Cum să depuneți fără nicio problemă o nouă declarație privind TVA

Colecții de la reviste la contabil

Ce să verificați mai întâi

Volumul declarației TVA care urmează să fie constituit este mai bine estimat în avans. O linie din cartea de vânzări "cântărește" 250-300 octeți. Cunoscând aproximativ numărul de linii din carte, puteți calcula "greutatea" declarației. Împărțiți această cifră de capacitatea canalului de Internet, care are compania dumneavoastră și veți obține timp aproximativă pentru care ar putea fi dat o declarație. În cazul în care timpul de transfer de date va fi inacceptabil de lung, capacitatea canalului trebuie să fie crescută, și este mai bine să participe la această chestiune în prealabil.

Cum se aplică acum

Deși declarația era un fișier mic, contribuabilii au trimis întotdeauna toate datele atunci când efectuau modificări. Acum, situația se schimbă.

Având în vedere mai multe fișiere din care va consta acum declarația, "greutatea" sa poate ajunge la mai mulți gigaocteți. Prin urmare, companiile ar trebui să trimită în mod repetat partea principală (1-7 secțiuni) a declarației. În ceea ce privește cererile, este permisă includerea în declarația actualizată numai a celor care au fost modificate.

Pentru a trece controlul asupra conformității la un format

În procesul de admitere la autoritatea fiscală, declarația este verificată pentru conformitatea cu formatul. Dacă controlul nu este aprobat, compania va primi o notificare de refuz. În acest caz, trebuie să retrimiteți declarația, inclusiv toate fișierele de aplicații. În cazul în care declarația a trecut cu succes controlul formatului, o plată este trimisă contribuabilului
despre admitere. În acest caz, obligația contribuabilului de a prezenta declarația este considerată îndeplinită. Restul activităților sunt deja efectuate în cadrul unui audit de birou.

Care sunt nuanțele reconcilierii datelor?

În timpul auditului de birou, datele privind facturile care figurează în anexele la declarație sunt conciliate cu datele contrapartidelor. Reconcilierea începe cu cărți de cumpărare, deoarece se bazează pe rambursarea TVA-ului. Fiecare factură înregistrată la cumpărător trebuie să aibă o pereche sub forma unei facturi emise de vânzător.

FTS dezvoltat algoritm de verificare flexibil pentru a compara și de a detecta date corespunzătoare între ele, chiar dacă se potrivește cu informațiile contrapărțile nu sunt 100 la sută.

Dacă unele facturi nu conțin o pereche, autoritățile fiscale trimit cumpărătorului o cerință de a oferi explicații în formă electronică. Forma și formatul acesteia nu au fost încă aprobate. Conform proiectului, această cerință poate include un fișier pdf, precum și un fișier xml cu o listă de documente care nu au fost reconciliate.

În termen de șase zile lucrătoare de la data trimiterii cererii, compania trebuie să răspundă în scris, pentru a trimite o chitanță pentru admitere. În caz contrar, inspecția fiscală are dreptul de a lua o decizie de suspendare a tranzacțiilor în conturile organizației (articolul 76 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Contribuabilul trebuie să răspundă cererii: să prezinte o declarație actualizată sau o explicație explicativă. Este necesar să faceți acest lucru în termen de cinci zile, dacă urmați arta. 88 din Codul fiscal. Cu toate acestea, nu este clar din ce punct să numărați aceste cinci zile: de la data primirii cererii sau de la data trimiterii chitanței. Documentele normative, ori de câte ori se explică acestea, nu au apărut încă.

Puteți răspunde unei cereri atât pe suport de hârtie, cât și în formă electronică. Forma și formatul răspunsului la cerere nu sunt încă aprobate. Se presupune că va avea două secțiuni. Într-o singură informație despre facturile pe care contribuabilul le recunoaște ca fiind adevărate, în cealaltă - datele corectate. În cazul în care corecțiile sunt reflectate pe indicatorii sumari ai declarației, ca răspuns la solicitare, trebuie să trimiteți o declarație actualizată.

Potrivit informațiilor pe care contribuabilul le recunoaște ca fiind adevărate, cererea de explicații este trimisă vânzătorului. Dacă nu face corecții, inspectoratul fiscal va solicita documentele contestate de la ambele companii.

Cum puteți reduce riscurile de discrepanțe

Practica arată că pot exista numeroase discrepanțe în datele între antreprenori. Pentru a minimiza numărul acestora, este important să completați corect cărțile (respectați cu claritate cerințele Rezoluției nr. 1137). Faptul este că formatul declarației este destul de "moale". Deci, astfel de rechizite ca TIN și CCR ale contrapărții nu sunt obligatorii. Acest lucru înseamnă că un fișier în care acestea nu sunt specificate va trece controlul formatelor, însă este posibil ca datele să nu fie verificate la etapa de verificare a biroului.

În cele din urmă, o altă sursă de erori care pot fi identificate în timpul reconcilierii este introducerea manuală a datelor pe facturi. Este posibil să se recomande contabililor, chiar înainte de a depune declarații, să se consulte cu omologii lor. Comparația datelor reflectate în cărți și jurnale este un proces dificil, extrem de consumator de timp. Adresați-vă operatorului, poate că va fi capabil să ofere un serviciu care să automatizeze această activitate.

Natalia Nikitina,
Expert în managementul documentelor electronice cu autoritățile fiscale SKB Contour

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare