea unui design web și, în același timp, nu cheltuiți prea mulți bani, atunci este mai profitabil să aplicați simplificarea de 6% și să plătiți doar 6% din veniturile dvs. În acest caz, în absența profitului, nu veți plăti statului o ruble.
- În cazul impozitării simplificate de 15%, obiectul impunerii este venitul redus cu valoarea cheltuielilor, iar cota de impozitare este de 15%. Acest mod vă va potrivi, dacă în activitatea dvs. cheltuielile reprezintă o parte semnificativă a bugetului. De exemplu, dacă sunteți producătoare de bunuri din piele, a le vinde mici, apoi, și încă cheltui o mulțime de bani pentru a cumpăra din piele, veți aplica sistemul fiscal simplificat mai favorabil la 15%, ceea ce va permite de a deduce din veniturile și cheltuielile să plătească suma primită de 15%. Cu toate acestea, în cazul în care pe parcursul perioadei fiscale, suma calculată în procedura generală de impozitare (15% din venituri, reduse cu suma cheltuielilor) va fi mai mică decât taxa minimă calculată (1% din venituri), atunci va trebui să plătească la bugetul acestui impozit minim.
Caracteristici importante ale simplificate:
1. O serie de impozite se înlocuiesc cu un singur impozit: pentru organizații - impozitul pe profitul corporativ, TVA, impozitul pe proprietate al organizațiilor; pentru IP - un impozit pe venitul personal (în ceea ce privește veniturile obținute din activități comerciale, cu excepția impozitului pe venit impozitate la o rată de impozitare de 35% și 9% prevăzută la punctele 2, 4 și 5 din articolul 224 din Codul fiscal) TVA și impozitul pe proprietate PL (pentru bunurile utilizate pentru activități antreprenoriale).
2. La înregistrarea unei declarații din partea societății sau antreprenor cu privire la alegerea de impozitare simplificată se aplică la biroul fiscal, împreună cu documentele de înmatriculare, sau nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data extrasului de pe contul fiscală (specificat în certificatul de înregistrare fiscală).
3. Organizațiile și IP-urile care folosesc rușinea pot aplica versiunea simplificată numai în legătură cu alte tipuri de activități desfășurate de acestea.
(5) Un contribuabil care a transferat dintr-un sistem de impozitare simplificat la un alt regim de impozitare are dreptul să treacă din nou la o impozitare simplificată, nu mai devreme de un an după ce și-a pierdut dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare.
7. Contabilitatea fiscală este menținută în cartea organizațiilor de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor și a antreprenorilor individuali care aplică un sistem simplificat de impozitare.
- SP, o persoană angajată în practică privată, - în cazul în care, în conformitate cu legislația din Rusia privind impozitele și taxele, acestea țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor, precum și (sau) alte obiecte de impozitare, în conformitate cu procedura stabilită de legislația menționată;
- situat pe teritoriul sucursalei Federației Ruse, birou de reprezentanță sau altă unitate structurală a organizației stabilite în conformitate cu legislația unui stat străin - în cazul, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, acestea țin evidența veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare pentru , stabilită de legislația specificată.
Pentru a vedea dacă sunteți membru al unor astfel de contribuabili, puteți vedea aici:
Cine nu are dreptul să aplice USDO
Brevetare simplificată
Poate fi utilizată numai prin IP în implementarea activităților, o listă din care poate fi găsită aici:
Tipuri de activitate IP pentru USNO pe baza unui brevet
Caracteristicile importante ale brevetului simplificat:
1. Pentru a putea aplica o scrisoare simplificată bazată pe un brevet, aceasta trebuie introdusă pe teritoriul subiectului dvs. de legea subiectului relevant al Federației Ruse. Acest lucru se poate găsi la biroul dvs. fiscal.
2. Acceptarea de către subiecții Federației Ruse a deciziilor privind posibilitatea utilizării unui brevet simplificat pe baza unui brevet nu împiedică utilizarea unor astfel de IP-uri la alegerea lor prin alte tipuri de proceduri simplificate. În același timp, trecerea de la o versiune simplificată pe baza brevetului la procedura generală de aplicare a unei versiuni simplificate și invers poate fi efectuată numai după expirarea perioadei pentru care se eliberează brevetul.
3. IP are dreptul de a atrage lucrători angajați, inclusiv în cadrul unor contracte de drept civil, al căror număr mediu nu trebuie să depășească 5 persoane pentru o perioadă fiscală.
4. Brevetul se eliberează la alegerea contribuabilului pentru punerea în aplicare a unuia dintre tipurile de activitate antreprenorială pe o perioadă cuprinsă între 1 și 12 luni.
5. Brevetul este valabil numai pe teritoriul subiectului Federației Ruse pe al cărui teritoriu este emis. Dacă intenționați să lucrați pe teritoriul altor subiecți ai Rusiei, atunci va trebui să obțineți un brevet nou în fiecare astfel de entitate.
6. Brevetul poate fi anulat în cazurile specificate la articolul 346.25.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse (a se vedea lista cazurilor de aici: Pierderea dreptului de a aplica USNO pe baza unui brevet).
7. IP, convertit la impozitarea simplificată, pe baza unui brevet pentru un tratament fiscal diferit, are dreptul de a merge din nou la impozitul simplificat pe baza unui brevet nu este mai devreme de trei ani de la sistem după ce a pierdut dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare bazat pe un brevet.
8. Nu este furnizată o declarație fiscală către autoritatea fiscală.
Deci, un brevet simplist bazat pe brevete, vă va potrivi dacă aveți de gând să faceți un tip de activitate pentru care este permis un brevet.
Indiferent de activitate pe care nu au de gând să facă după proprietate exclusivă sau LLC (chiar dacă aceasta cade sub UTII sau UPDF pe baza de brevet), vă recomand cu tărie atunci când o cerere de înregistrare să depună o declarație de trecerea la impozitul simplificat de 6% sau fiscal simplificat de 15% ( pe care tu o alegi singur).
De ce? - întrebi.
Răspunsul este: Dacă „sări drept off“ la simplificat de impozitare pe baza unui brevet sau de a lua chiar o activitate care nu intră sub incidența UTII, sau sub un brevet, atunci va trebui să plătească impozite pe sistemul comun al neprofitabilă. Și pentru ca acest lucru să nu se întâmple, trebuie să mergeți la simplificat 6% sau 15% chiar la începutul afacerii dvs.
Sper că răspunsul meu a fost util pentru dvs., dacă este necesar, vă rugăm să ne contactați! Cu stimă, А.П. Bikmurzin. Mult noroc pentru tine.
Puneți o întrebare suplimentară
A ajutat răspunsul? - + 0 -
Trimiteți-le prietenilor: