Prin calcule sau operațiuni de decontare înțelegem acțiunile, cauzate de relațiile de decontare, făcute de părți înșiși, legate de îndeplinirea obligațiilor dintre ele, reglementate de prevederile legii.
Calculele reprezintă legătura inițială și finală în circulația resurselor organizației. În acest caz, reînnoirea continuă a organizării de cicluri pe cifra de afaceri asigură plata la timp și primirea de fonduri în conturi bancare, și circulația timp a fondurilor depinde de buna organizare a operațiunilor de decontare de contabilitate și cea mai bună utilizare a formelor de plată.
Înainte de contabilizarea operațiunilor de decontare, sarcinile prezentate în Figura 7.1 sunt.
Figura 7.1 - Sarcinile contabile ale tranzacțiilor de decontare
Persoanele fizice sau juridice acționează ca subiecți ai relațiilor de decontare pentru organizațiile de transport feroviar.
Obiectele operațiunilor de decontare pot fi tranzacții de mărfuri și alte mărfuri. Pentru tranzacțiile de mărci comerciale cuprind operațiunile între organizațiile pentru bunurile materiale vândute, lucrările efectuate și serviciile prestate, precum și de subzistență - decontări cu bugetul privind taxele și plăți, rambursarea creditelor, creditelor și plata dobânzilor, transferul primelor de asigurare, plățile către debitori diverși și creditori etc.
Pentru a obține informațiile necesare și detaliate privind tranzacțiile de decontare, acestea trebuie clasificate în funcție de caracteristicile prezentate în figura 7.2.
Figura 7.2 - Clasificarea tranzacțiilor de decontare
Legislația stabilește secvența calendaristică a plăților, determină procedura de monitorizare a conformității cu organizațiile de decontare și disciplina contractuală, siguranța elementelor neplătite de inventar care sunt responsabile.
În prima ordine, plățile se fac:
la buget, fondurile bugetare și extrabugetare vizate de stat;
pentru valorile materiale realizate ale statului și a rezervelor de mobilizare;
privind îndeplinirea obligațiilor garantate asupra împrumuturilor bancare din fondurile primite din vânzarea de bunuri ipotecate în conformitate cu legea.
În al doilea rând, plățile se fac:
pentru gazele naturale primite, energie electrică și termică;
pentru utilități;
să restituie datoriile din împrumuturile bancare și dobânzile aferente acestora;
privind colectarea necondiționată a sancțiunilor pentru obligațiile care nu au fost îndeplinite în timp util de către consumatorii (cu excepția cetățenilor) de gaze naturale primite.
În al treilea rând, se efectuează plăți pentru produse agricole, produse de prelucrare, produse alimentare, medicamente, drojdie de nutreț, cărți legate de educație, știință și cultură.
În al patrulea rând, toate celelalte plăți sunt efectuate.
Plățile din aceeași coadă se fac în ordinea primirii documentelor de decontare din calendar către banca plătitorului.
În organizațiile Căilor Ferate din Belarus, în conformitate cu legislația în vigoare, în funcție de forma de decontare specificată în cazul unei obligații, se aplică următoarele documente de decontare:
Pentru completarea documentelor de decontare sunt necesare anumite cerințe prevăzute de documentele de reglementare relevante (Codul bancar, Instrucțiunea privind transferul bancar etc.).
Astfel de cerințe, de exemplu, includ următoarele:
producerea de forme de documente de decontare prin tipărirea sau utilizarea calculatoarelor electronice
respectarea dimensiunilor câmpurilor formularelor documentelor de decontare
presupunerea în documentele de decontare a abrevierilor din text, care nu complică (nu distorsionează) înțelegerea sa
numărul inacceptabil de caractere din document
În cazul în care documentul de decontare este emis cu încălcarea cerințelor, instituția bancară are dreptul de a returna acest document de decontare fără a se conforma conturilor organizației transportului feroviar.
La efectuarea decontărilor, inițiatorul plății pentru care acționează plătitorul, se utilizează documentele de plată precum ordinul de plată sau instrucțiunea de plată.
Un ordin de plată este o instrucțiune de plată conform căreia banca care a trimis, în numele plătitorului, transferă fonduri către banca beneficiară persoanei specificate în instrucțiune (beneficiar).
În conformitate cu Instrucțiunea privind transferul bancar nr. 66, ordinul de plată este în primul rând un document de decontare utilizat pentru decontările în numerar sub forma unui transfer de credit.
Ordinul de plată este transmis de către organizațiile de transport feroviar băncii de service în număr de exemplare stabilite de bancă, dar nu mai puțin de două exemplare. Primul exemplar al ordinului de plată este certificat cu o amprentă a sigiliului și a semnăturilor funcționarilor organizației plătitoare, în conformitate cu eșantioanele de semnături și amprenta sigiliilor transmise băncii.
La toate copiile ordinului de plată acceptat pentru executare, ștampila băncii și data primirii sunt ștampilate, după care celui de al doilea exemplar al ordinului de plată îi este emisă organizația plătitorului. Primul exemplar al ordinului de plată este baza pentru scoaterea din cont a fondurilor și după executarea ordinului de plată se află în documentele pentru bancă.
Plata cerere-comision este o instrucțiune de plată care conține cererea beneficiarului (beneficiarul obligației) a plătitorului de a plăti costul livrate în cadrul contractului mărfurilor, efectuarea de plăți pentru alte operațiuni în conformitate cu direcțiile sale (evitarea service bancare) plata, transport și alte documente prevăzute în contract.
Cererea de plată-instruire este reprezentată de beneficiar direct plătitorului, ocolind băncile care îi deservesc. Primul exemplar al instrucțiunii de plată este certificat cu o impresie despre sigiliul și semnăturile beneficiarului.
Cerința de plată este o instrucțiune de plată care conține cererea beneficiarului banilor (beneficiarul) plătitorului cu privire la plata unei sume prin bancă.
O varietate de localități care utilizează cerința de plată este colectarea. Colectarea este o instrucțiune a clientului către bancă de a transfera documentele plătitorului, însoțite de documente comerciale sau neînsoțite de documente comerciale, pentru a colecta plata.
Verificările și facturile sunt cele mai frecvente atunci când se efectuează decontări sub forma unei colecții internaționale.
Cererea de plată este formalizată de către beneficiar (colector) și este înaintată băncii care o deservește (banca destinatară) pentru a fi trimisă la banca care deservește plătitorul (banca de expediere).
Cererea de plată este întocmită pe formularele formularului stabilit și transmisă băncii de primire în trei exemplare. Primul exemplar al cererii de plată se certifică prin sigiliul și semnăturile funcționarilor beneficiarului (creditorul) în conformitate cu specimenele de semnături și amprenta sigiliului transmise băncii de primire.
Pe toate copiile cererii de plată, se pune data efectivă a depunerii, ștampila băncii. Pe toate copiile registrului este indicată data efectivă a depunerii cererilor de plată către banca primitoare. Primul exemplar al registrului, certificat prin semnătura executantului responsabil, rămâne în banca primitoare, cel de-al doilea, certificat cu semnătura executantului responsabil și ștampila băncii de primire, este returnat beneficiarului în semn de confirmare de primire a documentelor.
Un document intern este utilizat pentru a documenta calculele intracomunitare ale organizațiilor de transport feroviar. Anunțul este o notificare scrisă a modificărilor privind stadiul de decontare reciprocă sau despre transferul plăților, expedierea bunurilor, produselor, executarea lucrărilor, a serviciilor etc. regizat de o organizație a căilor ferate din Belarus ale unei alte organizații.
Acreditivul este o formă de plăți fără numerar, în care banca este persoana obligată plătitorului (beneficiarului).
Participantii obligati la un acreditiv sunt:
- banca emitentă, adică banca care emite (deschide) un acreditiv;
- solicitantul acreditivului, i. e. clientul băncii emitente, oferindu-i un ordin de deschidere a unui acreditiv. De regulă, plătitorul este plătitorul în cadrul contractului principal care prevede acreditivul, adică cumpărătorul, clientul, locatarul, împrumutatul etc .;
- beneficiarul, adică persoana în favoarea căreia se deschide acreditivul și plata sau acceptarea și plata;
- banca executantă (consilierea sau confirmarea sau altă bancă), adică banca autorizată de banca emitentă să accepte și să plătească atunci când beneficiarul îndeplinește condițiile acreditivului.
Biletul la ordin este, pe de o parte, un mijloc de înregistrare a creditelor comerciale acordate sub formă de mărfuri Sellers cumpărătorilor sub formă de amânare la plată a datoriei pentru bunurile vândute (servicii oferite), pe de altă parte - de securitate, care conține obligația emitentului de a plăti o anumită sumă de bani titularului indiferent de motivele emiterea unui proiect de lege.
Există două tipuri de facturi - simple și transferabile.
Un bilet la ordin (bilet la ordin) - un document scris care conține o obligație a unei părți (sertar) să plătească o anumită sumă de bani unei persoane specificate (beneficiar sau primul destinatar) sau la comanda acestuia până la data scadenței sau la cerere. Un proiect de lege de schimb (proiect) - document scris care conține un ordin necondiționat al unei persoane (producătorul sau sertar), adresate unei alte persoane (trasul sau trasul) pentru plata unei sume de bani la o anumită persoană (primul destinatar sau de către beneficiar) sau la comanda acestuia în cadrul prescris termen sau la cererea sa.
Pentru a ține cont de calculele organizațiilor feroviare cu furnizorii și contractanții, este prevăzut un cont sintetic60 "Decontări cu furnizorii și contractorii".
Contul 60 "Calcule cu furnizorii și contractorii" în organizațiile subconturilor de transport feroviar deschise, care sunt prezentate în Tabelul 7.1.
Tabelul 7.1 - Conturile subconturilor 60
O reflectare a costurilor reale asociate cu achiziția de imobilizări corporale și active necorporale și aducerea lor la starea în care acestea pot fi utilizate (cu achiziționarea de obiecte din exterior și de a crea pe cont propriu); cu crearea de proprietate intelectuală, de cercetare, munca de dezvoltare; achiziționarea de documentație de proiectare și estimări, precum și o reflectare a costurilor de modernizare (reconstrucție) în punerea în aplicare a lucrărilor contractante
Pentru a ține cont de decontările cu clienții și clienții, este prevăzut un cont sintetic62 pentru "Decontări cu cumpărători și clienți".
Contul 62 "Decontări cu cumpărători și clienți" deschide următoarele subconturi:
62-1 "Decontări pe bilete la ordin";
62-2 "Decontări cu organizațiile principalei activități rutiere";
62-3 "Calcule cu alte organizații rutiere";
62-4 "Decontări cu clienții pentru etapele finalizate pentru lucrările în curs";
62-5 «Calcularea cu instituțiile bugetare din Republica Belarus»;
62-6 "Decontări cu alte organizații din Republica Belarus pentru bunuri, lucrări, servicii";
62-7 "Decontări cu organizații din țările CSI";
62-8 "Decontări cu organizații din alte țări";
62-9 "Decontări privind avansurile primite".
Tabelul 7.3 prezintă corespondența conturilor contabile ale decontărilor cu cumpărătorii și clienții.
Tabelul 7.3 - Corespondența conturilor pentru contul 62 "Decontări cu cumpărători și clienți"
Pentru a compila informații cu privire la situația plăților primite la creditele pe termen scurt, precum și creditele luate de organizarea eliberării și plasarea de obligațiuni, proiectat de 66 de „Calcule la creditele pe termen scurt și împrumuturi“.
Pentru contul 66 "Decontări pe împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt" se deschid următoarele subconturi:
66-1 "Decontări pe credite bancare pe termen scurt";
66-2 "Decontări pe credite pe termen scurt";
66-3 "Decontări cu organizații de credit pentru tranzacții de reducere (reducere) de facturi și alte obligațiuni de creanță».
Tabelul 7.4 prezintă corespondența conturilor pentru evidența conturilor pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt și pe termen lung.
Tabelul 7.4 - Corespondența conturilor conturilor în conturi 66 "Calcule
privind împrumuturile și împrumuturile pe termen scurt "și 67" Decontări pe împrumuturi și împrumuturi pe termen lung "
Pentru a ține cont de reglementarea relațiilor cu diferitele entități economice și persoanele în organizarea transportului feroviar utilizat schet76 activ-pasiv „Decontări cu diferite debitori și creditori“. Acest cont reflectă informații privind decontarea tranzacțiilor cu debitorii și creditorii, cu privire la asigurarea de proprietate și personală; pentru creanțe; sumele reținute din angajații plătesc Organizația de muncă în favoarea altor organizații și persoane fizice, pe baza ordinelor judecătorești sau a ordinelor judecătorești, și altele.
Pentru contul 76 "Decontări cu diferiți debitori și creditori" în transportul feroviar se deschid următoarele subconturi:
76-1 "Decontările cu organizațiile și persoanele fizice privind documentele executive";
76-2 «Calcularea bunurilor și a asigurărilor personale»;
76-3 "Localitățile pentru reclamații și transportul nesalvat";
76-4 "Decontări pentru dividende datorate și alte venituri";
76-5 "Calcularea sumelor depuse";
76-6 "Decontări pentru bunurile vândute pe credit";
76-7 "Localitățile cu populația pentru bunuri, lucrări, servicii";
76-8 "Decontări cu persoane fizice pentru alte tranzacții";
76-9 "Decontări cu organizații pentru alte operațiuni";
76-0 "Calcule pentru formarea valorii activelor fixe."
Tabelul 7.10 arată corespondența conturilor contabile ale decontărilor cu diferiți debitori și creditori.
Tabelul 7.10 - Corespondența conturilor conturilor în cont 76 "Calculele efectuate de diferiții debitori și creditori"
„În Republica Belarus, Banca Națională“ Rezoluția Consiliului Suprem al Republicii Belarus № 3326-XII cu privire la mijloacele de plată a Belarusprinyato pentru a simplifica iraschetov monetare în țară, în conformitate cu punctul 83 al articolului 11 ISTAT 145 din Belarus Constituția, articolul 16-1 ZakonaRespubliki Belarus.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: