Penalități pentru 6-NDFL
Codul Fiscal al Federației Ruse prevede următoarele sancțiuni aplicate agenților fiscali pentru ne-depunerea / furnizarea incorectă a calculelor privind cuantumul impozitului pe venitul personal sub formă de 6-NDFL:
Unde să luați 6-NDFL
În primul rând, trebuie să verificați dacă autoritățile fiscale au prezentat calculele.
Calculele 6-PIT trebuie să predea autoritățile fiscale, în care plata taxei pe parcursul perioadei (taxa) de raportare. De exemplu, în cazul în care societatea plătește impozitul pe venitul personal în buget la locația societății-mamă și fiecare divizie separată, numărul de plăți ar trebui să corespundă numărului de divizii separate + 1. În cazul în care compania a prezentat, din greșeală, un raport consolidat în funcție de locația organizației-mamă, trebuie să:
În cazul în care se înregistrează o eroare în formularul 6-NDFL privind indicarea CAT sau OCTO, este necesar să se prezinte autorității fiscale două calcule sub formă de 6-NDFL:
- Calcularea rafinată cu specificațiile aceluiași CAT sau OKMO și indicatori zero (până la valoarea "zero" pe card);
- calculul primar cu indicarea PPC și / sau OCTM corecte.
În cazul în care calculul cu BCP și / sau OCTO corect este depus după data scadenței, sancțiunile prevăzute la punctul 1.2 al art. 126 din Codul fiscal, nu se aplică.
Secțiunea 2 6-NDFL: Date
În al doilea rând, trebuie să verificați datele specificate în secțiunea 2 a calculului. Reamintim că, în secțiunea 1 indică datele agregate de la începutul anului (total de plătit venit toate impozitele reținute, etc.), și secțiunea 2 reflectă informațiile privind plata taxei în buget pentru ultimul trimestru de raportare în contextul ordinelor de plată. În acest caz, secțiunea 2 precizează data plății, impozitul reținut la sursă și perioada fiscală (nu data efectivă a plății!).
Linia 100 - data primirii efective a venitului, de exemplu:
- data primirii salariului este ultima zi a lunii pentru care a fost acumulată sau ultima zi de muncă din luna concedierii.
- pentru prestațiile de concediu și de invaliditate - în ziua plății lor.
- pentru suprataxa zilnică - ultima zi a lunii în care a fost aprobat raportul de avans.
- Impozitul pe salariu - ziua plății salariilor pentru a doua jumătate a lunii;
- Impozitul plătit de spitale și plătitori de sărbători este ziua plății lor;
- Impozitul la concediere din salariu și despăgubiri în ziua plății;
- Pentru indemnizația de diurnă în exces, venitul în natură, beneficiul material - ziua plății celui mai apropiat venit, din care puteți deduce, de exemplu, salariile.
- NDFL, reținut din salarii, este ziua următoare plății salariilor pentru a doua jumătate a lunii;
- NDFL din plătitori de liste de plăți și plăți de concediu este ultima zi a lunii în care au fost plătite aceste concedii sau prestații;
- pentru alte tipuri de venituri, impozitul este ziua următoare datei plății venitului, din care se reține impozitul pe venitul personal.
Pentru a vă testa existența unui risc de acumulare a penalităților și a amenzii pentru plata cu întârziere a taxei, este necesar să verificați decontarea întocmită cu plățile reflectate în KRSB. Este recomandabil să se efectueze o astfel de reconciliere în mod regulat înainte de a se depune calculul la autoritatea fiscală.
Reconcilierea cu alte conturi
Vă recomandăm să comparați singuri datele incluse în raport. Diferențele revelate ar trebui să fie explicabile. Discrepanța, în special, poate fi sumele care fac obiectul impozitului pe venitul personal, dar nu și baza de calculare a primelor de asigurare (de exemplu, dividende).
Datele din 2-NDFL
În plus, ar trebui să verificați dacă datele pentru 2-NDFL se vor potrivi.
aritmetică
Desigur, merită să credem aritmetică.
În special, merită verificată formula: (p.020 - p. 030) / 100 x p.010 = p. O discrepanță este permisă în legătură cu o eroare de până la 1 ruble pentru fiecare persoană, deoarece valoarea impozitului pe venitul individual al fiecărui individ este rotunjită până la ruble întregi.
Plăți la granița perioadei
expert în contabilitate, fiscalitate și drept financiar
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: