Sfaturi importante pentru contabilizarea diferențelor de curs valutar
- Documentele primare în contracte în unități convenționale sunt mai bune în ruble. În acest caz, puteți adăuga grafice suplimentare în ele, reflectând indicatorii în valută sau y. e.
- Baza TVA este determinată de furnizor la cursul de schimb de la data transferului. Și cu plata ulterioară nu contează.
Ce trebuie să cauți când semnezi un contract
Părțile au stabilit prețul mărfurilor în cu. sau valută străină. În același timp, cumpărătorul va plăti în ruble. Contractul trebuie să precizeze în mod clar la ce dată este necesar să se ia cursul de schimb sau y. să plătească pentru bunuri. De obicei, părțile sunt de acord că la cursul de schimb din ziua plății. Dar dacă doriți, puteți folosi cursul pentru o altă dată.
În mod implicit, se înțelege că societățile vor lua în considerare rata oficială a Băncii Centrale a Rusiei. Puteți utiliza o altă opțiune: cumpărătorul plătește pentru bunuri la cursul monedei euro, stabilit de Banca Rusiei la data plății, plus 2 procente. Acest curs poate fi folosit pentru a reflecta tranzacția în contabilitate.
Cum să întocmească documente pentru expedierea mărfurilor
Documente primare în cadrul contractelor în România. e. Este mai bine să faceți în ruble.
Factura se poate face în valută. Acest lucru este permis de clauza 7 din articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Funcționarii fac posibilă întocmirea facturilor în unități convenționale (scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-07-11 / 305).
Înregistrați o astfel de factură în cartea de cumpărături și cartea de vânzare în ruble.
Cum se calculează TVA pe contracte în România. e.
Două situații comune.
În primul rând: în conformitate cu termenii contractului, furnizorul a expediat mai întâi bunurile. Și apoi cumpărătorul o plătește la cursul de schimb din ziua plății.
În al doilea rând: clientul listează vânzătorului un avans. În același timp, prețul tranzacției este determinat la cursul de schimb de la data plății.
Dacă compania dvs. este furnizor.
Noi determinăm baza la cursul Băncii Rusiei la data transferului. Cu plata ulterioară, nu contează nimic (paragraful 4 al articolului 153 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dar, de fapt, va apărea diferența de schimb în momentul plății. Diferența se reflectă în contabilitatea fiscală ca venituri sau cheltuieli neoperative. Inclusiv suma care este inclusă în TVA.
Acest lucru nu împiedică companiile să utilizeze rata contractuală la calcularea impozitului. Cel mai probabil, legislatorii au uitat pur și simplu o astfel de oportunitate.
Dacă compania dvs. este cumpărător.
Aici totul depinde de modul în care furnizorul emite factura. Dacă este în ruble, atunci organizația dvs. va deduce valoarea TVA, care este indicată în factură. Nu este necesară corectarea deducerii pentru plata ulterioară. Și diferența care apare la data plății se reflectă în contabilitatea fiscală. Acest lucru este menționat la articolul 172 alineatul (1) din Cod.
Ca cumpărător pentru a reflecta tranzacția în. adică la calcularea impozitelor și în contabilitate
Cumpărătorul plătește o plată în avans
Cu contracte care prevăd avansuri, este mai dificil. Modificările din cod pot fi interpretate în moduri diferite.
Dacă compania dvs. este furnizor. După ce ați primit o plată în avans, veți calcula TVA. După expediere, această sumă va fi dedusă. Este mai sigur să recalculați baza de impozitare la data transferului.
Să presupunem că compania dvs. va recalcula impozitul la data livrării. Apoi, cel mai probabil veți avea o diferență între valoarea TVA plătită de cumpărător ca parte a avansului și taxa calculată la data expedierii. Aici trebuie să rețineți: despre posibilitatea de a lua în considerare această diferență la calcularea impozitului pe profit, codul nu spune nimic. Prin urmare, în contabilitatea fiscală este mai bine să nu o reflectăm.
Dacă compania dvs. este cumpărător. TVA va fi dedusă din plata anticipată de către organizația dvs. la cursul de schimb de la data transferului de bani. Acum, cu privire la deducerea facturii, pe care furnizorul a făcut-o pentru transport. Suma deducerii pe care o determinați este aceeași ca și în cazul în care plata pentru bunuri survine după livrare.
Cum să reflectați tranzacțiile în contabilitatea fiscală
Reflectarea diferențelor de schimb în contabilitatea fiscală va avea companiile care aplică metoda de angajare. Organizațiile care utilizează metoda numerarului nu iau în considerare aceste diferențe.
Același lucru este valabil și pentru companiile cu "simplificată".
Cumpărătorul plătește bunurile după expediere
Această opțiune este bună deoarece ordinea contabilității fiscale este clar definită în cod. Dacă calculați corect diferențele de curs valutar, atunci nu vor exista întrebări din partea autorităților fiscale.
Dacă compania dvs. este furnizor.
Veniturile pe care le recunoașteți la cursul de schimb de la data vânzării. Apoi, în ziua plății, trebuie să reflectați în contul fiscal diferența care a apărut. Pozitivul este luat în considerare la compoziția veniturilor neoperative, negativ - în aceleași cheltuieli. Calcularea diferențelor este reflectată în certificatul contabil.
Dacă compania dvs. este cumpărător.
Costul bunurilor achiziționate în contul fiscal se va face la cursul de la data acceptării pentru înregistrare (transferul de proprietate). Recalcularea valorii mărfurilor la data plății nu este necesară. Diferența de schimb este înregistrată la momentul plății ca venituri sau cheltuieli neoperative.
Cumpărătorul plătește o plată în avans
Dacă compania dvs. este furnizor.
Cu o plată în avans de 100%, diferența nu apare, deoarece obligațiile cumpărătorului sunt fixate la data plății anticipate.
Cu o plată în avans parțială, nu este necesar să recalculați avansul. La momentul vânzării, venitul include suma primită de la cumpărător.
La aceeași dată, restul veniturilor, pe care cumpărătorul nu le-a plătit, se reflectă în încasări. La cursul de schimb de la data vânzării de bunuri. Când cumpărătorul enumeră restul valorii mărfurilor, veți calcula diferența care a apărut.
Dacă compania dvs. este cumpărător.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: