Cum se reflectă în contabilitatea în care autoritățile fiscale returnează taxa plătită excesiv
Întrebare: Este suma primită de contribuabil pentru întârzierea în executarea obligațiilor de către contrapartidă cu plata pentru bunuri și este impozabilă pe această bază prin TVA?
Răspuns: Această sumă nu este supusă TVA.
Întrebare: În cazul în care se percepe TVA la transferul de bunuri pentru uz propriu, în cazul în care recunoașterea costurilor a avut loc într-o perioadă mai târzie decât cea în care a avut loc transferul a spus?
Răspuns: Nu, în acest caz TVA nu este taxată.
Argument: paragraful 2, paragraful 1, articolul. 146 din Codul Fiscal nu impune recunoașterea cheltuielilor cu profitul în perioada fiscală în care se efectuează transferul de bunuri, lucrări sau servicii pentru nevoile proprii. Obligația de a calcula TVA din aceste tranzacții comerciale este direct legată numai de imposibilitatea contabilizării costurilor acestor operațiuni la calcularea impozitului pe profit.
Întrebare: Ce organizații au dreptul să ia în considerare produsele la prețurile de vânzare?
Răspuns: Organizațiile de comerț cu amănuntul au dreptul să aleagă una dintre modalitățile de contabilizare a bunurilor - la prețul de vânzare sau la costul achiziției și să fixeze aplicarea acesteia în politica contabilă în scopuri contabile. Astfel, pentru a evalua bunurile achiziționate la un preț de vânzare cu o contabilitate separată, marjele (reduceri) sunt permise comercianților cu amănuntul (punctul 13 PBU 5/01 "Contabilitatea stocurilor"). Organizațiile care desfășoară un alt tip de activitate antreprenorială nu au dreptul de a evalua bunurile în scopuri contabile la prețul de vânzare.
Întrebare: Cum se reflectă declarația fiscală a taxei excedentare în evidențele contabile?
Răspuns: În conformitate cu cl. 78 din Codul fiscal al taxelor plătite în plus rambursabilă la cerere scrisă (cerere depusă în format electronic cu o semnătură electronică calificată consolidată prin intermediul canalelor de telecomunicații) contribuabilului în termen de o lună de la data primirii organului fiscal o astfel de declarație.
impozit plătită în plus de către autoritatea fiscală se reflectă în contabilitate intrare: cont de debit „conturi de decontare“ 51 Cont de credit 68 „Calcularea impozitelor și taxelor“ (Instrucțiuni de utilizare a Planului de conturi).
Întrebare: Cum să reflectăm în calculele contabile pentru inventarul și materialele furnizate în condiții de plată diferite?
Răspuns: În contractele cu furnizorii de bunuri și materiale pot fi furnizate diferite termene de plată (plata anticipată (integrală sau parțială) sau plata după transferul de bunuri și materiale).
Conform Instrucțiunii de aplicare a Planului de Conturi, sumele avansurilor și plății anticipate sunt luate în considerare separat. În acest scop, la contul 60 "Decontări cu furnizori și contractori" deschidem subconturi:
- 60-1 "Localități cu furnizori și contractori";
- 60-2 "Decontări privind avansurile emise".
În plată în avans enumerate furnizor de contabilitate (plata în avans) pentru TMC nu este recunoscută cheltuieli și înregistrate în conturile de primit (alin. 6, 7, n. 3, p. 16 Pbu 10/99 „Costurile de organizare“). Corespondența conturilor va fi după cum urmează:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: