Iertarea datoriei între o persoană juridică și o persoană fizică este o tranzacție bilaterală între creditor și debitor, ale cărei condiții sunt reglementate de normele dreptului civil. În conformitate cu Codul civil al Federației Ruse, iertarea datoriilor trebuie să aibă loc ținând seama de cerințele legislative de bază, care includ natura voluntară a acordului și respectarea procedurii de executare a acestuia.
Articolul oferă informații cu privire la momentul în care este posibilă încheierea tranzacțiilor de acest tip și în ce condiții. În plus, puteți afla ce consecințe fiscale pot implica iertarea unei datorii.
Condiții de încheiere a tranzacției, motive pentru lichidarea datoriei
Există mai multe soluții la această problemă, din păcate, nu toate acestea sunt benefice pentru părțile la contract, de exemplu, procedura de colectare a datoriei prin intermediul instanței nu poate fi considerată ca fiind plăcută. Pentru debitor, o modalitate optimă de ieșire din situația actuală ar putea fi încheierea unui contract de iertare a datoriilor.
Fiți atenți! Un acord privind iertarea unei datorii poate fi făcut numai dacă ambele părți la tranzacție sunt de acord, adică creditorul și debitorul. În cazul în care debitorul nu este de acord cu decizia băncii de a elibera din obligațiile sale și vrea să ramburseze datoria, el are dreptul de a refuza să intre în tranzacție, valoarea datoriei, în același timp, acesta poate fi plasat pe un depozit cu un notar sau de instanța de judecată.
În conformitate cu cerințele legislației civile, contractul nu ar trebui să aducă atingere drepturilor și libertăților părților sale, precum și părților terțe legate de acest caz. Acordul în cauză nu este o excepție.
Contractul de iertare a datoriilor trebuie să fie făcut în scris și să conțină informațiile necesare. Acordul verbal încheiat între bancă și debitor cu privire la eliberarea obligațiilor de importanță juridică nu este și nu poate dovedi dăruirea datoriei în instanță. Subiectul iertării poate fi atât întreaga sumă a datoriei, cât și o parte din ea.
Modalități de notificare a debitorului cu privire la dorința creditorului de a ierta datoria:
- trimiterea unei notificări oficiale;
- furnizarea unei chitanțe de debit;
- rezilierea contractului de împrumut;
- încheierea unui acord de decontare.
Decizia instituției financiare de a ierta o datorie este de obicei precedată de o serie de acțiuni. Printre acestea se numără:
- verificarea solvabilității debitorului;
- obținerea consimțământului de a încheia o tranzacție din partea împrumutatului.
Dacă în cursul auditului a fost confirmată insolvabilitatea debitorului și sa convenit încheierea tranzacției, este posibil să se întocmească un contract.
De cele mai multe ori, băncile fac acest pas în următoarele situații:
- împrumutatul are două sau mai multe împrumuturi, deci nu poate să-și îndeplinească integral obligațiile pentru fiecare dintre ele. Reducerea sarcinii datoriei prin iertarea uneia dintre datorii permite debitorului să plătească pentru conturile rămase;
- datoria este prea mare și rambursarea integrală depășește capacitatea împrumutatului. Iertarea unei părți a datoriei în majoritatea cazurilor contribuie la obligațiile rămase ale debitorului și permite, de asemenea, băncii să evite pierderile financiare mai mari;
- activitățile vizând recuperarea fondurilor de datorie, sunt inoportune. De regulă, acest lucru se aplică creditelor mici, a căror sumă nu depășește 10.000 de ruble. Banca poate ajunge la această decizie prin calcularea costurilor pentru operator, serviciile unui avocat și datoria statului, care trebuie plătite în cazul unui proces;
- termenul de prescripție, în ceea ce privește contractele de credit, este de 3 ani, a expirat. Este demn de remarcat faptul că unele instituții financiare, chiar și în cazul expirării termenului general de prescripție, care este, de fapt, îi privează de posibilitatea de a obține rambursarea datoriei prin intermediul instanțelor, nu rata o oportunitate de a reveni cel puțin o parte din fondurile lor și de a vinde companii proaste de colectare a creditelor;
- debitorul este recunoscut de instanță drept mort sau lipsit, în timp ce nu există persoane cu dreptul de a intra în moștenire;
- în proprietatea debitorului nu există nici o proprietate, pe lângă faptul că nu este angajată oficial, ceea ce împiedică punerea în aplicare a procedurii de colectare a datoriilor.
Cum este elaborat acordul
O parte mai interesată în acest caz este, fără îndoială, debitorul, prin urmare este în interesul său să se asigure că acordul se face în conformitate cu toate cerințele legislative. Dacă în viitor banca își va schimba mintea și decide să reia recuperarea fondurilor, existența acordului va ajuta să confirme faptul că datoria a fost deja iertată.
Cu toate acestea, aceasta nu înseamnă deloc că creditorul nu este deloc interesat de executarea corectă a documentului, deoarece, în caz de discrepanță între acord și normele legii, există riscul ca acesta să fie declarat nul. În plus, absența unor motive serioase pentru anularea datoriilor poate atrage atenția sporită asupra creditorului din partea Băncii Centrale, ceea ce nu amenință decât o lipsă a licenței.
Contractul standard de probă trebuie să conțină următoarele informații:
- numărul documentului, data întocmirii acestuia;
- informații despre părțile la acord (creditor și împrumutat). În cazul în care un reprezentant acționează în numele oricăreia dintre părți, acordul ar trebui să stabilească acest fapt și să specifice, de asemenea, datele personale ale reprezentantului autorizat și detaliile împuternicirii sale eliberate;
- cerințele participanților la tranzacție;
- termenele de semnare a contractului;
- informații cu privire la contractul inițial, din obligațiile în care împrumutatul este eliberat;
- modalitatea de a rezolva problema;
- drepturile și obligațiile părților la acord;
- paragraful privind confidențialitatea;
- informații privind numărul de copii ale acordului.
Deși legea nu impune utilizarea unor forme de o anumită formă, contractul trebuie să aibă o formă scrisă și să conțină toate punctele de mai sus.
În ceea ce privește certificarea notarială a documentului, legea nu definește notarea ca o condiție obligatorie, neîndeplinirea cărora atrage după sine invaliditatea contractului. Problema certificării tranzacției rămâne în considerare de către părțile sale, totuși, după cum arată practica, prezența semnăturii unui notar în textul documentului reprezintă o garanție că acesta va fi executat în mod corespunzător.
Informații suplimentare! În conformitate cu normele legislației fiscale, venitul obținut de o persoană fizică este impozitat (PIT) la o rată de 13%. Ca urmare, remiterea datoriilor debitorului primește un beneficiu scutite de obligația de a rambursa fondurile de împrumut, și poate dispune de acestea la discreția sa, iar aceasta este baza pentru plata impozitului pe venitul personal.
Nuanțele fiscale ale procedurii de anulare a datoriei pentru fondatorii companiei
Mulți membri ai societății preferă să fie creditați companiilor ale căror fondatori sunt. Trebuie remarcat faptul că o astfel de opțiune de împrumut este benefică pentru împrumutat, deoarece nu este limitată de termenul de îndeplinire a obligațiilor și în același timp nu este interzisă prin lege. Un astfel de împrumut poate fi acordat după o perioadă suficient de lungă. În plus, condițiile de furnizare a fondurilor și rata dobânzii sunt stabilite direct de întreprindere.
Evitați impozitarea în această sumă poate:
- renegocierea contractului de împrumut, care este însoțit de recalcularea interesului;
- după ce a făcut contractul cu privire la iertarea datoriilor.
Fără îndoială, a doua variantă de rezolvare a problemei este mult mai profitabilă pentru fondatori, deci este în cerere. Obiectul anulării în acest caz poate fi atât corpul împrumutului însuși, cât și dobânda acumulată.
O posibilă modalitate de a rambursa datoria ar putea fi opțiunea de a compensa plățile datorate dividendelor deținute de fondator. De exemplu, în cazul în care un participant Ltd. a luat întreprinderea de 300 de mii de ruble, iar valoarea dividendelor la sfârșitul perioadei de facturare sa ridicat la 700 de mii de ruble, el va trebui să plătească impozit de 13% pe această sumă, care va fi de 91 000 de ruble, iar corpul datoriei direct. Rămâne 309 de mii.
Furnizarea de fonduri către fondatorii LLC fără un contract nu este permisă, deoarece acestea sunt proprietatea nu a participanților companiei, ci a companiei în sine. În cazul în care proprietarul întreprinderii și directorul acesteia sunt aceeași persoană, contractul de împrumut trebuie să fie întocmit în mai multe exemplare, separat pentru conducătorul societății și pentru proprietarul acesteia.
Pentru a evita consecințele negative ale apariției, care este posibilă în cazul nerespectării regulilor de corespondență de afaceri și incoerențe ale acordului cu cerințele legale, cel mai bine să se consulte un avocat specializat în domeniul juridic. Un specialist competent și cu experiență va ajuta la întocmirea corectă a unui contract și va asigura că nu este încălcată legalitatea tranzacției.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: