Când dați bani cumpărătorilor care au returnat bunurile (refuzate de muncă, servicii), trebuie să scoateți cecul cu semnul calculului "returnării parohiei". Dar nu este întotdeauna clar dacă această sau acea situație se încadrează în această regulă. Am discutat diverse cazuri cu un specialist al Serviciului Fiscal Federal.
Potrivit Ministerului Muncii, suma maximă a concediului medical, a indemnizațiilor de maternitate și a alocațiilor pentru îngrijirea copilului anul viitor va fi mai mare decât în anul curent.
Norma care permite aplicarea deducerii TVA nu numai în perioada în care a apărut dreptul la aceasta, ci în perioadele ulterioare, nu se aplică tuturor tipurilor de deduceri.
Acum, contabilii nu trebuie să pună această întrebare! La urma urmei, seria de calculatoare "vacanță" de pe site-ul nostru a fost completată de Calculator de vechime.
Serviciul Fiscal Federal a actualizat formularul de documente pe care persoanele îl prezintă inspectoratului fiscal pentru a raporta asupra obiectelor privind impozitul pe proprietate și taxele de transport, precum și asupra obiectelor imobile selectate pentru care se acordă un privilegiu.
LA a răspuns la întrebări. Elina, economist-contabil
Multe societăți pe acțiuni închise au fost transformate în OOO p. 1 art. 20 din Legea din 26.12.95 nr. 208-FZ. Pentru SRL nu este necesară menținerea unui registru al acționarilor, nu este necesar să se publice rapoarte și să se efectueze auditul obligatoriu.
Și contabili din fostul ZAO s-au confruntat cu noi probleme fiscale, pe care le vom răspunde în acest articol.
Dar mai întâi să spunem câteva cuvinte despre transformare.
Și în cazul în care banca pentru Compania a deschis un cont nou (la diferite bănci sunt diferite scheme de acțiune în situații similare), atunci nu uitați să informeze contrapărților din detaliile sale.
Datoriile fiscale pentru ZAO vor fi plătite de un nou SRL
Katerina, Tver
Organizația noastră sa reînregistrat de la ZAO la LLC. Cum plătim taxele care se află pe ZAO? După cum o înțeleg, o altă persoană nu poate plăti taxe pentru un contribuabil. Un cont de decontare a ZAO în banca noastră a fost deja închis, pentru noi a fost deschis un nou. Numerarul este cam ca nu o opțiune. Deoarece nu există posibilitatea de a plăti impozite, puteți să lăsați totul așa cum este, adică să nu plătiți nimic? Dar mă îndoiesc - ar fi prea bine.
: Va fi greșit. După reorganizare, noua LLC este cesionarul ZAO p. 9, art. 50 din Codul fiscal. paragraful 5 al art. 58 din Codul civil. Iar noua societate trebuie să se ocupe de datoriile privind impozitele și onorariile fostului CJSC p. 1, 2 linguri. 50 din Codul fiscal. Reorganizarea nu este o bază pentru transferul termenilor plăților lor. 50 din Codul fiscal.
Declarația "profitabilă" pentru vechiul ZAO trebuie depusă separat
Elizaveta Vasilyeva, Reutov
Cum să depuneți o declarație de impozit pe profit pentru ZAO, dacă transformarea ZAO în LLC a avut loc în cursul anului - 7 mai? Poate LLC continua să ia în considerare profiturile și cheltuielile ca rezultat cumulat de la începutul anului?
Nu există termene speciale pentru depunerea unei astfel de declarații în Codul fiscal. Aceasta înseamnă că nimeni nu se obligă ca societatea reorganizată să înregistreze conturi în ziua finalizării reorganizării. Dar unele companii fac asta.
Nu este necesară confundarea activității desăvârșite a CJSC cu noua activitate a Societății Societății Comerciale în ceea ce privește contabilitatea veniturilor și a cheltuielilor - ofițerii de impozitare nu trebuie să-i placă
- în foaia de acoperire (foaie de 01) pentru recuzita „pentru localizarea (contabil)“ trebuie să specifice „215“ cod (în cazul în care compania - cel mai mare contribuabil, de „216“ cod);
- în partea superioară a foii 01 este necesar să se indice numărul de identificare al contribuabilului și punctul de transfer al cesionarului-LLC;
- în detaliile "organizației / unității separate" din fișa 01, trebuie să indicați numele organizației reorganizate - CJSC (sau o subdiviziune separată a CJSC, dacă declarația este depusă pentru aceasta);
- și în pagina de titlu este necesar să se completeze "INN / CAT al organizației reorganizate (subdiviziune separată)" - INN / CAT al CJSC sau subdiviziunea sa este plasată aici.
Vă rugăm să rețineți că SRL este obligată să raporteze inspecției pentru ZAO, dacă ZAO nu s-a raportat. În caz contrar, oficialii fiscali vor amenda LLC.
Cheltuielile "profitabile", neimpozitate de CJSC, vor putea lua în considerare LLC
După conversia în Company Ltd. Compania noastra au trecut activele imobilizate actualizate, resturile de materiale în stoc, în curs de execuție. Cheltuielile pe care ZAO încă nu le-au putut lua în considerare în scopul contabilității fiscale, de exemplu costurile directe pentru produsele nevândute, au trecut de asemenea. Din moment ce de fapt una și aceeași organizație (numai schimbat de proprietate), am înțeles că societatea registrele fiscale pot utiliza datele din registrele Societății suma cheltuielilor care nu au fost încă înregistrate în calculul impozitului pe venit în mod corect?
Dar rețineți că toate costurile pentru noua LLC trebuie să fie confirmate de documentele primare. Deci, nu aruncați compania primară (deși a fost deja eliminată). Salvați totul, altfel nu veți putea justifica cheltuielile dvs. în timpul verificării.
Pierderile societății reorganizate sunt luate în considerare lent
: LLC, în calitate de succesor legal, are dreptul de a-și reduce baza de impozitare cu suma pierderilor primite de la reorganizarea ZAO p. 5 Art. 283 din Codul Fiscal.
Cu impozitul pe proprietate totul nu este ușor
Pentru trimestru, declarația TVA poate fi unică
: LLC - este succesorul legal al vechiului CJSC. Prin urmare, TVA-ul de intrare percepută de companie și / sau plătite de aceștia atunci când cumpără bunuri / importă, Ltd. pot prezenta o deducere, dar numai în cazul în care Societatea nu impune dedusă anterior aceeași sumă. În cartea de cumpărături, trebuie să înregistrați facturile emise de furnizori la numele CJSC. Aceste date vor fi apoi transferate în declarația fiscală. Nu ar trebui să existe complicații cu inspectorii - de fapt, dreptul la o deducere similară în situația dvs. este direct stabilit în Codul fiscal, articolul 5, art. 162.1 din Codul fiscal. Dar acordați atenție faptului că trebuie să aveți documente (copiile lor), care să confirme plata sumei TVA către vânzători atunci când cumpără bunuri, lucrări, servicii. Acest lucru ar putea fi realizat fie de compania reorganizată (CJSC), fie de LLC ca succesor al acesteia.
În principal, indicăm detaliile care au loc la data descărcării
Alexandru, Glavbukh, Moscova
: Sa dovedit că atunci când ați făcut documente de transport și facturi, ați făcut greșeli în numele și detaliile organizației. Ca regulă generală, TIN greșit este o eroare esențială care poate duce la refuzul de a deduce TVA-ul aferent intrărilor de la cumpărător. 169 din Codul fiscal. Prin urmare, pentru a fi în siguranță, este mai bine să corectați documentele primare pentru expediere (facturi) și facturi. Facturile corecte pentru cazul dvs. nu sunt potrivite - sunt necesare doar dacă valoarea bunurilor (lucrări, servicii) este modificată prin acordul părților. Și trebuie doar să corectezi datele vânzătorului. Cum să faceți acest lucru, a spus un specialist în servicii fiscale.
DUMINSKAYA Olga Sergeevna
Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa a II-a
„În cazul în care înregistrarea procesului de transformare a organizației Company LLC pentru una sau mai multe zile emise la factura de client cu detalii vechi (indicând un han vechi și forma veche - UAB), este necesar să se facă corecțiile prin elaborarea unor noi copii ale facturilor .
Alte articole ale revistei "MAIN BOOK" pe tema "Control fiscal / inspecții fiscale":
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: