Colecții de la reviste la contabil
Numerele FRT-urilor
În documentul universal există doar o recuzită pentru număr - acesta este un șir (1). Și este situat în partea din document care este o factură. Adică numărul pe care îl specificați în această linie va fi același atât pentru factură, cât și pentru factură sau instrucțiune.
În același timp, rețineți că un document universal nu înlocuiește facturile anticipate, deci este obligatoriu să le expuneți. Prin urmare, este necesar să se păstreze numerotarea atât a facturilor convenționale, cât și a avansurilor și FRT. Următoarele opțiuni sunt posibile.
În al doilea rând, compania menține numerotarea separată a facturilor în avans. Apoi, utilizarea FRT nu afectează în nici un fel numărul de documente în avans.
Normele, conform cărora societatea numără documente universale, este mai sigur să se prescrie în politica contabilă atât în scopuri de TVA, cât și în scopuri fiscale. Exemplu:
Contabilitate pentru FRT la calcularea impozitului pe venit
Veniturile din vânzarea de bunuri contabilitatea companiei pentru data transferului de proprietate către cumpărător. În funcție de condițiile contractului, acesta poate fi, de exemplu, momentul transferului de bunuri (linia [11]) sau data la care cumpărătorul le-a primit (linia [16]).
Pentru servicii sau muncă, veniturile trebuie reflectate după ce cele două părți au formalizat acceptarea-livrare, adică la data ultimei indicatori (1), [11], [16].
De asemenea, cumpărătorul stabilește data contabilizării cheltuielilor, în funcție de tipul acestora. De exemplu, costul bunurilor achiziționate la calcularea impozitului pe venit poate fi amânat numai după ce acestea sunt puse în aplicare. Prin urmare, autoritățile fiscale au indicat doar că cheltuielile pot fi luate în considerare nu mai devreme de data specificată în rândul [16], adică după ce compania a primit bunurile (lucrările sau serviciile).
Cum se remediază erorile în FRT
Cum de a corecta FRT, autoritățile fiscale nu au clarificat încă. Desigur, un document incorect poate fi pur și simplu înlocuit cu unul corect. Dar dacă compania a documentat deja erorile din FRT în declarație sau le-a transmis autorităților fiscale, trebuie corectată.
Corectarea unui document universal cu statut 1
Să presupunem că a apărut o eroare în documentul universal, pe care furnizorul la constituit în locul facturii și documentului principal.
Dacă se face o eroare în partea din factură. De multe ori apar lacune în numele mărfurilor, rechizite ale furnizorului și ale cumpărătorului, parametrii de cost. Aceasta este, în acele detalii care se referă la o parte a facturii. Acestea sunt liniile (1) - (7) și coloanele 1-11.
Deci, trebuie să vă concentrați asupra regulilor care se aplică facturilor. Ele sunt clar reglementate, și anume furnizorul trebuie să scrie copii noi ale documentului universal. Ei trebuie să aducă indicatorii potriviți. În plus, în rândul (1a), trebuie să specificați data și numărul corectării (punctul 7 din Regulamentul nr. 1137). În acest caz, data și numărul facturii din rândul 1 rămân aceleași.
Dacă se face o eroare în partea din documentul primar. Să presupunem că datele din coloanele A, B ale tabelului, rândurile [8] - [19], câmpul "Stare" sunt inexacte. De exemplu, în cazul în care furnizorul a specificat data sau contractul greșit cu cumpărătorul în rândul [8]. Aici sunt posibile următoarele opțiuni.
În primul rând: corectați acești indicatori în același mod ca și detaliile facturii. Adică furnizorul va face două copii noi ale FRT cu datele corecte. Unul va da cumpărătorului, celălalt îl va lăsa singur.
Există încă un minus. Angajații care completează un document universal vor trebui să utilizeze diverse reguli de corecție în funcție de care se face greșeala, făcând referire la factură sau exclusiv la primar.
Corectarea unui document universal cu statut 2
FRT cu statut 2, furnizorul are dreptul de a scrie doar ca primar. Documentul cu starea 2 nu înlocuiește factura. Prin urmare, este posibil să o corectăm prin aceleași metode pe care le-am considerat ca fiind primare.
Asta este, încrucișați indicatorii incorecți și introduceți cele corecte, puneți data corectării, numele. și semnăturile angajaților responsabili. Sau să faceți copii noi ale unui document universal cu același număr și dată. În rândul (1a) specificați numărul și data corecției.
Ajustare în situație, dacă este acordată o reducere pentru produsele deja expediate
Ce se întâmplă dacă furnizorul dă cumpărătorului o reducere a produselor expediate? Sau din cauza livrării scurte, trebuie să specificați numărul de produse. În acest caz, nu este necesar să corectați factura pentru expediere. Dar cumpărătorul trebuie să scrie o factură de corecție.
Se pare că facturile de ajustare ale furnizorului pot fi acum făcute nu pentru facturile de expediere, ci pentru documentele universale.
Se adaugă faptul că autoritățile fiscale intenționează să dezvolte o formă de document corectiv universal. Apoi se poate face în loc de o factură de corecție.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: