Coeficientul Kt pentru suprafața corespunzătoare a subsolului (Km + Ks), dar nu mai mare de 0,3
4. Comparați suma cheltuielilor reale legate de asigurarea condițiilor de siguranță și protecția muncii, cu valoarea maximă a deducerii. Din suma de THP pentru luna curentă, puteți exclude cele mai mici dintre aceste valori.
În cazul în care costul real de a oferi condiții de muncă sigure și de protecție a muncii depășește valoarea limită a deducerii fiscale pentru luna curentă, diferența poate fi inclusă în deducerea fiscală pentru următoarele 36 de luni. Cu toate acestea, cu condiția ca suma totală a acestor cheltuieli (inclusiv soldul) în luna respectivă să nu depășească valoarea maximă a deducerii. Acest lucru este menționat în paragraful 4 al articolului 343.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Dacă după 36 de luni în calculul taxei compensatorii nu este întreaga sumă va fi luată în considerare aceste costuri, iar restul pot fi luate în considerare la calculul profitului impozabil, în conformitate cu alineatul 5 al articolului 325.1 din Codul fiscal.
Un exemplu de calculare a taxei de extragere a minereului în industria cărbunelui
În conformitate cu politica contabilă în scopuri fiscale:
- valoarea coeficientului Km pentru situl de exploatare a cărbunelui este de 0,2;
- cantitatea de minereu minerit este determinată prin metoda directă;
- Organizația utilizează o deducere fiscală pentru TEP.
Rata de impozitare pentru extragerea cărbunelui brun este de 11 ruble / 1 tonă. Deflatorii coeficienți la rata de impozitare a extracției minerale în extracția cărbunelui brun sunt:
Calculul TEP pentru producția de gaze
Calculați valoarea impozitului prin formula:
Dacă, în urma multiplicării ratei de impozitare cu indicatorii Eut și Kc și adăugarea numărului rezultat cu exponentul Tr, se obține o sumă zero, atunci rata gazului, respectiv, este egală cu 0.
La calcularea valorii de bază a unității de combustibil de referință (Eut), organizația ar trebui să țină seama de:
- prețul gazului și (sau) condensului de gaz pentru luna de raportare;
- coeficientul care caracterizează cota gazului produs în cantitatea totală de condensat de gaze și gaze extrase în zona subsolului.
Complexitatea organizației de producere a gazului (Kc) este egală cu valoarea minimă a unuia dintre cei cinci coeficienți, caracterizând:
- gradul de epuizare a rezervelor amplasamentului;
- localizarea geografică a site-ului;
- adâncimea așezării straturilor de hidrocarburi;
- apartenența subsolului la sistemul regional de alimentare cu gaz;
- caracteristicile dezvoltării depozitelor individuale.
Această procedură este stabilită de paragraful 11 al clauzei 2 din articolul 342 și al articolului 342.4 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Calcularea taxei de extragere a minereului în producția de condens condensat
Calculați valoarea impozitului prin formula:
Valoarea de bază a unității de combustibil condiționat (Eut) și factorul de complexitate a producției de gaze (Ks) trebuie determinate în aceeași ordine ca și în cazul producției de gaze.
Această procedură este stabilită de articolul 10 alineatul (2) al articolului 342 și articolul 342 alineatul (4) din Codul fiscal al Federației Ruse.
Factorul de scădere 0,7
În unele cazuri, când mineralele sunt extrase din domenii dezvoltate înainte de introducerea capitolului 26 din Codul Fiscal RF, organizația are dreptul de a calcula taxa de extracție a mineralelor cu ajutorul unui factor de descreștere de 0,7. Acest lucru este posibil dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiții:
Participanții din zona economică specială din Magadan care minat minerale (cu excepția hidrocarburilor și minerale comune) în zonele situate sub suprafață în întregime sau parțial în regiunea Magadan, MET se calculează folosind un factor de reducere de 0,6.
Această procedură este stabilită de prevederile paragrafului 2 al articolului 342 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Trimiteți-le prietenilor: