Avocat senior al Departamentului fiscal internațional
firma de consultanta OFFCY TRUST HOUSE
- De ce nici măcar o companie offshore
- Cât de repede să lichideze organizația cipriotă
- Cum de a reduce costul procedurii de lichidare
Multe companii străine sunt stabilite în cadrul unor proiecte specifice, după care menținerea lor devine inoportună. În practică, proprietarii refuză deseori să suporte costurile actuale de întreținere a unei astfel de entități juridice: plata cheltuielilor de muncă ale directorului, serviciile contabililor și auditorilor, birourile de închiriere, datoria de stat etc. Aceasta înseamnă că organizația este pur și simplu abandonată.
Cu toate acestea, în majoritatea jurisdicțiilor, acest comportament este o încălcare a legii. La urma urmei, entitatea juridică trebuie să prezinte cel puțin situații financiare și declarații fiscale. Mai mult decât atât, chiar și în zonele off-shore, este de dorit ca activitățile companiei să fie eliminate în mod legal. Acest lucru va evita posibilele probleme în viitor.
Serviciul Nominee nu va proteja proprietarul reale al afacerii
Răspunderea pentru neîndeplinirea atribuțiilor unei persoane juridice este suportată în principal de către directorul său. La urma urmei, este organul executiv al societății.
Directorul poate fi tras la răspundere (până la cel penal) dacă se dovedește că, din vina sa, compania nu și-a îndeplinit obligațiile. Și cetățenia sa în majoritatea țărilor nu contează.
Din moment ce datele personale ale directorului sunt de obicei de la agentul care deservește compania sau de la organele de stat, atunci nu va fi posibil să se ascundă. Cea mai inofensivă consecință va fi introducerea directorului ofensator ca debitor pe listele negre, ceea ce echivalează cu interzicerea intrării într-o anumită jurisdicție sau chiar de un grup de țări (Uniunea Europeană). În plus, în Cipru, directorul poate fi condamnat la închisoare de până la un an, precum și pierderea dreptului de a utiliza în viitor serviciile registratorilor ciprioți.
Foarte des, directorul unei companii străine este o persoană nominală, atât de mulți proprietari consideră că nu sunt amenințați. Ca și cum nu au nimic de-a face cu societatea nerezidentă. Totuși, acest lucru nu este cazul. În special, în Cipru, toate denumirile acționează în interesul proprietarului efectiv pe baza unui contract încheiat cu el. Acesta prescrie, de regulă, limitări privind responsabilitatea și drepturile directorului și înregistrează, de asemenea, îndatoririle proprietarului. În special, datoria de a respecta legile Ciprului și de a nu forța directorul nominal să le încalce. Astfel, proprietarul afacerii este de fapt responsabil pentru acțiunile ilegale ale companiei.
Directorul executiv într-o astfel de situație are dreptul la unilateral unilateral. În plus, scutirea de răspundere în cazurile în care lipsa vina sa este dovedită este prevăzută direct în articolul 141 clauza 3 din capitolul 113 din Legea societăților comerciale din Republica Cipru.
În practică, a existat un astfel de caz. Directorul Nominee a demisionat în legătură cu neîndeplinirea obligațiilor proprietarului și a numit proprietarul în locul lui. Aceasta este persoana cu care a fost semnat acordul. Legalitatea acestor acțiuni este controversată, deoarece nimeni nu poate fi numit alt director decât voința lui. Dar, în orice caz, probabilitatea de a câștiga un proprietar de afaceri în instanță este extrem de redusă, având în vedere legalitatea transferului de responsabilitate de la nominal la beneficiar.
A arunca companii din jurisdicții respectabile este foarte neprofitabilă
Severitatea consecințelor asupra proprietarului și directorului companiei abandonate depinde de țară. Cu cât este mai respectabilă jurisdicția, cu atât sunt mai stricte măsurile cu care se confruntă. Cea mai frecventă încălcare în astfel de cazuri este incapacitatea de a raporta.
Societățile care nu raportează pentru o anumită perioadă de timp sunt, de obicei, excluse din registrele de stat printr-o decizie unilaterală a registratorului. Dar chiar și în acest caz, directorul sau proprietarul companiei continuă să-și asume responsabilitatea pentru datoriile sale. Proprietatea unei astfel de organizații, inclusiv a banilor în conturi bancare, este de obicei confiscată de stat.
De exemplu, în Regatul Unit, o organizație este ștearsă automat din registrul de stat dacă întârzie prezentarea unui raport statistic Casei Companiilor timp de mai mult de șase luni și nu răspunde întrebărilor în acest moment. Toate activele rămase sunt transferate trezoreriei regale. În același timp, înlăturarea din registru nu exclude implicarea directorului sau a proprietarului la contabilitate, până la descalificarea și condamnarea penală (amendă de până la 7,5 mii de lire pentru fiecare încălcare - aproximativ 350 mii ruble). Dacă se utilizează un serviciu nominal, proprietarul afacerii poate fi obligat să despăgubească administratorii pentru toate pierderile.
În Hong Kong, în lipsa activității economice și a nerealizării raportării, directorul demisionează din autoritatea sa, pe care o declară în registrul de stat. În viitor, dacă activitatea nu se va relua în decurs de un an, compania va fi exclusă automat din registru. De asemenea, este posibilă restabilirea activităților sale numai în instanță și numai după plata arieratelor.
Cipru a abandonat societatea poate fi evaluată penalități care depind de mărimea arieratelor: 5 la sută din valoarea taxei - pentru omisiunea de a prezenta rapoarte, plus 8 la suta pe an pentru întreaga perioadă de întârziere a taxei de transfer. Dar, din moment ce amenzile sunt stabilite ca procent din suma restantă a taxei la eșecul de a livra un „zero“ declarație de orice sancțiuni financiare nu se pune. Cu toate acestea, directorul companiei, așa cum sa menționat deja, pot suferi de această răspundere penală.
Compania offshore este abandonată dacă nu funcționează cu contrapărți terțe
În țările offshore un pic mai ușor. Yurlitsa înregistrat în aceste țări, în principiu, nu sunt obligate să plătească impozite și să prezinte situații financiare. Prin urmare, proprietarii abandonează adesea organizațiile, oprindu-și întreținerea și plata taxelor de stat. Un exemplu clasic de astfel de jurisdicții sunt Insulele Virgine Britanice și Seychelles, Panama, Belize.
Singura consecință negativă este acumularea unei amenzi. De exemplu, în Insulele Virgine Britanice, toate companiile sunt obligate să plătească o taxă anuală de înregistrare. În caz de întârziere cu plata pe o perioadă de două luni, suma penală este de 10% din taxa de stat, cinci luni - 50%. În cazul neachitării ultimei amenzi, persoana juridică este ștearsă automat din registrul de stat.
Un alt motiv pentru excluderea societății din registru este demisia agentului înregistrat. De exemplu, din cauza neachitării taxelor de agenție. Din registru vor fi excluse, chiar dacă societatea a plătit taxa de înregistrare ocolind agentul, deoarece fără ea o organizație nu poate exista în principiu. În cazul în care, după demisia fostului agent, nu este desemnată una nouă, atunci societatea este ștearsă din registrul de stat după 30 de zile.
Cu toate acestea, ca și în jurisdicțiile respectabile, directorul sau proprietarul, chiar și după ieșirea din registru, continuă să fie răspunzător pentru datoriile societății față de contrapărți. Prin urmare, dacă ar fi activă, este mai sigur să procedăm la o procedură formală de lichidare. Doar renunțarea la o astfel de persoană juridică este permisă numai în cazul activității pasive. De exemplu, dacă societatea a acționat numai în calitate de acționar al unor companii prietenoase și nu a încheiat contracte cu terți. În același timp, în cazul în care societatea are active, după "ștergerea", tranzacțiile cu ele în numele său sunt ilegale și pot fi contestate în instanță. Inclusiv operațiunile din contul bancar.
Excluderea din registru nu indică eliminarea completă
Practic, în orice țară (inclusiv în Rusia), compania, ieșită din registru prin decizia ungară a registratorului, nu este, de obicei, lichidată complet. Prin urmare, ea nu este scutită de obligațiile privind datoriile rămase.
Organizația poate fi restaurată la cererea creditorilor. Taxele de stat și amenzile sunt, de obicei plătește solicitantului, care poate cere apoi de compensare a acestora în reconstrucția societății. Perioada de prescripție pentru o astfel de restaurare este foarte lungă. Deci, în Insulele Virgine Britanice, este de 10 ani, Cipru - 20 de ani, Marea Britanie - 6 ani (în funcție de perioada de decizie judecătorească poate fi prelungită pe termen nelimitat), Panama - 10 ani (poate fi prelungit de către instanța de judecată).
Dacă proprietarul unei afaceri se răzgândește brusc și vrea să restabilească înregistrarea companiei abandonate, acest proces depinde din nou de statutul țării. În jurisdicțiile respectabile, acest lucru este permis, de obicei, numai printr-o hotărâre judecătorească. Și numai dacă există justificări obiective pentru încălcările comise de organizație. Înainte ca firma să fie restaurată în registrul de stat, va trebui să plătească toate penalitățile impuse pentru nerealizarea rapoartelor. Dacă nu există restanțe, atunci suma amenzilor, de exemplu, în Marea Britanie, poate ajunge la 15 000 de lire sterline (aproximativ 710 mii ruble), în funcție de perioada de inacțiune și de forma organizatorică și juridică a companiei.
În jurisdicțiile offshore, totul este mai simplu. De exemplu, în Insulele Virgine Britanice, trebuie să plătiți pentru restaurare:
- penalități acumulate;
- taxa de înregistrare, ca pentru înregistrarea inițială - 300 dolari cu capital de până la 50 mii dolari (aproximativ 9 mii de ruble);
- o taxă anuală de înregistrare (300 de dolari), majorată cu 10 procente, pentru toți anii pierduți;
- dacă este necesar, să atribuiți un nou agent înregistrat.
Există trei modalități de lichidare a unei companii din Cipru
Ordinea lichidării voluntare a companiei în toate țările este similară în termeni generali. Luați în considerare exemplul Republicii Cipru, care este cel mai adesea folosit în scopuri de planificare fiscală internațională.
Această țară prevede mai multe opțiuni pentru procedura de lichidare (capitolul 113 din Legea societăților comerciale din Republica Cipru). Indiferent de alegere, stabiliți mai întâi situația financiară a societății lichidate. În acest scop, situațiile financiare, certificate de auditor, sunt pregătite pentru ultimul an, inclusiv ultimele luni înainte de lichidare.
Lichidarea voluntară. Este posibil numai dacă organizația nu are datorii la terți și la stat. În prezența arieratelor, este obligată să o ramburseze în termen de un an de la începerea lichidării.
Procedura în sine este inițiată de acționarii care decid asupra lichidării. În termen de 14 zile de la data deciziei, este publicată în publicația oficială a înregistrării de stat. În termen de 5 săptămâni de la luarea deciziei, este necesar să se numească un lichidator. Orice persoană poate acționa pentru ei, de exemplu, un avocat, un auditor sau un contabil. El este cel care conduce toate lucrările majore de lichidare. În special, aceasta depune cererile relevante la grefierul societăților comerciale (acesta este un organism oficial) și la instanța de judecată, și primește, de asemenea, un certificat fără restanțe fiscale.
Lichidatorul raportează fondatorilor la adunarea generală. Registratorul companiilor, la aproximativ trei luni de la ultima ședință a participanților la companie, eliberează un certificat de lichidare. Certificatul specifică data la care organizația este considerată lichidată.
Lichidarea societății de către creditori. Această procedură este asemănătoare cu falimentul. Se are în vedere dacă organizația nu plătește datoriile. Principala diferență față de lichidarea voluntară este faptul că lichidatorul este numit de către creditori și răspunzător față de aceștia. El raportează deja despre procesul de lichidare la adunarea generală a creditorilor, nu pe fondatori.
Ambele tipuri de lichidare descrise - un proces destul de durabil și de lungă durată, care durează șase luni sau mai mult. Acest lucru explică costul procedurii, care este comparabilă cu costul de înregistrare a persoanelor juridice - 2-3 mii de euro (aproximativ 80 - 120 de mii de ruble).
Anularea înregistrării (abatere). Cel mai simplu mod de a opri existența unei entități juridice. Această procedură este descrisă în detaliu la articolul 327 din Capitolul 113 din Legea societăților comerciale.
În acest caz, directorul depune o cerere la grefierul societății, care precizează că organizația nu desfășoară activități și la momentul depunerii cererii nu are obligații și datorii restante. După trei luni, organizația este ștearsă din registru. Informațiile despre excluderea sa sunt de asemenea publicate în publicația oficială a înregistrării de stat.
Această procedură poate fi inițiată de grefierul companiilor, dacă are motive să creadă că persoana juridică nu mai este implicată în activități. În acest caz, conducerea companiei este trimisă o cerere oficială. Și dacă registratorul nu primește un răspuns scris în termen de trei luni, înregistrarea este anulată. Această procedură nu prevede plata de către societate.
Prevederile statutului vor simplifica procedura de lichidare
Practica arată că deja în stadiul de dezvoltare a unui sistem internațional de planificare fiscală este necesar să angajăm cheltuieli nu numai pentru înregistrarea și întreținerea companiilor străine, ci și pentru lichidarea lor corectă.
Pentru a facilita și reduce costul procesului de lichidare, este posibil, în cazul în care se înscrie în carta companiei, în avans, pentru a determina înregistrarea pentru sarcini specifice și după închiderea proiectului. Apoi, pentru decizia de lichidare va fi suficientă adoptarea deciziei obișnuite a directorilor (și nu a acționarilor). În plus, în acest caz va fi mai ușor să justifice instanța motivele unui astfel de act.
De asemenea, va reduce costurile companiei pentru a elimina oportunitatea acesteia. În cazul întârzierii și întârzierii întârzierii plăților, societatea poate fi deja amendată, vor exista restanțe fiscale, va fi necesar să se plătească pentru serviciile auditorului să întocmească conturi pentru toate perioadele existenței societății etc.
Întrucât foarte des directorul unei companii străine este listat ca nominal, proprietarii reali consideră că nu se confruntă cu nimic. Totuși, acest lucru nu este cazul.
Gravitatea consecințelor asupra proprietarului și directorului unei societăți abandonate depinde de respectabilitatea statului în care a fost înregistrată.
Trimiteți-le prietenilor: