Componența și structura veniturilor unei bănci comerciale
Veniturile primite de bancă trebuie să acopere cheltuielile sale și să creeze profit. O parte din veniturile băncii este îndreptată spre crearea rezervelor pentru a acoperi riscurile potențiale. Banca ar trebui să asigure nu numai gradul de adecvare a volumului venitului pentru a-și acoperi cheltuielile, ci și ritmul primirii acestora. Cu alte cuvinte, fluxul de venituri ar trebui distribuit în timp, în conformitate cu periodicitatea cheltuielilor băncii.
Suma totală a veniturilor băncii în perioada de raportare se numește venit brut. În componența venitului brut, se disting, de obicei, următoarele grupe de venit:
1. Venituri din exploatare.
Venituri din operațiuni pe piața financiară.
Alte venituri din exploatare.
2. Venituri din activitățile secundare ale băncii.
3. Alte venituri.
Luați în considerare compoziția acestor grupuri în detaliu.
Venituri din exploatare. Cea mai mare pondere în structura veniturilor unei bănci comerciale este ocupată de veniturile provenite din activități de bază, denumite în mod obișnuit venituri din exploatare. Venitul operațional, la rândul său, este împărțit în venituri din dobânzi și din alte venituri.
Datorită specificului activităților bancare, cea mai mare parte a veniturilor băncii cade tocmai pe veniturile din dobânzi, adică veniturile din plasarea plătibilă a fondurilor proprii și atrase. În principiu, aceste venituri din furnizarea de credite către clienți sau din plasarea de numerar temporar în băncile centrale și comerciale, precum și din veniturile din dobânzi din investiții în obligațiuni. Acestea includ, de asemenea, veniturile din operațiunile de contabilitate, leasing, factoring și forfetare. Comportamentul tuturor surselor de venituri din dobânzi este acela că acestea sunt asociate cu furnizarea de numerar pentru utilizare temporară către terți și dă dobândă sub forma dobânzilor aferente sumei investite. În ceea ce privește cota veniturilor din dobânzi, majoritatea băncilor interne reprezintă 70-80% din totalul veniturilor.
Veniturile neaferente dobânzilor includ veniturile din comisioane, veniturile din operațiuni pe piețele financiare, veniturile din reevaluarea fondurilor în valută străină.
Furnizarea de servicii bancare non-credit clienților este a doua sursă importantă de venituri, care în ultimii ani a devenit din ce în ce mai importantă în țările dezvoltate. Aceste venituri sunt, de obicei, numite venituri din comisioane, deoarece taxele pentru multe servicii sunt percepute sub forma unei comisioane. Suma comisionului este stabilită, de regulă, ca procent din suma tranzacției sau a tranzacției. În același timp, veniturile din comisioane includ veniturile din serviciile pentru care se plătesc taxe sub forma unei sume fixe sau sub forma rambursării cheltuielilor suportate de bancă.
Gama de servicii oferite de bănci este foarte diversă și continuă să fie actualizată constant cu diverse noutăți. Principalele servicii care aduc bănci și venituri din comisioane, includ: serviciile de decontare și de numerar pentru persoane juridice și fizice, operatiuni cu carduri de plastic, garanții bancare, contracte de schimb valutar bancare de servicii clienților, de brokeraj și de custodie pe piața valorilor mobiliare.
Anterior, atât în Uzbekistan și în străinătate, cele mai multe bănci oferă clienților cu decontare în numerar și alte servicii gratuite, care acoperă costurile în detrimentul veniturilor din plasarea fondurilor ridicate. Cu toate acestea, în fața scădere marjei dobânzii, adică diferența dintre rata medie de plasare și rata de mobilizare a resurselor, băncile au fost nevoite să renunțe la practica. În prezent, a existat o tendință spre creșterea ponderii veniturilor din comisioane în masa totală a veniturilor băncilor comerciale. Acest lucru se datorează nu numai la reducerea dobânzilor morse și profitabilitatea operațiunilor de pe piețele financiare, dar, de asemenea, faptul că veniturile din comisioane mai stabile decât dobânzile. În plus, veniturile din comisioane practic nu sunt asociate cu riscul pierderii valorii fondurilor investite.
O altă sursă importantă de venit este venitul din operațiuni pe piețele financiare, adică din cumpărarea și vânzarea de valori mobiliare, valută străină, metale prețioase. Aceste operațiuni sunt în esență tranzacționare și se desfășoară pe principiul "ieftin să cumpere - mai scump să vândă". De regulă, majoritatea tranzacțiilor speculative implică riscuri semnificative și, prin urmare, în anumite țări, băncile comerciale sunt interzise să se angajeze, de exemplu, să cumpere și să vândă titluri de valoare.
Pe piața valutară, Banca Centrală minimizează practic posibilitatea băncilor de tranzacții speculative, lăsându-le dreptul de a cumpăra și vinde valuta numai pentru contracte specifice de export-import ale clienților. Unul nu ar trebui să confunde veniturile din vânzarea de valută străină de către bancă pe propria cheltuială și venituri din operațiuni de schimb valutar efectuate de bănci în detrimentul clienților. Ultima bancă nu primește din diferența de curs valutar, ci tipul de comision perceput pentru clienți. În plus, banca poate primi venituri din reevaluarea fondurilor în valută străină. Aceste venituri sunt formate, în cazul în care creșterea activelor în valută străină ale băncii, exprimate în această monedă, să depășească active exprimate în ea. În contextul fluctuațiilor semnificative ale cursurilor de schimb și activitate ridicată a băncii pe piața valutară, aceste venituri pot avea o pondere semnificativă în venituri din exploatare a băncii.
Venituri din activități colaterale. Veniturile obținute din activitatea colaterală, de regulă, au o cotă nesemnificativă în structura veniturilor unei bănci comerciale. Acestea includ venituri din prestarea serviciilor nebancare, din participarea la activitățile întreprinderilor și organizațiilor, din leasing și din vânzarea de spații, mașini, echipamente, precum și venituri ale organizațiilor bancare.
În condițiile unei reduceri a ratei profitului, băncile comerciale trebuie în mod tradițional să-și diversifice activitățile pentru a extinde posibilitatea de a obține un profit. Întrucât banca este interzisă să se angajeze în activități de producție, de comerț și de intermediere și de asigurări, acestea pătrund în aceste industrii prin crearea de filiale sau prin achiziționarea pachetelor de acțiuni în companiile existente. Acest proces a fost cunoscut de mult timp ca fuziune a capitalului financiar și industrial, acum începe să se dezvolte în țara noastră. Băncile cu acces larg la informații privind situația din diferite sectoare ale economiei și având resurse financiare relativ mari au oportunități bune de a penetra sectoarele cele mai profitabile. Participarea directă la capitalul întreprinderilor și organizațiilor oferă băncilor posibilitatea de a nu obține venituri mai mari decât de la împrumuturi, ci și de a minimiza riscurile prin dobândirea controlului asupra activităților lor.
- Sancțiuni, amenzi, penalități percepute de la clienți.
- Excesul de numerar excedentar.
- Recuperarea rezervelor.
- Venituri din operațiuni din anii precedenți, primite sau identificate în anul de raportare.
- Venituri sub forma restituirii sumelor de la buget pentru depășirea impozitului pe venit.
- Rambursarea cheltuielilor pentru securitatea clădirii, plățile de utilitate de la organizațiile de închiriere.
Aceste venituri sunt, în esență, aleatorii sau neînregistrate de către bancă în perioada de raportare. Ele nu sunt de obicei luate în considerare la întocmirea planului de venit al băncii pentru perioada următoare.
Reflecția contabilității veniturilor și raportare. În conformitate cu actualul Plan de Conturi al instituțiilor de credit, venitul este reflectat în secțiunea 4 a bilanțului pentru 400 de conturi și este clasificat după cum urmează.
1. Dobânzile primite din împrumuturile acordate, depozitele și alte fonduri plasate.
Dobânzile primite la timp împrumuturi.
Dobânzile primite pentru împrumuturi restante.
A primit dobânzi restante.
Dobânzile primite din alte fonduri plasate.
Dobânda obținută din conturi deschise la băncile comerciale.
Dobânzile primite pentru depozitele și alte fonduri plasate.
2. Veniturile obținute din operațiuni cu valori mobiliare.
Venituri din dobânzi din investiții în obligațiuni.
Venituri din revânzarea valorilor mobiliare.
Dividende primite din investiții în acțiuni.
Alte venituri primite din operațiuni cu valori mobiliare.
3. Veniturile obținute la tranzacțiile cu valută străină și alte valute.
Venituri obținute din operațiuni cu valută străină.
Venituri din reevaluarea conturilor în valută străină.
4. Dividende primite, altele decât acțiunile.
Dividende primite pentru participarea la activitățile economice ale filialelor și afiliaților.
Dividendele primite pentru participarea la capitalul social al altor organizații.
5. Sancțiuni, amenzi, penalități primite.
6. Alte venituri.
Recuperarea sumelor din conturile de fonduri și rezerve.
Comisioanele primite în numerar, de decontare, de garanție, privind operațiunile de încasare.
Veniturile băncii sunt reflectate în bilanț ca bază de angajamente pe parcursul anului. La sfârșitul anului, conturile de venituri și cheltuieli sunt închise, iar soldurile acestora sunt incluse în contul de profit și pierderi pentru anul de raportare.
Articole similare
-
Determinarea structurii și localizării unei teorii eficiente a portofoliului marcovitei
-
Autonomia ca parte a unui stat unitar, imperiul ca formă specifică de stat
-
Direcții de activitate, structura organizatorică a companiei - programul de marketing al sp-belit
Trimiteți-le prietenilor: