Întotdeauna a fost o mare provocare să oferim contabililor instrucțiuni clare cu privire la modul de calcul al TVA și să verificăm dacă este corect calculat, deoarece contabilii în mod normal nu au un nivel înalt de competență în utilizarea SCP. Experiența îndelungată de comunicare a fost redusă la un document și la un raport corespunzător pentru a verifica corectitudinea calculului TVA. Deși au existat deja multe astfel de publicații, am decis să adăugăm propria noastră contribuție, deoarece documentele propuse funcționează într-adevăr în cadrul organizației noastre.
Înainte de începerea calculului:
- pentru a traduce toate documentele pentru acea lună. pentru care se calculează TVA (perioada de raportare), adică pentru a restabili succesiunea implementării și achiziției. În cazuri extreme, puteți limita lansarea procesării "Restaurați succesiunea calculelor" și "Realizarea registrelor TVA". care poate fi efectuată într-un mod neexclusiv.
- Este necesar să se interzică tuturor utilizatorilor, cu excepția departamentului contabil, să schimbe documentele în perioada de raportare.
- Verificați vânzările: conformitate cu raportul Vânzări -> Vânzări cu date din contul bancar 90.01
- Verificați tranzacțiile mutuale cu contrapărți. inclusiv. conformitatea valorilor contractuale cu clientul într-o grămadă de documente comanda cumpărătorului - ordinul de plată - implementarea (actul privind furnizarea serviciilor de producție). O atenție deosebită ar trebui acordată organizațiilor care au o structură sucursală și contrapărți care au înregistrări duplicate în baza de date a contrapărților noastre.
Verificați: toate facturile și documentele de cheltuieli sunt facturi emise. Utilizați raportul de verificare TVA
- Verificați bilanțul de afaceri din contul 62 (cu detalii privind subconturile, contrapartidele) pentru perioada de raportare. Toate soldurile contrapartidelor din subcontul 62.01 trebuie să fie debitate, iar sub subcontul 62.02 trebuie să existe credit. Utilizați fila Raport TVA de verificare 62 Verificare cont
1. Crearea facturilor emise pentru plata în avans. Pentru a face acest lucru, trebuie să începeți procesarea "Înregistrarea facturilor pentru plata în avans" (Documente -> Menținerea cărții de vânzări). După specificarea perioadei (perioada de raportare), completați butonul "Completați", verificați dacă sistemul a determinat în mod corect plățile la care trebuie introduse facturile pentru plata în avans. Apoi faceți clic pe butonul "Executare". pe care vor fi create facturile corespunzătoare pentru plata în avans. Notă: dacă au fost deja create toate sau unele facturi de facturare pentru plata în avans pentru perioada relevantă, va exista un mesaj cu întrebarea "Doriți să realocați facturile existente (DA) sau să le lăsați (NU)?". (Vă recomandăm NU să răspundeți, atunci facturile formate anterior (care probabil au fost transferate plătitorului) nu schimbă numărul.
După aceea este necesar să se verifice corectitudinea facturilor pe avans (viteza liniei și 76AV 62.02) .Pentru a face acest lucru, utilizați TVA raport Verificarea Avansuri tab-ul primit. Dacă există erori, trebuie să găsiți motivul. Apoi, trebuie să re-creați factura pentru plata în avans.
2. Documentul "Formarea registrelor de vânzări" (Documente -> Menținerea cărții de vânzări). Introducem un nou document. Trebuie să accesați fila "Vânzări cu TVA" și "TVA din avansuri" și să faceți clic pe butonul "Completați" în ele. Apoi, țineți documentul. Dacă documentul trebuie reîncărcat și reținut. înainte de aceasta este necesară anularea implementării acestui document.
3. Dacă au existat chitanțe pentru aceste avansuri primite. pentru care au existat deduceri, este necesar să se restabilească TVA-ul pe acestea. Acest lucru se face în fila „Recuperarea avansurilor“ prin butonul Fill (în acest caz, este necesar ca, pentru a fost emis perioada fiscală a achizițiilor contabile nete a TVA pentru plățile în avans)
4. Acest lucru completează formarea cărții de vânzări. Imprimați cartea de vânzări: Rapoarte-> TVA-> Carte de vânzări
Verificarea formării carnetului de vânzări:
1. Verificați dacă nu există balanțe în registrul "TVA acumulat" după formarea cărții de vânzări (dacă există, atunci această sumă nu este inclusă dintr-un motiv oarecare în cartea de vânzări) Rapoarte -> Universal -> Bilanțuri și cifre de afaceri. Specificați registrul "TVA acumulat" și perioada corespunzătoare, verificați coloana "soldul final"
2. Rapoarte -> Universal -> Afișează tabelul încrucișat. Specificați registrul "TVA pentru vânzări". Indicați perioada corespunzătoare, organizația (ZAO "Geostroyizyskaniya"). Gruparea după tipul de valoare. Sumele corespunzătoare se compară cu cifra de afaceri a creditului din contul 68.02, în corespondență cu conturile relevante
1. Documente -> Mențineți un ghid de cumpărături -> Creați intrări de cărți de comandă de cumpărare. Introducem un nou document. Indicați ultima dată a perioadei de raportare (ora 23:59:59), Organizație. În fila "deducerea TVA pentru valori achiziționate" pe butonul "Umpleți" completați secțiunea de tabel. În fila "deducerea TVA din avansuri" de pe butonul "Umpleți" completați secțiunea tabelă. În fila "deducerea TVA din avansurile acordate" pe butonul "Umpleți" completați partea din tabel. dacă există o factură primită pentru un avans.
2. Documente -> Menținerea unei cărți de cumpărături -> Crearea intrărilor de cărți de comandă de cumpărare. Introducem un nou document. Indicați ultima dată a perioadei de raportare (ora 23:59:59), Organizație. În fila "Deducerea TVA-ului pe valori achiziționate" se înregistrează înregistrările din foaia de parcurs. pentru care TVA este acumulată lunar în tranșe (în principal datorită software-ului).
3. Aceasta finalizează formarea cărții de cumpărături. Imprimați cartea de achiziții. Rapoarte-> TVA-> Cartea de cumpărături
Verificarea corectitudinii achiziției de carte:
- Verificați dacă soldul contului este de 19% TVA pe valorile achiziționate și soldul înregistrărilor "TVA revendicat". Rapoarte -> Universal -> Rămâne și se transformă. Specificați registrul "TVA revendicat" și perioada corespunzătoare, grupați după tipurile de valori. Aceste solduri trebuie să coincidă dacă contul TVA este păstrat în sistem complet și corect. În caz de discrepanțe în suma totală, este posibilă începerea reconcilierii pentru anumite tipuri de obiecte de valoare achiziționate (subaccount 19 și tipuri de obiecte de valoare în registru, respectiv), contrapărți și documente pentru primirea obiectelor de valoare. Dacă găsiți o anumită discrepanță, atunci ar trebui să înțelegeți motivele acestei discrepanțe utilizând decodificările rapoartelor.
2. Pentru a verifica corespondența dintre soldurile din contul TVA cu avansuri 76.AB și soldurile
înregistrați "TVA-ul pentru avansuri" (Rapoarte -> Universal -> Bilanțuri și cifre de afaceri). Specificați registrul "TVA pentru avansuri" și perioada corespunzătoare,). Aceste date trebuie să coincidă complet. În cazul unei nepotriviri ar trebui să compare viteza (cont de debit 76.AV cifra de afaceri raport cu cifra de afaceri de sosirea registrului, o cifră de afaceri cont de credit - traficul de flux în registru), dacă este necesar - la selecția dorită (de contrapartidă, și altele asemenea), care se realizează prin întocmirea de rapoarte.
- Verificați conformitatea cifrei de afaceri pentru deducerea TVA la valorile achiziționate:
cifra de afaceri sub debitarea contului 68 în corespondență cu contul 19 ar trebui să coincidă cu
înregistrările din registrul "Achiziționarea TVA" pentru perioada relevantă (Raport -> Universal -> Listă / Crosstab).
În aceleași scopuri, este mai convenabil să utilizați raportul Rapoarte -> TV-> Analiza TVA-ului de intrare Raportul este conceput pentru a compara datele despre conturile TVA pentru obiectele de valoare achiziționate (contul subaccount 19) și datele din registrul TVA. O astfel de comparație este necesară pentru a verifica situația registrului "TVA-ul suportat", deoarece din acest registru este completat cartea de cumpărare și declarația de TVA.
În tabelul 1, „sumele TVA percepută furnizorilor în perioada curentă“ compară intrările în contul de debit 19, pe de o parte, și scrierea în registrul „achizițiile de TVA“ un eveniment „a fost depus un furnizor de TVA“, pe de altă parte.
În tabelul 2, „sumele TVA prezentat pentru deducere în perioada curentă“, compară suma intrărilor din „Taxa pe valoarea adăugată“ debitul 68.02 la creditul contului 19 și valoarea intrărilor în registru „achiziția TVA“ evenimente „TVA solicitată pentru deducere“ și "TVA este deductibilă la 0%".
4. Verificați conformitatea creditului din contul 19 (exclusiv cifra de afaceri
între subconturile contului 19) și cifra de afaceri realizată în funcție de cheltuieli în registrul "TVA
prezentat "(rapoarte -> universal -> rămășițe și transformări).
5. Verificați corespondența răscumpărărilor de cont 19 (cu excepția rotațiilor
între subconturile contului 19) și cifra de afaceri la sosirea în registru "TVA
prezentat "(rapoarte -> universal -> rămășițe și transformări).
6. Verificați corespondența fluxului de debit cu debitul de cont 68.02 (cu excepția plăților
fiscale și compensarea supraplata altor impozite) și cifra de afaceri pe registrul „cumpărare TVA“ (Raport -> universal -> Lista krosstablitsa \) .. În caz de discrepanțe, puteți începe o reconciliere mai detaliată, de exemplu, corespondența individuală și conturile anumitor tipuri de proprietate în registrul ( de exemplu: cifra de afaceri, în corespondență cu contul 76.AV si cifra de afaceri înseamnă valori „Avansuri primite“).
7. Verificarea TVA la avansuri creditate (deducerea TVA pentru plățile în avans) Este necesar să se verifice formarea corectă a compensațiilor avansuri (viteza liniei și 76AV 62.02) .Pentru a face acest lucru, utilizați plățile TVA fila Raport a revenit la test.
- De fapt, cartea de vânzări și cartea de cumpărături se formează pe baza registrelor TVA-ului de vânzări și a TVA-ului achizițiilor în consecință.
-în cazul în care cu așezările partenere contractuale efectuate de ordine, BU ca o definiție în avans a W (60.02,62.02) și plata (60.01,62.01) a furnizorului sau a cumpărătorului are loc pe fiecare comandă creat. Corectitudinea definiției avansului poate fi urmărită prin registre (și declarațiile aferente) pentru punerea în aplicare a calculelor (BU). plăți pentru achiziționarea de (BU)
-factura pentru avansul primită poate fi formată pe baza documentului "Plata primită" (dacă are o deplasare în contul 62.02) și nu numai ca înainte de prelucrarea "Formarea conturilor facturii pentru plata în avans".
-Dacă se aplică deduceri pentru avansurile emise (se emite o factură primită pentru plata în avans pe baza Comenzii de plată emise (avans)). atunci trebuie să creați mai întâi o carte de cumpărare (fila deducere pentru avansurile primite - finalizarea automată). și după finalizarea chitanței. în cartea de vânzări va fi necesar să restabiliți acest TVA în fila "Recuperarea avansurilor" (finalizarea automată)
- Documentul "retragerea TVA" este folosit în cazurile în care se știe că TVA nu poate fi acceptată pentru deducere (de exemplu, factura furnizorului nu va fi primită niciodată).
-Procedura de utilizare a raportului este, în opinia noastră, intuitivă. Verificarea TVA, emite numai acele date. care sunt eronate și necesită verificare și corectare
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: