În această situație, angajatorul nu are dreptul să aplice USN.
Pentru a face acest lucru, a fost necesar să se transmită o notificare privind trecerea la documentul simplificat simultan cu documentele pentru înregistrarea de stat sau în termen de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării pentru contabilitatea fiscală.
În ceea ce privește UTII, întreprinzătorul poate să se înregistreze ca plătitor al UTII dacă sunt respectate condițiile de aplicare a acestui regim special și solicitantul are indicatori fizici pentru calcularea impozitului.
Inspectoratul Fiscal, primește o cerere de înregistrare ca plătitor UTII, trebuie, în termen de cinci zile lucrătoare, ulterior, să comunice organizației (antreprenor), a avut loc o recepție. Data înregistrării ca plătitor unic va fi data de aplicare a UTII, specificată în cerere. Această procedură este prevăzută în clauza 3 a articolului 346.28 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Detalii privind compoziția conturilor antreprenorilor, în funcție de regimul de impozitare aplicat, a se vedea materialul sistemului Glavbukh Ce fel de raportare ar trebui să ofere antreprenorului.
1. Din recomandare
Cum să începeți utilizarea simplificată
Organizațiile (inclusiv instituțiile autonome) pot:
- să aplice versiunea simplificată de la începutul activității sale (paragraful 1, clauza 2, articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
- trecerea la impozitarea simplificată de la alte regimuri de impozitare (clauza 1, subsecțiunea 2, clauza 2, clauza 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Condiții pentru aplicarea USN
Momentul tranziției către USN
Organizațiile care aplică sistemul general de impozitare sau EUCN pot trece la impozitarea simplificată abia de la începutul anului calendaristic următor.
Organizațiile care aplică UTII pot trece la o procedură simplificată:
- din proprie inițiativă - numai de la începutul anului calendaristic următor;
- la încetarea activităților supuse UTII - de la începutul lunii în care au încetat să mai fie plătitori ai UTII;
- în plus față de numărul mediu de angajați (100 de persoane), sau prin încălcarea structurii capitalului charter (ponderea participării altor organizații, mai mult de 25 la suta) - numai de la începutul anului calendaristic următor, cu condiția ca până la acea dată încălcările sunt eliminate.
Această procedură rezultă din dispozițiile articolului 346.13 și clauzei 2.3 din articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Notificarea inspecției fiscale
Ca regulă generală, notificarea trebuie să specifice:
O astfel de ordonanță este prevăzută în clauza 1 din articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Termen limită pentru notificare
Dacă organizația (antreprenorul) prezintă o notificare privind trecerea la o taxă simplificată în același timp cu documentele pentru înregistrarea de stat, codul "Atribuirea contribuabilului" trebuie indicat în codul 1.
Dacă o notificare nu este prezentată simultan cu cererea de înregistrare de stat, ea poate fi depusă în termen de 30 de zile calendaristice de la data înregistrării fiscale. În acest caz, specificați codul 2 din celula "Identitatea contribuabilului".
În ambele cazuri, regimul special poate fi aplicat de la data înregistrării organizației (antreprenorului) la inspectoratul fiscal. Acest lucru rezultă din prevederile paragrafului 1 al articolului 346.13 alineatul (2) și al articolului 6 alineatul (6) din Codul fiscal al Federației Ruse.
Organizațiile care nu au notificat inspectoratul fiscal în termenele stabilite nu ar trebui să aplice procedura simplificată (paragraful 19, clauza 3, articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
În cazul în care o entitate aplică UTII și merge pe sistemul fiscal simplificat de la începutul lunii în care a încetat să mai fie plătitor acestui impozit, în celulă, „simptom al contribuabilului“ ar trebui să indice codul 2, și în celula de „trecerea la un sistem fiscal simplificat“ - cod 3.
Dacă organizația (întreprinzător) trece la o impozitare simplificată de la alte regimuri fiscale (cu excepția UTII), în caseta "Identitatea contribuabilului" introduceți codul 3.
Dacă organizația a trimis un aviz privind trecerea la ordinea simplificată după termenul limită, inspecția va răspunde la aceasta cu un raport al încălcării comise. În acest caz, organizația nu se poate aplica organizației simplificate (subsecțiunea 19, subsecțiunea 3 a articolului 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
2. Din recomandare
Cum se înregistrează și se retrage de la plătitorul de cont UTII
Societatea sau întreprinzătorul se pot înregistra ca plătitor al UTII dacă sunt respectate condițiile de aplicare a acestui regim special și solicitantul are indicatori fizici pentru calcularea impozitului. De exemplu, angajați sau o cameră de tranzacționare.
Pentru a aplica UTII, o organizație (un antreprenor) trebuie să se înregistreze (obțineți evidența fiscală) în fiecare municipalitate. pe teritoriul căruia desfășoară activități supuse acestei taxe. Desfășurarea activităților la UTII este o bază independentă pentru înregistrarea fiscală (clauza 1, articolul 83 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De exemplu, un antreprenor care se află în contul fiscal la locul de reședință trebuie să ia din nou contabilitatea fiscală în municipalitatea în care intenționează să desfășoare afaceri cu UTII. Locul înregistrării permanente sau temporare a unui întreprinzător nu-i limitează dreptul de a aplica UTII într-o altă regiune.
Există excepții de la această regulă. Astfel, organizațiile sunt obligate să se înregistreze pentru impozitare numai într-o singură inspecție la locația lor, dacă sunt angajate în:
Această procedură este prevăzută în clauza 2 a articolului 346.28 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Inspectoratul Fiscal, primește o cerere de înregistrare ca plătitor UTII, trebuie, în termen de cinci zile lucrătoare, ulterior, să comunice organizației (antreprenor), a avut loc o recepție. Data înregistrării ca plătitor unic va fi data de aplicare a UTII, specificată în cerere. Această procedură este prevăzută în clauza 3 a articolului 346.28 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
3. Din recomandare
Ce fel de raportare trebuie să transmiteți unui antreprenor?
Contabilitate (financiară) de raportare
Componența raportării pentru inspecția fiscală depinde de tipul de sistem de impozitare pe care angajatorul îl utilizează și de faptul dacă a angajat angajați sau bunuri.
Dar există și tipuri de raportare pe care comerciantul trebuie să le ia, indiferent de sistemul fiscal utilizat. Vom începe cu ei.
Deci, în cazul în care comerciantul de anul trecut a angajat angajați, atunci în cel actual trebuie să trimiteți informații despre numărul mediu de angajați la inspecție. Excepția este numai acei antreprenori care nu au angajat personal anul trecut, nu ar trebui să dea un raport. Acest lucru este menționat la articolul 80 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse.
În plus, în cazul în care antreprenorul a angajat personal, atunci în legătură cu fiecare salariat care a primit venituri, trebuie să depuneți la certificatele de inspecție fiscală pe formularul 2-NDFL.
Pentru mai multe informații despre acest subiect, consultați:
Are comerciantul terenuri pe care le utilizează în activitățile antreprenoriale? Apoi trebuie să plătească impozit pe baza unei notificări fiscale. Și dacă da, atunci nu este necesar să se transmită o declarație privind impozitul pe teren - este predată doar de organizații (clauza 397, paragraful 1, articolul 397, paragraful 1, punctul 4).
Un antreprenor, pentru care sunt înregistrate autoturisme și alte mijloace de transport, trebuie să plătească o taxă de transport (articolul 357 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, spre deosebire de organizațiile în sine, nu este necesar să se calculeze impozitul. Oamenii de afaceri o plătesc, ca și cetățenii obișnuiți, pe baza notificării din inspecție (articolul 363 clauza 3 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De aceea, nu este necesar să se predea și declarația privind impozitul pe transport către omul de afaceri - este predată doar de organizații (clauza 1 din articolul 363.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
De asemenea, comerciantul nu va trebui să treacă la decontări sau declarații privind impozitul pe proprietate. Chiar dacă plătiți această taxă, el este obligat. Da, antreprenorii plătesc o taxă asupra proprietății persoanelor în ordinea generală prevăzută pentru cetățeni. pe baza notificării de la inspecția fiscală (clauza 2, articolul 409 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar aici raportul privind această taxă nu este furnizat.
În plus, compoziția rapoartelor fiscale depinde de sistemul de impozitare, pe care îl aplică antreprenorul.
Întreprinzătorii din sistemul general de impozitare, pe lângă raportarea specificată mai sus, trebuie să prezinte declarații privind impozitele datorate în cadrul sistemului (impozitul pe venit, TVA, etc.).
Astfel de antreprenori plătesc impozitul pe venitul personal și chiria:
De asemenea, antreprenorii în sistemul de impozitare generală sunt plătitori de TVA, prin urmare trebuie să prezinte o declarație privind această taxă (Clauza 1, articolul 143. clauza 5, articolul 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Întreprinzătorii care aplică o taxă simplificată sunt scutiți de plata:
- Impozitul pe venitul personal în ceea ce privește venitul acestora;
- Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice care este utilizat în activitatea întreprinderii (cu excepția impozitului pe proprietate care este calculat din costul cadastral);
- TVA (cu excepția taxei care se plătește la importul mărfurilor, la efectuarea operațiunilor în cadrul acordurilor de activitate comună, în gestionarea încrederii în bunuri sau în contractele de concesiune și în exercitarea atribuțiilor unui agent fiscal).
Acest lucru este menționat la articolul 346 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse.
În urma acestui fapt, compoziția raportării pentru antreprenori cu privire la versiunea simplificată va fi următoarea:
- o singură declarație fiscală în scopuri fiscale simplificate. Această declarație se face pe baza cărții de venituri și cheltuieli;
- Certificatele 2-NDFL privind veniturile plătite angajaților;
- declarația fiscală privind impozitele indirecte pentru importul de bunuri din țările Uniunii vamale;
- declarația fiscală privind TVA (pentru tranzacțiile efectuate în cadrul acordurilor de activitate comună, gestionarea încrederii în proprietate, în cadrul contractelor de concesiune, precum și în exercitarea atribuțiilor unui agent fiscal);
- raportarea privind contribuțiile la asigurări.
Impozitul pe teren, impozitul pe transport și impozitul pe proprietate (în funcție de disponibilitatea elementelor impozabile corespunzătoare), antreprenorul plătește în baza notificărilor fiscale. Nu este necesară raportarea acestor impozite. Este oferită numai pentru organizații.
Antreprenorii care utilizează sistemul de brevete sunt scutiți de impozite:
- NDFL (în ceea ce privește veniturile acestora);
- Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice care este utilizat în activitatea întreprinderii (cu excepția impozitului pe proprietate care este calculat din costul cadastral);
- TVA (cu excepția TVA-ului datorat pentru importul sau importul de bunuri, în operațiuni în conformitate cu acordurile operaționale comune, administrare fiduciară, a contractelor de concesiune, precum și în exercitarea funcțiilor de agent de impozitare).
Acest lucru rezultă din paragrafele 10 și 11 ale articolului 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Pe baza acestui aspect, compunerea raportării pentru întreprinzător cu privire la brevet va fi:
- Certificatele 2-NDFL privind veniturile plătite angajaților;
- declarația fiscală privind impozitele indirecte pentru importul de bunuri din țările Uniunii vamale;
- Declarația fiscală a TVA-ului (pentru operațiuni în conformitate cu acordurile comune de operare, administrare fiduciară, a contractelor de concesiune, precum și în îndeplinirea atribuțiilor agentului de impozitare);
- raportarea privind contribuțiile la asigurări.
În conformitate cu sistemul de brevete, nu este necesar să se predea declarația (articolul 346.52 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Antreprenorii plătesc doar costul unui brevet și mențin o carte de venit pentru fiecare brevet.
Impozitul pe teren, impozitul pe transport și impozitul pe proprietate (în funcție de disponibilitatea elementelor impozabile corespunzătoare), antreprenorul plătește în baza notificărilor fiscale. Nu este necesară raportarea acestor impozite. Este oferită numai pentru organizații.
Antreprenorii de la UTII sunt scutiți de la plata:
- Impozitul pe venitul personal (cu privire la veniturile proprii);
- Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice care este utilizat în activitatea întreprinderii (cu excepția impozitului pe proprietate care este calculat din costul cadastral);
- TVA (cu excepția sumei plătite la importul mărfurilor).
Acest lucru este menționat în paragraful 4 al articolului 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
În urma acestui fapt, compoziția raportării pentru antreprenori cu privire la versiunea simplificată va fi următoarea:
Impozitul pe teren, impozitul pe transport și impozitul pe proprietate (în funcție de disponibilitatea elementelor impozabile corespunzătoare), antreprenorul plătește în baza notificărilor fiscale. Nu este necesară raportarea acestor impozite. Este oferită numai pentru organizații.
Raportarea contribuțiilor la asigurări
Antreprenorii plătesc prime:
- cu plăți către personalul angajat (pe contractele de muncă și civile);
- pentru propria lor asigurare (pentru ei înșiși).
În ceea ce privește contribuțiile de la plăți către personalul angajat, antreprenorii sunt:
2) informații despre persoanele asigurate sub formă de SZV-M. Predat departamentului teritorial al Fondului de pensii al Federației Ruse;
Toți comercianții trebuie să prezinte informații statistice despre activitățile lor. În plus, acești cetățeni trebuie să prezinte alte rapoarte statistice, în funcție de tipul activităților lor.
Pentru mai multe informații despre acest subiect, consultați:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: