Procedura de completare a documentației prevede că întreprinderile care nu sunt plătitori de TVA, dar care emite facturi clienților lor trebuie să depună o declarație.
Procedura de completare (și anume clauza 8) prevede că data depunerii declarației este data trimiterii prin e-mail, fixată de operatorul de telecomunicații.
Este foarte important să completați corect și corect declarația - acesta este angajamentul de rambursare a impozitului către întreprindere. Pentru a face acest lucru, trebuie să știți exact cum să elaborați acest document și cum să completați corect fiecare secțiune.
Instrucțiunea privind completarea indică faptul că declarația TVA trebuie întocmită pe baza datelor din cărțile de cumpărare și de vânzare și datele din registrele contabilității (sau fiscale).
La completarea perioadei fiscale, trebuie să specificați codul care conține procedura de completare a declarației. Exemplu: în furnizarea declarației în primul trimestru a pus jos codul 21, pentru al doilea - 22 al treilea - 23, pentru al patrulea trimestru - 24. În „Anul de raportare“ anul specificat pentru care este furnizat declarația.
Celula "Semnătura" trebuie să conțină semnătura persoanei menționate mai sus. De asemenea, în cazul în care această declarație nu a fost semnat de către șeful unei afaceri sau a unei organizații, atunci „documentul care indică autoritatea reprezentantului“ celula trebuie sa fie specificat tipul de document care confirmă autoritatea semnatarului (de exemplu: în cazul în care o declarație este semnată de proxy, este necesar să se precizeze numele documentului, numărul această împuternicire și data acesteia).
Secțiunea 1 conține informații despre suma impozitului plătibil la bugetul de stat sau rambursarea de la buget. Exemplu de completare a primei secțiuni:
Numărul total de pagini. 040 și 050 pot fi calculate pe baza datelor din secțiunea a treia.
Secțiunea 2 este ocupată exclusiv de agenții fiscali. Ordinea umplerii este următoarea:
- linia 010 - indică punctul de control al filialei unei întreprinderi străine (dacă declarația este prezentată de sucursala unei organizații străine autorizate să efectueze o procedură centralizată de plată a TVA și de depunere a documentelor financiare);
- linia 020 este numele unei entități economice străine care nu este înregistrată la autoritatea fiscală;
- p. 030 - TIN al persoanei de mai sus;
- linia 040 - codul de clasificare bugetară;
- p. 050 - codul este indicat în conformitate cu clasificatorul rus al teritoriilor formațiunilor municipale;
- linia 060 - taxa pe valoarea adăugată, calculată a fi plătită de agentul fiscal;
- linia 070 - se indică codul tranzacției, care a fost efectuat de persoana care este însărcinată cu calcularea și plata impozitului;
- pagina 080 - este afișată valoarea TVA calculată de agentul fiscal pentru perioada fiscală dată;
- linia 090 - este indicată valoarea taxei pe valoarea adăugată, calculată din plata pentru operațiunile viitoare de vânzare a bunurilor (lucrări, servicii).
Este important de știut că, dacă la p. Sunt disponibile 080 de date, valoarea p. 090 ar trebui să fie transferat la p. 060, și în absența p. 090 date p. 060 este transferat la valoarea specificată în p. 080.
[Goo_mid]
Secțiunea 3 afișează date privind cotele de impozitare și baza fiscală, precum și cuantumul deducerilor fiscale și fiscale. Procedura de umplere:
- este necesar să se precizeze IDN-ul contribuabilului și punctul de control al plătitorului;
- coloanele 3 și 5 (p. 010-040) conțin baza fiscală determinată în conformitate cu articolul 1, art. 159 din Codul fiscal și art. 153-157 din Codul fiscal, precum și cuantumul impozitului la rata aplicabilă;
- liniile 010 și 020 sunt cantități care se ridică la o rată de 18% și, respectiv, 10%. Aceste cifre pot fi calculate prin înmulțirea datelor gr. 3 din secțiunea a treia cu 18 sau 10 și împărțirea rezultatului cu 100.
Ordinea umplerii cu linii:
- p. 030 și 040 pot fi calculate prin înmulțirea datelor gr. 3 a secțiunii a treia cu 18 și împărțirea cu 118 sau înmulțirea cu 10 și împărțirea cu 110;
- 050 (grupele 3 și 5) - baza fiscală și valoarea TVA sunt afișate atunci când organizația este vândută drept complex de proprietate;
- 060 (grupele 3 și 5) - reflectă baza fiscală și valoarea impozitului calculat la executarea lucrărilor de construcție și instalare care au fost efectuate pentru nevoile proprii;
- 070 (grupele 3 și 5) - se indică valoarea plății pentru vânzările viitoare de bunuri, lucrări, servicii. În plus, pe linia 070, cesionarii indică sumele plăților anticipate sau alte plăți pentru vânzarea viitoare de bunuri, lucrări, servicii;
- 080 (grupele 3 și 5) - sumele asociate plăților pentru bunuri, lucrări, servicii, care măresc baza de impozitare în conformitate cu art. 162 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- 090 (secțiunea 5) - se reflectă valoarea TVA care urmează să fie restabilită. În plus, în linia 090 și gr. 5 linii 100 (inclusiv) suma specificată, prezentarea la achiziționarea de bunuri (lucrări, servicii) și înainte de deducerea care face obiectul recuperării în comiterea acelor operațiuni care fac obiectul unei rate zero;
- 110 (categoria 5) - se reflectă valoarea TVA, care a fost prezentată plătitorului-contribuabil la transferarea plății către el;
- 120 - valoarea totală a TVA;
- 130-210 - sunt indicate sumele TVA deduse. În mod separat, trebuie remarcat faptul că pe linia 200 (linia 3) vânzătorul afișează sumele care se reflectă în linia 070 a treia secțiune. În plus, linia 200 specifică sumele acceptate pentru deducerea de la cesionar, precum și suma calculată de cesionar cu sumele plăților anticipate (sau oricare alte);
- 210 (secțiunea 3) - trebuie să fie completat de contribuabilul cumpărătorului. Există sume care urmează să fie deduse și transferate în buget;
- 220 (3 c.) - suma liniilor 130 și 150-170, precum și 200 și 210;
- linia 230 (coloana 3) - rezultatul, care se calculează a fi plătit în cadrul secțiunii;
- 240 (grupa 3) - totalul, calculat pentru a scădea în conformitate cu această secțiune.
- c. 1 - afișează codurile de operare;
- c. 2 - se indică bazele de impozitare pentru fiecare cod, cu o rată zero la sută pentru perioada pentru care se furnizează declarația;
- c. 3 - se reflectă deducerea pentru tranzacțiile de mai sus;
- c. 4 - valoarea TVA pentru fiecare cod;
- c. 5 - valoarea impozitului care a fost acceptat anterior pentru deducere pentru tranzacțiile care nu au avut o justificare documentară pentru aplicarea ratei zero;
- linia 010 - suma totală a impozitului acceptat pentru deducere (coloana 3 + coloana 4 - coloana 5).
- c. 1 - codul de operare;
- c. 2 - se reflectă bazele de impozitare pentru fiecare tranzacție, rata zero fiind documentată;
- c. 3 - volumul impozitului pe operațiuni;
- c. 4 - baze fiscale pentru fiecare cod;
- c. 5 - valoarea impozitului pentru acele coduri care nu au o justificare documentară pentru aplicarea cotei 0%, dar au dreptul de deducere în perioada pentru care este prezentată declarația;
Secțiunea 6 se completează dacă întreprinderea a efectuat tranzacții care nu au o confirmare documentată a aplicării ratei zero procentuale. Aspect:
- c. 1 - sunt indicate codurile de operare;
- c. 2 - baze fiscale pentru fiecare operațiune, corespunzătoare art. 167 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- c. 3 - se reflectă valoarea TVA;
- c. 4 - deduceri pentru vânzările tuturor codurilor care nu au confirmarea dreptului de a aplica cota zero;
- pagina 010 - totalul gr. 2-4;
- linia 020 - este umplută dacă valoarea gr. 4p. 010 este mai mic decât valoarea gr. 3 pp. 010;
- linia 030 - se completează dacă valoarea gr. 4 pagina 010 este mai mare decât valoarea gr. 3 pp. 010
Cea de-a șaptea secțiune conține date privind tranzacțiile care nu sunt impozabile sau scutite de impozitare, precum și cele care au fost efectuate în afara Rusiei:
- c. 1 pagina 010 - conține coduri de tranzacție;
- c. 2 pag. 010 - se afișează costul bunurilor (servicii, lucrări), TVA nerambursabilă sau vândută în afara teritoriului Rusiei;
- c. 3 pagina 010 - este indicată valoarea bunurilor sau serviciilor corporale achiziționate, care nu este supusă TVA-ului, pentru fiecare cod;
- c. 4 pagina 010 - valoarea impozitului care a fost prezentată la cumpărarea bunurilor (serviciilor) este indicată;
- linia 020 - se reflectă valoarea plății (avansului) pentru furnizarea de servicii, bunuri, lucrări, a căror producție durează mai mult de șase luni.
Exemplu de scutire de la această responsabilitate:
- utochnenka depusă până când contribuabilul a devenit un fapt bine-cunoscut despre descoperirea subestimarea de inspecție fiscală a sumelor fiscale prezentate de plată, sau numirea unei inspecții financiare pe această temă;
- atunci când plătesc suma lipsă și sancțiunile înainte de a furniza contribuabilului o declarație actualizată.
După cum se poate observa din toate cele de mai sus, formarea declarației poate fi mult simplificată, folosind un exemplu de finalizare a acesteia.
Discuții fierbinți
- Contabilitate pentru USN Aspectele principale ale contabilității pe baza simplificată. TVA cu USN. Raportarea taxiurilor simplificate.
- Instrucțiunea de lucru a contabilului pentru salarii Articolul se referă la îndatoririle unui contabil de salarizare. Funcțiile sale sunt responsabile.
- Cartea principală în contabilitate Cartea principală este un document care este de o importanță capitală nu numai pentru contabilitate, ci și pentru presă.
La copierea materialelor site-ului, prezența unui hyperlink activ la sursă este obligatorie!
Articole similare
-
Dividendele din declarația fiscală au dat explicații, economie și viață
-
Declarație privind cooperarea internațională pentru dezarmare - declarație
Trimiteți-le prietenilor: