Caracteristica principală a finanțelor asigurătorului este alocarea fondurilor de asigurare și a rezervelor în structura capitalului atras. Nevoia de formare a fondurilor de asigurare și a rezervelor se datorează naturii probabile a evenimentelor de asigurare și incertitudinii momentului producerii evenimentului asigurat.
Rezervele de asigurare este un set de tselevogonaznacheniya numerar, format în detrimentul asigurătorului primelor de asigurare primite și le-a folosit pentru obligațiile de asigurare asumate, numai în scopul pentru care sunt destinate.
Scopul creării este asigurarea activităților sale financiare și economice și îndeplinirea obligațiilor față de asigurat.
Sursa formării reprezintă fondurile asiguraților sub formă de prime de asigurare care nu sunt deținute de asigurător și sunt în posesia lor numai pentru perioada de valabilitate a contractelor de asigurare.
În practică: sursa de formare a rezervelor reprezintă partea neutilizată a primei nete pentru toate contribuțiile primite.
- rezervele matematice pentru asigurarea de viață;
- rezerve tehnice - pentru alte tipuri de asigurări. Rezervele matematice sunt formate de către asigurător pentru fiecare
Tipul asigurării în contextul soiurilor sale și în moneda în care se efectuează asigurarea. În cazul în care sunt acordate rate diferite pentru diferite tipuri de asigurare pentru diferite tipuri de asigurare în cadrul unor contracte diferite,
rezervele de asigurare pentru fiecare tip de asigurare sunt grupate în termeni de rate de rentabilitate.
Baza inițială pentru calcularea rezervelor matematice este o primă de asigurare pentru asigurare.
SORT = produsul primei brute încasate pentru luna de raportare și ponderea tarifului net în structura tarifelor brute pentru acest tip de asigurare.
unde P este mărimea rezervei matematice la data raportării; Рн - valoarea rezervei matematice la începutul lunii raportoare; i - rata efectivă de rentabilitate prevăzută în regulile de asigurare pentru acest tip de asigurare, exprimată în%; - asigurare netă asigurată pentru acest tip de asigurare primită în cursul lunii raportoare; B - valoarea plăților de asigurare (acoperirea asigurărilor și sumele de răscumpărare) pentru acest tip de asigurare plătită în cursul lunii gestionare.
Rezervele tehnice se formează lunar în determinarea rezultatelor financiare.
Ca bază pentru calculul provizioanelor tehnice, cu excepția unei rezerve declarate, dar nu și decontate pierderi, a acceptat prima de bază, care este definită ca prima de asigurare brute, treieră pe minus contracte de asigurare:
- dobânda acumulată;
- sumele de fonduri destinate formării unui fond de protecție a victimelor;
- un fond pentru măsuri preventive;
- alte deduceri efectuate în conformitate cu procedura stabilită de Departamentul de Supraveghere a Asigurărilor.
Rezerva de primă neîncasată (RNP) face parte din suma acumulată
premium hovoy (evaluări) a contractului în ceea ce privește perioada de până la-talk, dincolo de perioada (neîncasate de pre-Miei) pentru a fi utilizate pentru a se asigura că obligațiile
viitoarele plăți care pot apărea în următoarele perioade de raportare.
Pentru a calcula tipurile de activități de asigurare ale RNP sunt împărțite în trei grupe:
1. Include tipuri de asigurare, cu o probabilitate de apariție uniformă de deteriorare în timpul perioadei de asigurare (asigurare de proprietate a persoanelor juridice și fizice, de asigurări private, otvetst-vennosti - aproximativ 35 de specii).
2. Toate tipurile de asigurare sunt incluse în menținerea integrală a răspunderii până la sfârșitul perioadei de asigurare (asigurare de credit, riscuri financiare).
3. Cu o perioadă mai scurtă de asigurare, atunci când transferul primei pentru anul următor nu are sens (asigurarea încărcăturii, convenția de eficiență, autoritățile vamale).
Metode de calcul al RNP:
Pentru un grup de cont:
- "pro rata temporis" (timp pro rata);
- "unu douăzeci și patru" (1/24).
unde NPi este o primă neîncasată în cadrul contractului i; Tbi - prima de asigurare de bază în cadrul contractului i-lea; ni - durata contractului i în zile; mi - număr de zile de la data intrării în vigoare a contractului i până la sfârșitul datei.
2. "1/24" - spre deosebire de "pro-rata", este construit pe prima medie. Prima nu este calculată pentru fiecare contract separat, dar pentru subgrupuri. Se presupune că toate acordurile sunt încheiate la mijlocul lunii (a 15-a zi).
Conform grupului contabil, se efectuează gruparea contractelor pe perioada de valabilitate, care se măsoară prin numărul de perioade.
Distribuția contractelor de asigurare pe subgrupe "1/24"
Termenul acordului
(în jumătate din luni)
Dacă termenii nu coincid, atunci contractul aparține unui subgrup cu cea mai lungă perioadă de valabilitate mai mare.
premium neîncasate pe un „1/24“ se determină în același mod ca și atunci când se utilizează metoda „prorata“, dar nu incrementează perioada de o zi și 15 zile (în luni și jumătate):
unde Tbij este prima de asigurare de bază pentru contractul i inclus în subgrupul j; Nj - numărul total al perioadelor pentru care se divide perioada de valabilitate a contractului inclusă în subgrupul j (în jumătăți de luni); Mj - numărul de perioade expirate în subgrupul j al contractelor la data raportării (în jumătate de lună); Kj - coeficientul pentru subgrupul j al contractelor de asigurare.
RNP de către al doilea grup de cont se calculează la o rată de 50% din prima de asigurare de bază.
RNP de către cel de-al treilea grup contabil este format ca suma primelor de asigurare de bază pentru fiecare contract de asigurare la calculul integral al perioadei de valabilitate a acestuia.
Spre deosebire de rezervele premium, rezervele de pierderi sunt creditate cu sumele care urmează să fie plătite pentru evenimentele asigurate care au avut loc înainte de sfârșitul anului fiscal. Ele sunt subdivizate:
- asupra rezervei de pierderi declarate, dar neefectuate;
- rezerva de pierderi înregistrate, dar nu și declarate.
FPS este format de către asigurător să își îndeplinească obligațiile, inclusiv ceai costurile pentru eliminarea pierderilor privind contractele de asigurare, nevypol-nennym sau nu este pe deplin îndeplinită la data bilanțului, care au avut loc în raportarea sau perioadele anterioare cu el despre faptul apariției pe care asigurătorul a declarat.
Cantitatea pierderii poate include:
- daune directe;
- cheltuieli de salvare;
- Avocați și alții.
Ca bază pentru calculul RZD pentru toate grupele contabile, se presupune suma pasivelor nerealizate la data raportării.
unde ZNUij - valoarea pierderilor revendicate, dar neefectuate pentru grupul de cont i și trimestrul I al producerii evenimentelor asigurate; SPij - suma primelor de asigurare pentru grupul de cont i-al treilea trimestru al încetării anticipate (modificarea termenilor) contractului.
Valoarea FRA este determinată pentru fiecare creanță nesoluționată. În cazul în care se solicită pierderea, dar valoarea prejudiciului nu este stabilită, valoarea maximă a pierderii care nu depășește suma asigurată este calculată.
IBNR este proiectat pentru a asigura respectarea acesteia în mod necesar-mente în cadrul unor contracte de asigurare în legătură cu cazurile de asigurare au avut loc în cursul anului de raportare, faptul că debutul Stra-hovschiku nu a fost declarat la data decontării în timp util.
În Belarus, RPNU se calculează la o rată de până la 10% din suma primei de asigurare de bază primită în cele 12 luni care preced data decontării.
Datele principale pentru calculul RNPU pentru fiecare grup contabil sunt următoarele:
- suma pierderilor plătite;
- valoarea pierderilor revendicate, dar nerezolvate;
Valoarea prognozată a RPNU este definită ca fiind maximul următorilor indicatori:
în cazul în care ZP - a câștigat prima de asigurare pentru patru trimestre, care precedă data de raportare. Este definit ca prime brute de asigurare nachis-Păstrate în fiecare apariție i pierdere acea perioadă, a crescut cu cantitatea de CHP la începutul i-perioadei și a redus cu valoarea CHP la sfârșitul i-perioadei; PNU - suma totală a pierderilor înregistrate, dar nu și declarate.
Se calculează pentru fiecare perioadă
unde Ri reprezintă valoarea pierderilor înregistrate, dar care nu au fost plătite și (ЗНУi + СПi) - amploarea pierderilor înregistrate, dar nedeclarate.
Dacă diferența dintre aceste cantități este mai mică de 0, se presupune că PNUi este egal cu 0.
La determinarea Ri, factorii sunt luați în considerare:
- dezvoltarea pierderilor;
- întârzierea plății pierderilor.
Printre rezervele suplimentare, asigurătorii formează cel mai adesea: o rezervă de catastrofe, o rezervă de fluctuații în rata pierderilor etc.
Fluctuația de rezervă pentru compensarea pierderii curse asigurator-accident vascular cerebral pentru plățile de asigurare în cazurile în care rata daunei a sumei asigurate în perioada respectivă depășește rata daunei așteptată, luată ca bază pentru calcularea ratei de asigurare-Vågå pentru acest tip de asigurare.
Calcularea rezervei imparțiale de ajustare a pierderilor (CGS):
unde Yo este indicatorul așteptat al ratei pierderilor pentru sumele asigurate pe tip de asigurare; UF - indicatorul real al raportului pierderi al sumelor asigurate.
Primele de asigurare realizate de ZPS sunt egale cu prima de asigurare de bază pe tipuri de asigurare, reduse cu suma rezervelor de prime neîncasate pentru acest tip.
unde FV - plățile efective pentru perioada anterioară; RZU - rezerva de pierderi declarate, dar nerezolvate; RPNU - o rezervă de pierderi înregistrate, dar nedeclarate; OSS este suma totală asigurată în cadrul contractelor de asigurare directă în perioada anterioară.
Rezerva este creată în caz de dezastru apariție forței obstoyatelstvnepreodolimoy (semnele distinctive sunt extraordinare-Ness, inevitabil), ceea ce a dus la pagube considerabile este cauzat, numărul relativ de facilități de asigurare și există necesitatea de a pune în aplicare împăcării plăți compensatorii de asigurare, în același timp, un număr mare de
contracte de asigurare sau în sume care depășesc în mod semnificativ mărimile medii luate în considerare la calcularea ratei de asigurare. Eveniment de trimitere etsya ca forță de neoprit în cazul în care este neobișnuit POSIBILITATEA, exclusiv de previziune, cum ar fi inundații, nămeți, alunecare de teren, pe pământ agitare, uragan, etc D. Formarea acestei rezerve este posibilă în cazul în care regulile (condițiile) ale contractului cu condiția de asigurare asigurătorul răspuns-stvennost pentru evenimentele care au avut loc ca urmare a enumerable-a reprezentat mai sus circumstanțe. Această rezervă ar trebui să se acumuleze în zonele cu pericol crescut pentru o perioadă lungă de timp.
Trebuie remarcat faptul că toate rezervele de asigurare constituite de temători nu sunt supuse retragerii de către stat.
În plus față de rezerve pentru a asigura activitățile sale, organizațiile de asigurări sunt obligate să formeze fonduri de asigurare. Să luăm în considerare principalele.
Fondul de măsuri preventive. Se constituie lunar pentru fiecare tip de asigurare.
Pentru tipurile obligatorii de interes strict nu există - în conformitate cu acordul cu Departamentul de Supraveghere a Asigurărilor.
Pe tipuri de voluntariat, în conformitate cu Regulamentul privind procedura de formare și utilizare a (pre-ventivnyh) măsurile preventive de fond pentru tipurile de asigurare voluntară - formarea etsya lunar nu mai mult de 5% din primele de asigurare primite de asigurare kazh-house.
Fondul de rezervă este creat din profitul net, adică profitul rămas la dispoziția societății de asigurări după plata taxelor și a altor plăți la buget prin contribuții anuale la un minim de 5% din profituri pentru a obține cel puțin 15% din capitalul social.
Resursele fondurilor sunt utilizate:
- eliberarea angajaților de garanție societate de asigurare plăți Comp satsionnyh în caz de faliment, insolvență la nanimate, eliminarea societății de asigurări;
- plata veniturilor către participanții la societatea pe acțiuni în absența sau insuficiența profitului anului de raportare, inclusiv asupra acțiunilor privilegiate;
- acoperirea pierderii din bilanț a organizației de asigurare pentru perioada de raportare;
- plata de rambursare de asigurare și de acoperire de asigurare în lipsa SLN-ceai a fondurilor alocate pentru aceste scopuri (prime de asigurare a primit-O și rezervele).
Fondul dat este creat în scopul creșterii solvabilității și al menținerii calculelor cu asigurătorii în cazul neîndeplinirii obligațiilor sau recunoașterii organizației insolvabile.
Fundația se formează în cantitatea stabilită de legislație pentru fiecare specie.
Se formează atât în grivne, cât și în valută străină.
Pagina generată în 0.063 secunde.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: