numerar de planificare a auditului tranzacțiilor poate crește eficiența întreprinderii prin eliminarea deficiențelor existente și îmbunătățirea sistemului de control asupra desfășurării activităților financiare, precum și ajută la prevenirea sărind peste și să identifice încălcări - abuz, furt, erori - în domeniul tranzacțiilor cu numerar.
Erori pot fi clasificate după cum urmează.
1. Direct furtul de fonduri.
1.1. Nimic nu este deghizat.
1.2.Masked cu documente și chitanțe neformate.
2. Neacceptarea și alocarea sumelor primite.
2.1. Din contul de verificare.
2.2. De la diverse persoane fizice și juridice la ordinele de primire.
2.3. De la diverse persoane juridice prin proxy.
3. Eliminarea inutilă a numerarului la îndemână.
3.1. Reutilizarea acelorași documente.
3.2. Calculul incorect al rezultatelor în documentele și rapoartele de numerar.
3.3. Anularea sumelor fără motive sau a documentelor false.
3.4. Fals în documentele emise legal, cu o creștere a sumelor de lichidări.
4. Alocarea sumelor evaluate legal pentru diferite persoane și organizații.
4.1. Alocarea salariilor depuse și a fondurilor acumulate din alte motive.
4.2. Alocarea sumelor datorate altor întreprinderi.
5. Decontări în numerar care depășesc valoarea limită.
5.1. Cu alte persoane juridice și antreprenori care operează fără formarea unei persoane juridice.
5.2. Venind la casa de marcat a întreprinderii inspectate.
6. Decontările cu populația în numerar pentru produsele finite, bunurile, munca efectuată și serviciile prestate.
6.1. Fără utilizarea de case de marcat.
6.2 Fără înregistrarea de case de marcat la autoritățile fiscale.
7. Reflectarea incorectă a tranzacțiilor cu numerar în registrele contabilității sintetice.
Erorile și încălcările tipice în contabilitatea tranzacțiilor cu numerar includ:
• În cazurile obligatorii nu a existat nici un inventar al casierului, incluzând:
-înainte de întocmirea rapoartelor contabile anuale;
- la schimbarea persoanelor responsabile din punct de vedere financiar;
- la stabilirea faptelor de furt sau abuz, precum și la daune materiale;
- atunci când transferă proprietatea unei întreprinderi în leasing, răscumpărare, vânzare, precum și în cazurile prevăzute de legislație în transformarea unei întreprinderi unitare de stat sau municipale;
- În caz de dezastre naturale, incendii, accidente sau alte situații de urgență cauzate de condiții extreme;
- la lichidarea (reorganizarea) întreprinderii înainte de întocmirea bilanțului de lichidare (divizare) și în alte cazuri prevăzute de legislația Federației Ruse.
• Nu sa respectat momentul inventarierii resurselor de numerar, stabilit prin politica contabilă a organizației.
Inventarul înregistrărilor este umplut cu erori, bloturi, ștergeri, linii goale rămase.
• Actele privind rezultatele inventarului sunt executate cu încălcarea legislației în vigoare.
• Înregistrările stocurilor nu conțin semnături ale tuturor membrilor comisiei de inventariere și ale persoanei responsabile din punct de vedere financiar.
• Excedentele de numerar identificate în timpul inventarului nu sunt capitalizate și nu sunt atribuite unei creșteri a rezultatelor financiare.
• Carnetul de numerar reflectă plata salariilor pe salarii atunci când nu există semnătura angajaților în obținerea de numerar.
• Nu există informații privind documentul care certifică identitatea destinatarului în chitanțele de numerar.
• Operațiunile cu numerar pentru mai multe zile sunt reflectate în carnetul de numerar în total, fără un rezumat pentru fiecare zi.
• Au fost efectuate corecții la carnetul de numerar, neacceptate de semnătura casierului și a contabilului-șef.
• Documentele contabile primare au fost acceptate pentru contabilitate, în care nu au fost completate rechizitele obligatorii.
• Fondurile de numerar sunt furnizate angajaților întreprinderii printr-un ordin de plată în numerar atunci când nu există semnătura angajaților în obținerea de numerar.
• Nerespectarea dimensiunii limitei de numerar stabilită de bancă.
• Carnetul de numerar al companiei nu este cusut, nu este semnat de managerul întreprinderii și de contabilul-șef.
• În carnetul de numerar, soldurile la sfârșitul zilei nu corespund soldurilor la începutul zilei următoare.
• Nefolosirea de case de marcat în situații de numerar cu persoane juridice și persoane fizice.
• Suma veniturilor de pe caseta de control nu corespunde datelor din cartea operatorului de casierie și din carnetul de numerar al companiei.
• Cartea casierului nu este menținută.
• Munca a fost efectuată cu un aparat de debit defect.
• Capitalizarea numerarului în afara chitanței sau incompletă
banii primiti in banca prin cec.
• Nerespectarea cuantumului maxim de decontări în numerar în Federația Rusă între persoane juridice pe o singură tranzacție.
• Valoarea taxei pe valoarea adăugată pentru bunurile achiziționate de la organizațiile de comerț cu amănuntul și a populației de bunuri materiale și industriale (lucrări, servicii) pentru nevoile de producție este alocată prin calcul și se face trimitere la rambursarea de la buget.
• Auto-credit de taxa pe valoarea adăugată, în cazul în care nici un indiciu separat valoarea fiscală în documentele contabile primare (facturi, facturi, facturi, chitanțe și comenzi de numerar, acte de livrare si acceptare a muncii prestate).
Articole similare
-
Operațiuni de numerar încălcări tipice - Institutul de profesioniști contabili din regiunea Moscova
-
Auditul tranzacțiilor în numerar - portal de știință popular
Trimiteți-le prietenilor: