Multe companii și persoane fizice, care au început să se angajeze în activități comerciale în cauză cu întrebarea: ce este un impozit unic pe venit imputate, și dacă acestea pot folosi. Pentru a obține un răspuns, merită să vă familiarizați cu acest concept și cu caracteristicile acestuia.
O singură taxă asupra veniturilor imputate este unul dintre regimurile fiscale care pot fi utilizate de organizații și întreprinzători care desfășoară anumite tipuri de activități.
Valoarea veniturilor obținute pe UTII nu contează. Se calculează pe baza valorii așteptate a veniturilor stabilite de organele de stat. Ca și alte regimuri speciale, impozitul unic asupra veniturilor imputate înlocuiește plata mai multor impozite de bază. Acestea includ impozitul pe venitul individual pentru întreprinzătorii individuali, impozitul pe proprietate, profitul și TVA.
Tipuri de activități acoperite de UTII
Fiecare autoritate locală sau entitate municipală are dreptul să decidă în mod independent asupra includerii anumitor activități în regimul UTII. Acestea ar trebui să fie reglementate prin acte legislative adoptate de autoritățile locale. Se utilizează o singură impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități:
Dacă nu este clar cine poate plăti o singură impozit pe venitul imputat și dacă îl puteți aplica în condițiile de desfășurare a afacerii, trebuie să contactați serviciul fiscal local.
Condiții pentru trecerea la UTII
De la începutul anului trecut, tranziția la acest sistem a devenit voluntară. Numai următoarele persoane se pot transfera la o singură impozit pe venitul imputat:
- IP și firme care, pentru anul calendaristic anterior, aveau mai puțin de 100 de angajați;
- IP și firme care funcționează în cadrul managementului de încredere sau al parteneriatului obișnuit;
- IP și firmele care oferă servicii pentru stațiile de realimentare a benzinării;
- companii cu o pondere de persoane juridice care depășesc 25%;
- companiile aparținând celor mai mari contribuabili;
- instituțiile care organizează servicii de catering.
Cum pot trece la regimul impozitului UTII?
Pentru a trece la o singură taxă asupra veniturilor imputate, trebuie să solicitați serviciului fiscal cel târziu cinci zile de la data primirii înregistrării de stat. În acest caz, este necesar să completați cererea în două exemplare. Pentru organizații, este necesar formularul UTII Nr. 1, iar pentru antreprenorii individuali - formularul UTII nr. 2.
Cererea trebuie depusă la autoritățile fiscale din locul unde sunt prestate serviciile în următoarele tipuri:
Atunci când desfășoară alte tipuri de activități pentru trecerea la UTII, întreprinzătorii individuali trebuie să depună o cerere la locul de înregistrare, iar organizațiile - la locul de desfășurare a activității. Dacă lucrarea se desfășoară în mai multe locuri ale districtului sau orașului, nu este nevoie să vă înregistrați la diverse servicii fiscale.
După depunerea cererii trebuie să dureze cinci zile, iar autoritățile fiscale se angajează să emită un anunț care să confirme stabilirea unui antreprenor sau a unei firme individuale pentru a se înregistra în calitate de plătitor în acest mod.
Procedura de calculare a impozitului unic asupra veniturilor imputate
UTII poate fi calculat într-o lună. Acest lucru se face cu ajutorul unei astfel de formula: UTII este egal cu randamentul de bază înmulțit cu indicatorul fizic, precum și cu 15% și cu indicatorii K1 și K2.
Randamentul de bază depinde de tipul de activitate al antreprenorului și este stabilit de stat pe unitate de indicator fizic. În acest caz, indicatorul fizic al contribuabilului va fi pentru toată lumea, de exemplu numărul de angajați.
Indicatorul K1 este un coeficient de deflație. Acesta este determinat de Ministerul Dezvoltării Economice separat pentru fiecare an calendaristic. În acest an este de 1798.
Indicatorul K2 este factorul de corecție. Valoarea este determinată de autoritățile municipalităților pentru a reduce separat valoarea impozitului UTII pentru fiecare tip de activitate. Dacă este necesar, puteți afla pe site-ul oficial al Serviciului Federal Federal. Pentru a face acest lucru, trebuie să selectați regiunea dvs. și să accesați secțiunea "Caracteristici ale legislației regionale". Un act juridic cu informațiile pe care vi le interesează va apărea pe pagină.
Pentru a calcula impozitul pe trimestru, trebuie să adăugați sumele plătite pentru fiecare lună. În plus, puteți multiplica valoarea obținută pentru o lună cu 3. Trebuie observat că indicatorul fizic nu se schimbă. În caz contrar, trebuie luată în considerare în procesul de calcul, începând cu luna schimbării.
Pentru a calcula UTII pentru o lună incompletă, merită să luăm valoarea acestei taxe timp de 30 de zile, apoi să înmulțim cu durata perioadei efective de activitate și să fie împărțită la numărul de zile calendaristice disponibile în lună.
În cazul în care antreprenorul este angajat în gestionarea mai multor tipuri de activități în același timp, care face obiectul UTII, impozitul se calculează separat pentru fiecare dintre acestea, iar apoi sumele sunt însumate. Atunci când desfășoară activități în municipalități, este necesar să se calculeze și să se plătească separat pentru fiecare OCTM.
Cum de a reduce suma taxei?
Pentru întreprinzătorii individuali, este posibil să se reducă totalitatea impozitelor în absența angajaților. În acest caz, suma totală eliminată este suma plăților fixe plătite pentru sine în trimestrul fiscal. IP poate alege în mod independent programul pentru efectuarea primelor de asigurare. În acest caz, condiția este îndeplinită pentru a fi introdusă într-un an calendaristic. Trebuie avut în vedere faptul că primele de asigurare cu o singură plată pentru întregul an vă permit să reduceți suma doar în trimestrul transferului.
Organizațiile și IP-urile au posibilitatea de a reduce impozitul pe valoarea primelor de asigurare plătite angajaților. Cu toate acestea, nu se poate lua în considerare contribuțiile fixe proprii. Reducerea impozitului este posibilă numai în acele trimestre când organizațiile aveau angajați.
Persoanele fizice și juridice care aplică UTII ar trebui să respecte termenii pentru furnizarea de contribuții. Această procedură se efectuează pe baza fiecărui trimestru până în a 25-a zi a primei luni a trimestrului următor.
Posibilitatea de a combina UTII cu alte moduri
UTII este o singură taxă asupra veniturilor imputate pentru anumite activități, astfel încât poate fi combinată cu un alt sistem dorit, de exemplu, USN, OCH, ESKHN.
În același timp, este interzisă desfășurarea simultană a unui tip de activitate utilizând diferite regimuri. În plus, este necesar să se facă înregistrări fiscale, să se depună documente și să se plătească anumite sume pentru fiecare sistem de impozitare separat.
Tranziția la alte regimuri fiscale
Retragerea din contul UTII
Retragerea impozitului unic asupra veniturilor imputate se face în termen de cinci zile de la finalizarea activității. Trebuie să contactați din nou autoritățile fiscale. În acest scop, se face o declarație corespunzătoare în dublu exemplar. Organizațiile sunt obligate să depună o cerere a formularului UTII nr. 3, iar formularul individual al antreprenorului UTII nr. 4.
După depunerea cererii, trebuie să dureze cinci zile, iar serviciul fiscal este de acord să emită o notificare. Aceasta va fi o confirmare a retragerii firmei sau a IP-ului din cont în inspecția fiscală, care constă în UTII.
Declarație privind UTII
Organizațiile și întreprinzătorii care aplică UTII trebuie să depună declarații fiscale la Serviciul Federației Federale fără întârziere. Dacă nu au renunțat la acest impozit și nu și-au desfășurat activitățile, declarația trebuie de asemenea furnizată. Este de remarcat faptul că un număr mare de antreprenori folosesc programe sau servicii speciale în acest scop.
- evaluarea tipului de activitate;
- calcularea rentabilității de bază;
- factori de corecție;
- reflectarea indicatorilor fizici;
- Calcularea valorii impozitului care trebuie plătit într-o anumită perioadă.
Răspunderea pentru infracțiunile fiscale
Aplicând o singură taxă asupra veniturilor imputate, trebuie respectată procedura de calculare și plată stabilită prin lege. În caz contrar, trebuie să se înțeleagă că se poate impune o infracțiune administrativă pentru infracțiunea:
- implementarea activităților antreprenoriale fără înregistrare - 10% din venit, dar nu mai puțin de 40 000 de ruble;
- înregistrarea precoce - 10 000 de ruble;
- notificarea precoce a tranzacțiilor cu conturi de decontare proprii - 5000 ruble;
- declarația privind impozitul unic asupra veniturilor imputate este prezentată cu întârziere - 5% din impozit, dar nu mai puțin de 1000 de ruble;
- neachitarea taxei - se percepe 20% din suma taxei;
- evadarea persoanei de la apariție, dacă este convocată de un martor - 1000 de ruble;
- refuzul unei persoane de a depune mărturie - 3000 de ruble.
Dacă știți cum să plătiți impozite pe UTII, o singură taxă asupra veniturilor imputate, puteți evita să faceți greșeli. De asemenea, este posibil să se reducă contribuția la sistemul fiscal.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: