Luați în considerare mai întâi politica de colectare a datoriilor în cazul întârzierilor de plată. Se întinde dincolo de condițiile convenite de plată este extrem de dezavantajos pentru creditori: banii nu este pus pe piață poate începe întreruperi în producție din cauza lipsei de capital de lucru, beneficiul de acordarea de credite comerciale a scăzut. De exemplu, extinderea termenelor de plată de la 30 la 60 de zile de la 2% reducere face ca valoarea creditului acordat egală cu numai 14,7% (2/98 • 360 / (60-10) = 14,7%), cu mult sub rata anuală a dobânzii bancare . Prin urmare, utilizarea mecanismului de reducere pentru plata rapidă este recomandabilă numai dacă disciplina de plată este strict respectată în termeni și valori.
Pentru a monitoriza starea creanțelor, se efectuează de obicei monitorizarea respectării termenului de primire a fondurilor, iar scadența medie a datoriei este monitorizată. În aceste scopuri, este posibilă construirea meselor (vezi tabelele 11.3, 11.4).
Tabelul 11.3
Date inițiale privind starea decontărilor cu clienții Cumpărător Data creării datoriei Datorie la începutul perioadei Expediat Plătit Plătit pentru
sfârșitul perioadei Data sumă Data sumă A B
Tabelul 11.4
Estimarea stării reale a conturilor de încasat
Clasificarea după scadență Suma, mii de ruble. Ponderea în suma totală Suma de datorii nesigure, mii de ruble. Ponderea datoriilor nedeclarate Suma de încasat,
mii de ruble. (gr.2-gr.4) 1 2 3 4 5 6 0-30 zile 30-60 zile
Metodele de colectare a creanțelor pot fi diferite. Așa-numitele metode ușoare presupun o anumită întârziere în aplicarea sancțiunilor în cazul încălcării termenelor de plată, furnizarea unei perioade de grație suplimentare în anumite condiții. Aceste metode pot fi utilizate de firme stabile din punct de vedere financiar, în continuă dezvoltare, în realizarea unei politici agresive de cucerire a pieței. Așa-numitele metode rigide presupun un control strict asupra respectării condițiilor de plată, aplicării imediate a sancțiunilor și impunerii amenzilor asupra debitorului în cazul încălcării acestora. În orice caz, pentru fiecare client se poate calcula limita achizițiilor pe credit, un fel de linie de credit pentru fiecare debitor specific.
În același timp, trebuie remarcat faptul că, atunci când se realizează o politică strictă de creditare, costurile de colectare a creanțelor nu pot fi plătite.
O rată tipică a cheltuielilor pentru servirea conturilor de încasat și a pierderilor datorate nereturnării este prezentată în Fig. 11.2.
Cheltuieli cu încasarea
Fig. 11.2. Corelarea cheltuielilor de colectare și pierderi
Studiile sugerează că prezența unor metode semnificative creanțe de strângere pentru recuperarea acestuia, o creștere a acestui tip de muncă costurile pot plăti rapid off, cu toate acestea, o creștere suplimentară a „lovirea“ costul de conturi de primit nu funcționează, o parte a creanțelor poate fi niciodată a revenit.
Componenta majoră a politicii de colectare a datoriilor și gestionarea generală creanțe la nivel mondial este de a face apel la firme specializate în colectarea creanțelor (factoring companii sau sucursale bancare).
Dacă o companie încearcă să plătească datorii restante sau cu probleme, costă foarte mult, deoarece prețul acestor servicii este ridicat în întreaga lume - 15-40% din valoarea datoriei. În plus, întreprinderile recurg la colectarea conturilor de încasat numai dacă o parte semnificativă a acestora (70-80%) a fost deja returnată.
Majoritatea firmelor de factoring preferă să lucreze periodic cu clienții. În acest caz, compania de factoring (cu clientul) evaluează riscul de neplată a creditelor sale comerciale, stabilește limite de credit pentru fiecare partener pentru clienții săi și își asumă obligații în numerar recuperate de la debitori clientului său.
Caracteristica definitorie a factoringului este, de obicei, considerată o garanție a plății: întreprinderii creditorului i se rambursează în orice caz conturile de încasat (sau o parte din acestea). Cu toate acestea, recent a apărut o astfel de formă de serviciu ca o încercare de a colecta creanțe fără garanții.
Factoringul poate diferi în funcție de următoarele caracteristici:
a) o firmă de factoring poartă un risc, dar nu plătește banii înainte de termen. În acest caz, banii sunt transferați creditorului numai în conformitate cu perioada pentru care a fost acordată plata amânată. În cazul în care banii nu ajung la ora convenită, compania de factoring suferă pierderi, achitând datoria;
b) societatea de factoring îndeplinește și funcțiile de finanțare - banii sunt primiți de către vânzător imediat după încheierea contractului de servicii de factoring.
Costul serviciilor de factoring constă în două elemente:
comision (tarifele pentru servicii ca procent din valoarea facturii);
dobânzi, percepute pentru plata anticipată a documentelor prezentate.
Factoring, precum și facturile contabile, este recomandabil să se aplice atunci când beneficiile de a primi imediat de bani mai mult decât de la primirea de bani la timp. Aceasta se întâmplă de obicei atunci când:
întreprinderea are posibilitatea de a utiliza fonduri cu o rentabilitate mai mare decât costul serviciilor de factoring sau pierderi din facturarea facturilor;
ratele de creditare bancară sunt ridicate, adică luarea de credite este neprofitabilă;
pierderile generate de inflație amenință să depășească costurile de factoring sau pierderile din amânarea plăților.
Factoringul ar putea fi util în special pentru întreprinderile mici din cauza lipsei de fonduri în perioada inițială de activitate, lipsa de fiabilitate a partenerilor etc. Cu toate acestea, factoringul în întreaga lume are o aplicare limitată. În primul rând, acest lucru se explică prin gradul ridicat de risc al operațiunilor de factoring și costul ridicat al acestora în această privință. În Rusia, domeniul factoringului este extrem de restrâns. În acele cazuri în care, de exemplu, băncile se execută riscul de a merge la operațiunile de factoring, acestea pot oferi pentru a valorifica toate creanțele (ambii parteneri de încredere și nesigure ca datele strânse de la primirea mijloace datorii și la distanță), iar clientul poate fi nerentabil , ar dori să scape doar de datoriile a doi sau trei clienți "suspezitivi", grei. În alte cazuri, firmele de factoring dictează întreprinderilor ce fel de creanțe vor răscumpăra, ceea ce nu este. Cu toate acestea, în ultimii ani, factoringul a fost în curs de dezvoltare în Rusia, deoarece are unele avantaje fiscale - factoring costurile în multe cazuri pot fi atribuite costului de producție.
Trimiteți-le prietenilor: