IP, USN, casierul a făcut o greșeală și a lovit cecul pentru suma de 7200.00 și 720.000.00. După aceasta, imediat a observat eroarea imediat a emis un "Act privind încasările de numerar neutilizate (inclusiv eronat perforat)." Actul a indicat această sumă ca fiind perforată greșit. În cartea revista operatorului de casier a adus această sumă la coloana a 15-a. Sunt suficiente documentele de mai sus sau există altceva despre care nu am luat în considerare? Există sancțiuni pentru o astfel de greșeală și ce sunt acestea?
raportăm următoarele. dacă suma din chitanța de numerar era mai mare decât prețul de cumpărare și eroarea a fost detectată imediat, verificarea eronată trebuie plătită. La sfârșitul schimbării, se întocmește un act pe formularul nr. KM-3 pentru întreaga sumă de plată pe o verificare eronată. Verificarea anulată este lipită pe o foaie de hârtie și este atașată actului. În plus, suma eronată este indicată în coloana 15 a jurnalului operator de casierie. În acest caz, cumpărătorul ar trebui să emită un nou cec cu suma corectă de plată.
Dacă un antreprenor face totul în conformitate cu regulile, nu va fi penalizat pentru o greșeală admisă, dar corectată.
Motivul acestei poziții este dat mai jos în materialele sistemului Glavbukh și vip-versiunea "Glavbukh System".
1. Situație: Ce trebuie făcut dacă operatorul de casier a dat o chitanță de numerar cu o eroare a sumei de plată
Răspunsul la această întrebare depinde de doi factori:
- ce sumă este percepută în cec: mai mult decât prețul de cumpărare sau mai puțin;
- dacă operatorul de casier poate înlocui verificarea eronată cu cea corectă sau nu.
Dacă suma indicată în chitanța de numerar este mai mare decât prețul de cumpărare, sunt posibile două opțiuni.
Dacă imediat se detectează o eroare (de exemplu, dacă cumpărătorul nu a plecat încă de la casa de mesagerie), cumpărătorul ar trebui să emită un nou cec cu suma corectă de plată. Verificarea eronată trebuie plătită. La sfârșitul schimbării, pentru întreaga sumă de plată pentru o verificare eronată, întocmește un act cu privire la formularul nr. KM-3. Verificați verificarea unei foi de hârtie și atașați-o la certificat. În plus, specificați suma eronată din coloana 15 a jurnalului operatorului de casierie. *
Procedura de detectare a unei erori la sfârșitul schimbării (atunci când este imposibil să se înlocuiască verificarea emisă) nu este reglementată de lege. Cu toate acestea, în practică, puteți face același lucru ca și în primul caz. Scrieți un act pe formularul nr. KM-3 și indicați în el diferența dintre suma corectă și cea eronată perforată. Această diferență se reflectă în coloana 15 a jurnalului operator de casierie.
Ce sa fac? Cere casierul pentru a face actul „Cu privire la returnarea sumelor de bani cumpărători (clienți) pe cecuri de numerar neutilizate (inclusiv în mod greșit perforate bonuri de numerar)“ sub formă de CM-3. Luați cecul nevalid împreună cu certificatul către departamentul contabil. Asigurați-vă că casierul dvs. completează corect jurnalele operatorului de casierie (formular KM-4), în care trebuie să indice suma printr-o verificare eronată în coloana 15. *
Dacă ați "simplificat" cu venitul obiectului
Din greșeli, inclusiv atunci când se ocupă de PCC, nimeni nu este imun. Trebuie să citiți acest articol pentru a ști cum să vă protejați de consecințe în cazul în care vi se întâmplă o situație similară.
O verificare eronată este că banii nu au fost efectiv primiți de către casier. Inspectorii pot calcula astfel de fonduri ca venituri neperformante, deoarece suma se reflectă în memoria fiscală a casei dvs. de marcat. Pentru neacceptarea încasărilor în numerar, o persoană juridică poate fi amendată cu 40.000-50.000 de ruble. și șeful organizației pentru 4000-5000 ruble. în conformitate cu articolul 15.1 din Codul cu privire la contravențiile administrative din Federația Rusă. În consecință, sarcina contabilului este de a se asigura că casierul întocmește documentele în mod corect la o verificare eronată, pentru a nu da motiv pentru cineva să considere că veniturile nerecuperate sunt ascunse.
Reguli de înregistrare a documentelor referitoare la controalele incorecte knock prevăzute la punctul 4.3 din funcționarea Reglementări Model de mașini de numerar în punerea în aplicare a așezări monetare cu populația, aprobat de Ministerul rus de Finanțe 8.30.93 № 104 (în continuare - Regulamentul numărul 104). Deci, să luăm în considerare, în ordine, ce trebuie făcut.
Casierul trebuie să întocmească un act
Controalele sunt imprimate pe hârtie termică, care devine eventual complet decolorată. Pentru a păstra documentul timp de cel puțin cinci ani, faceți o fotocopie a cecului și îl atașați la actul KM-3 împreună cu originalul.
Din moment ce banii nu au fost primiti de un cec eronat, nu este necesar sa-l returnati cuiva. Actul KM-3 confirmă doar diferența dintre memoria fiscală a ECM și venitul real.
În plus, puteți solicita casierului să scrie o notă explicativă într-o formă arbitrară, în care va indica motivul pentru care a avut loc greșeala. Această notă este, de asemenea, atașată actului CM-3. Și deși ofițerii fiscali nu au dreptul de a solicita disponibilitatea obligatorie a unui astfel de document, deoarece punctul 4.3 din Regulamentul nr. 104 nu conține astfel de instrucțiuni, în practică acestea uneori necesită acest lucru. Prin urmare, pentru a evita disputele cu inspectorii, vă puteți pregăti în avans.
Eliminați o copie din chitanță și lipiți-o
După ce ați primit un cec de la casier, puneți-l afară, adică puneți ștampila "Răscumpărată". Și apoi, nu pierde, lipi o bucată de hârtie, atașați KM-3 actul și să păstreze, împreună cu alte instrumente de numerar de la această dată cel puțin cinci ani (p. 11 al Guvernului RF pe 7/30/93 numărul 745). De asemenea, este de dorit să faceți o copie a chitanței de numerar și să o atașați la actul KM-3 împreună cu originalul. Faptul este că cecurile sunt tipărite pe hârtie termică, care în cele din urmă devine complet decolorată, astfel încât pentru a evita revendicările fiscale, este mai bine să vă asigurați. *
Sfaturi de la e.26-2.ru
În cazul în care pentru a obține forma actului privind returnarea de bani sub formă de KM-3
Casierul întocmește jurnalul operatorului de casierie
După ce casierul dvs. elimină raportul Z, asigurați-vă că a completat corect toate coloanele din jurnalul operatorului de casier (formularul KM-4). Anume: în coloana 10 "Suma veniturilor pe zi lucrătoare (schimbare)" este necesar să se înregistreze toate veniturile pentru zi, reflectate în raportul dvs. Z. În coloana 11 "Numerar la îndemână", casierul va introduce suma deja minus datele de pe verificarea eronată. Și în coloana 15 "Suma de bani returnată clienților (clienților) pentru încasările de numerar neutilizate", casierul va introduce doar o sumă a cecului cu o eroare.
Operațiunile de numerar și bancar trebuie executate pe formulare standardizate
În contabilitate, reflectă veniturile reale primite
Când emiteți o comandă de primire în numerar pentru suma încasărilor zilnice, scade datele din suma raportată Z prin cecuri eronate. Apoi, percepeți în departamentul de numerar al companiei exact cantitatea de bani care este efectiv primită. Nu este necesar să faceți o comandă de numerar pentru o sumă incorectă. *
În contabilitate vor fi postate:
DEBIT 50 CREDIT 62
- primite de la clienți;
DEBIT 62 CREDIT 90
- se reflectă veniturile din vânzarea de bunuri.
Un exemplu. Finalizarea actului privind restituirea numerarului (din formularul KM-3) prin exemplul lui OOO Salyut
Casierul a completat un act KM-3, în care, pe lângă ea, semnăturile au fost depuse de directorul general, șeful departamentului, casierul senior și, de asemenea, contabilul-șef. Eșantionul complet al actului KM-3 este prezentat mai jos.
Mai departe A.K. Maslova a atribuit actul KM-3 împreună cu cecul nr. 00501 în departamentul contabil.
La sfârșitul schimbării, operatorul de casier a eliminat raportul Z, încasările în numerar din raportul cu anularea s-au ridicat la 123.000 de ruble. Atunci A.K. Maslova a umplut revista sub forma de KM-4, în care:
- în coloana 10 - a înregistrat suma de 123.000 de ruble;
- în coloana 11 - 116 000 de ruble. (123.000 de ruble - 7.000 de ruble);
- în coloana 15 - 7000 de ruble.
Chiar și casierul cu cea mai mare experiență poate distrage atenția cumpărătorului. Prin lege, o astfel de neatenție este considerată o încălcare a ordinului de numerar. Prin urmare, este important să anulați documentul eronat cât mai curând posibil. Cum să faceți acest lucru, astfel încât inspectorii să nu aibă nici o întrebare, spune senior contabilul Palmyura TCO Svyatoslav Puchkov.
Luați verificarea eronată de la cumpărător și eliberați una nouă
Se întâmplă că casierul din greșeală emite un cec pentru suma mai mult decât este necesar. Acest lucru se întâmplă atunci când produsul în exces este perforat sau aceeași poziție este de un motiv menținut de două ori. Dacă cumpărătorul este încă în fața dvs., ar trebui să-l pedepsi imediat cu o nouă verificare pentru suma corectă. Și m-am înșelat să o iau. Pe acesta trebuie să puneți ștampila "Stins" și cereți-i să semneze managerul magazinului.
Când trecerea sa terminat, întocmiți un act pentru a returna banii. El are un formular aprobat nr. KM-3. Actul va fi necesar într-un singur exemplar. În acesta este necesar să notați numărul de verificare și suma pentru care este scos. Această sumă va reduce venitul casierului. Verificarea în sine este mai convenabil pe o hârtie și se atașează la certificat. Ultima acțiune este să transmiteți aceste documente departamentului de conturi.
În cazul în care cecul este perforat pentru o sumă mai mică, trebuie să treceți prin cel de-al doilea cec, care va "obține" un dezavantaj la prima. Casierul transmite ambele cecuri către cumpărător. Dacă acest lucru nu se face, autoritățile fiscale vor scrie o amendă. Formal, aceasta este nefolosirea casei de marcat. *
Dacă este imposibil să returnați cecul, scrieți o explicație
Dacă se găsește o supraveghere cu un control după ce închiderea schimbării a fost retrasă, după ce raportul Z a fost retras în coloana nr. 10 a jurnalului operator de casierie, trebuie să introduceți suma în funcție de o verificare incorectă. În coloana nr. 11, este indicat venitul livrat efectiv. Ei bine, suma pe care este scos verificarea eronată trebuie introdusă în coloana nr. 15.
Din casier trebuie să scrie o explicație explicativă a motivelor erorii. Apoi găsiți pe banda de control o verificare eronată.
Dacă dispozitivul nu emite o bandă, va trebui să apelați ajutorul din partea tehnică a CCM. Specialistul va prelua verificarea incorectă din EKLZ. Atunci când este cunoscută cifra exactă a erorii, casierul umple revista pentru pozițiile menționate: veniturile la checkout, venitul real, diferența sub forma valorii cecului greșit.
Pentru a explica, este mai bine să atașați un cec și un act de returnare pe formularul nr. KM-3. Transmiteți documentele către departamentul contabil. *
Citiți în revista "Simplificat"
Trimiteți-le prietenilor: