Documentele criminalistice de falsificare

Romanov Vyacheslav.
Niciun caz de impozitare nu este complet fără examinarea documentelor financiare.
Cum criminologii experimentați efectuează o astfel de examinare, deoarece recunosc falsul scrisului de mână și falsificarea sigiliilor, stabilesc adevărata vârstă a documentului? Cum determină că semnătura a fost pusă pe un formular necompletat? Toate acestea sunt în articolul expertului nostru.

Poliția este o altă problemă. Practic, fiecare caz penal care implică evaziune fiscală, nu este lipsit de falsificare de documente, cele mai multe dintre toate - contracte, facturi și „primar“ la executat doar pe hârtie de lucru, serviciile prestate sau bunurile furnizate. De exemplu, sa întâmplat în cazul conducătorului și al contabilului-șef al Odyssey LLC din regiunea Kostroma 1.

Contrafacerea falsului fals

În practică, există două tipuri de falsuri. Primul - atunci când un document trebuie să fie corectată pentru a le denatura sau falsificate ea în întregime: a pus semnătura altcuiva, sigiliu forjate, etc. În acest caz, expertul la un anumit nivel poate fi oricine - fie că este vorba un contabil sau un colector de taxe ... Potrivit lui Vyacheslav Barinov, un expert în studiul documentelor, scrierii de mână și semnăturile „Versiunea“ Oficiul pentru a recunoaște o scriere de mână fals sau semnătură, este destul de o privire sumară a documentului. "Semnarea, o persoană aproape întotdeauna scrie rapid și cu încredere. Semnătură falsă, de regulă, de parcă ar fi fost încurcată, incertă. Acest lucru se datorează faptului că abonatul încearcă să repetă scrisorile și ratează detaliile mici ascunse în spatele semnelor externe, atrăgătoare ".

Deseori, semnăturile sunt încercate să se falsifică prin eludarea originalului. Uneori chiar o fac pe sticlă, punând lampa în partea de jos pentru a vedea mai bine originalul. Dar un astfel de expert fals poate determina, de exemplu, presiunea. O semnătura falsă poate fi diferită de cea prezentă, deoarece prima este mai groasă, mai grasă, mai multă cerneală în ea.

În practică, există "stăpâni" calificați, a căror muncă nu a pregătit oamenii cu toată dorința de a nu observa. Pentru a fi pe deplin încrezător în dreptatea sa, expertul nu numai că studiază eșantioanele de documente, dar și circumstanțele semnării. Potrivit experților, semnăturile aceleiași persoane, puse pe document înainte, în timpul sau după, spun, o masă de bufet, pot varia foarte mult. Acest lucru se întâmplă de asemenea atunci când, de exemplu, mâinile unei persoane sunt înghețate sau dacă acesta a semnat hârtii sub amenințare, așa cum se întâmplă, de exemplu, în timpul crizelor de raider.

Expertul în falsificări poate emite o imprimantă. De exemplu, într-un studiu de caz la microscop a reieșit că foile acordului au fost imprimate pe imprimante diferite, o singură foaie forjate se caracterizează prin aceea că grafitul conține mai multe particule pe hârtie - imprimanta imprimată „mai murdar“. Într-un alt caz, dimpotrivă, s-a dovedit că documentele în numele diferitelor contrapartide prezentate pentru verificare de către companie au fost tipărite pe aceeași imprimantă.

Falsificate contrafăcute

Al doilea tip de fals - în cazul în care documentele necesare, cum ar fi „primar“, în numele omologul reale sunt făcute retroactiv la aceste detalii (sigilii, semnături, etc ...).

Se întâmplă adesea ca societatea să se supună documentelor instanței, care, din motive necunoscute, nu putea fi prezentată în timpul inspecției la fața locului. Desigur, astfel de documente ridică suspiciuni în rândul autorităților fiscale și solicită un examen. În acest caz, experții determină data efectivă a înregistrării sau vârsta aproximativă a documentului.

Dar, în majoritatea cazurilor, documentele (sau corecțiile în ele) care au apărut în retrospectivă nu pot fi identificate fără un expert profesionist. „Pentru a determina vârsta documentului, care a fost imprimat pe o imprimantă laser, nu puteți face - se poate face numai în cazul imprimării cu jet de cerneală“, - spune Dmitri Gladyshev, director general adjunct al „Versiune“ Expert Bureau. Dar expertul poate determina, de exemplu, dacă semnăturile și sigiliile au apărut pe document înainte de imprimare sau după. Desigur, se întâmplă ca managerii să părăsească în mod specific "doar în caz" semnalele goale de hârtie sau cu antet. Dar de multe ori se spune despre un fals. Metodele speciale de cercetare vă permit să vedeți că cerneala din document este "coaptă" sub vopseaua imprimantei, deoarece lampa de imprimantă încălzește hârtia la 100 de grade sau mai mult. Aceasta înseamnă că semnătura a fost înainte de textul tipărit. Dacă cerneala stiloului a fost aplicată după imprimarea documentului, acestea sunt vizibile în partea de sus a textului, ca cele proaspete.

În același mod, sunt recunoscute linii pre-tipărite de documente, postscript și chiar amprente de sigilii. Cu toate acestea, sigiliile sunt o problemă separată. Este ușor pentru un expert să determine dacă imprimanta imprimă manual sau este imprimată pe o imprimantă color. O investigație mai aprofundată este necesară dacă se face o ștampilă falsă pe impresia unui sigiliu real. Acest sigiliu "de ochi" nu este diferit de original, dar este vorba despre cele mai mici detalii care nu vor coincide. Când ștampila este făcută pe o impresie, aceasta absoarbe particule de murdărie, praf etc., pe care producătorul le poate copia impreuna cu impresia ștampilei. Ca rezultat, când se compară sub impresiile microscopice de imprimare reală și falsă, puteți vedea multe diferențe.

În cazul în care semnătura se face cu un stilou cu pix nu mai mult de doi ani în urmă, expertul poate determina "vârsta" semnăturii cu o precizie de o lună, iar dacă a trecut doar o săptămână, atunci data exactă

Dirijarea chimiei

Pentru a stabili "vârsta" semnăturii pe document, experții chimisti - intră în afaceri. Potrivit experților, există trei metode care vă permit să determinați când a fost scrisă inscripția: metoda proprie a FSB, tehnica VN. Aginsky și metodologia experților din cadrul Ministerului Justiției.

În mod mai precis, puteți seta când semnătura a fost făcută cu un pix. Limita de exactitate a examinării pentru aceasta este de doi ani, după care compoziția de cerneală se oprește în schimbare. În termen de doi ani, expertul poate să spună când a fost semnat documentul. Dacă documentul a fost examinat într-o săptămână după fals, atunci puteți stabili ziua în care a fost făcută inscripția, dacă în câteva luni - o lună aproximativă.

Încercați să îmbătrâniți în mod artificial documentul (de exemplu, uscați-l pe o baterie, fier sau aer, înainte să-l scufundați în apă), potrivit experților, este inutil. Au existat cazuri în care documentele sunt uscate într-un cuptor cu microunde. În același timp, hârtia se usucă, deoarece nu se poate usca timp de 100 de ani. De aici experții dau o concluzie cu privire la impactul deliberat asupra documentului.

Lucrurile mai grave sunt cu experți cu stilouri cu gel: "se usucă" prea repede - timp de șase luni sau un an. Nu poate fi „vârstă“ expertiza fântână scris stilou, în cazul în care acestea sunt realizate din cerneluri și acuarele pe bază de apă.

Falsul lasă întotdeauna urme

Două crime - o pedeapsă

În cazul în care instanța se va dovedi că, pentru documente falsificate impozit companiei evaziune, cel vinovat se confruntă cu două pedepse: pentru evaziune fiscală în conformitate cu articolul 199 din Codul penal (până la șase ani de închisoare) și pentru fals în temeiul articolului 327 din Codul penal al Federației Ruse (până la patru ani ). Cu toate acestea, la două pedepse, judecătorii recurg foarte rar.

În agricultură, utilizarea eficientă a terenurilor este foarte importantă. Ținând cont de climatul nefavorabil pentru cultivarea culturilor în țara noastră, este important să folosim eficient parcelele deja dezvoltate. În același timp, sunt utilizate diferite metode pentru a încuraja proprietarii de terenuri să lucreze la acestea, inclusiv reglementarea fiscală.

Ce cheltuieli pentru călătoriile în străinătate pot fi luate în considerare la calcularea bazei impozabile pentru impozitul pe venit? La ce dată este recalcularea costurilor suportate în valută străină în ruble? Ce determină mărimea indemnizațiilor zilnice și cum o determinăm corect? Toate acestea veți învăța din acest material.

Codul Fiscal le permite organizațiilor să ia în considerare, în scopuri fiscale, costurile de rambursare a salariaților pentru plata dobânzilor la împrumuturi Credite # 41; pentru achiziție Construcția # 41; de locuințe. Ce documente are angajatul să confirme faptul că aceste costuri sunt suportate? Trebuie să plătesc taxele de asigurare și impozitul pe venitul personal pentru cuantumul acestei despăgubiri?

O parte din capitalul autorizat al unei organizații ruse înregistrate în Republica Crimeea a fost vândută de un cetățean care nu este rezident al Federației Ruse. Cum se impozitează această vânzare prin impozitul pe venitul personal?

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare