Trimite pe e-mail
O dată vom face o rezervă, inițiativa cu dezvăluirea informațiilor despre conturile străine nu este invenția legiuitorilor ruși. Astfel de reguli au intrat în vigoare în multe țări pentru o lungă perioadă de timp. Acest lucru se datorează luptei împotriva evaziunii fiscale și a spălării banilor.
1. Rezidentul în valută trebuie să notifice autorității fiscale deschiderea (închiderea) conturilor (depozitelor) și modificarea detaliilor conturilor băncilor situate în afara teritoriului Federației Ruse.
2. Pentru a fi considerat un rezident în valută și un raport privind conturile străine, este suficient chiar și pentru o zi de ședere pe teritoriul Federației Ruse.
3. Notificarea deschiderii (închiderii) contului va fi depusă nu mai târziu de o lună de la data deschiderii sau închiderii contului sau modificarea detaliilor corespunzătoare.
4. De asemenea, rezidenții sunt obligați să dezvăluie toate informațiile despre primirea și utilizarea fondurilor în conturi.
6. Sancțiunile pentru ascunderea informațiilor despre conturi sunt stabilite de Codul de contravenții administrative al Federației Ruse (de la 4000 ruble pentru cetățeni la 1 milion ruble pentru organizații).
7. Dacă cetățenii nu își vor raporta singuri conturile, aceste informații vor fi "îmbinate" cu autoritățile fiscale de către terți (organisme de control din state străine, organizații de credit etc.).
8. Consecințele ascunderii informațiilor despre conturi și fluxul de fonduri pe aceste conturi:
- pedeapsa pentru ascunderea contului;
- audit fiscal pentru toate tranzacțiile efectuate (este posibil să se perceapă o taxă suplimentară asupra venitului personal);
- dobânzile la depozite vor fi impozitate la o rată de 13 la sută;
- Deviatorii vor primi, de asemenea, o amendă de 20% din sumele impozitelor neplătite;
- întârzierea în prezentarea declarației fiscale implică, de asemenea, o amendă (5% din cuantumul impozitului neplătit care trebuie plătit pe baza acestei declarații pentru fiecare lună completă sau incompletă de la data fixată pentru depunerea acesteia);
- Amenzile sunt posibile pentru punerea în aplicare a tranzacțiilor valutare ilegale (de la ¾ la o mărime a valorii tranzacției valutare ilegale).
Deschiderea depozitului (contul) - raportați înapoi
Mai târziu, legea a fost modificată, completând lista obligațiilor persoanelor. Acum, aceștia sunt obligați să dezvăluie toate informațiile despre primirea și utilizarea fondurilor în conturi. Anterior, numai organizațiile și întreprinzătorii trebuiau să raporteze cu privire la circulația banilor în conturi.
În același timp, confirmarea documentelor bancare este prezentată sub forma unei copii notariale. Documentele traduse într-o limbă străină sunt însoțite de o traducere în limba rusă, de asemenea, legalizată. Toate documentele trebuie să fie valabile în ziua depunerii.
Raportul în sine poate fi prezentat atât pe suport de hârtie direct la biroul fiscal, cât și prin biroul personal al contribuabilului. În cel de-al doilea caz, raportul este semnat de o semnătură electronică necalificată întărită.
Dacă mai mulți rezidenți au deschis un cont bancar comun, raportul este transmis de fiecare rezident. Pentru a primi o notă privind acceptarea raportului, acesta este transmis pe suport de hârtie în 2 exemplare. Un exemplar al raportului cu o notă a autorității fiscale privind acceptarea raportului este apoi returnat rezidentului în termen de 5 zile lucrătoare. Al doilea exemplar al raportului rămâne la autoritatea fiscală.
Autoritățile fiscale nu vor accepta raportul dacă conțin erori și informații inexacte. De asemenea, raportul va fi returnat atunci când nu este completat în întregime. Apoi va fi necesar să prezentați raportul corectat. Aceasta trebuie să fie prezentată de o persoană rezidentă în termenul specificat în avizul de impunere. Această perioadă nu poate fi mai mică de 7 zile lucrătoare.
Cine trebuie să raporteze
Obligația de a prezenta un raport inspectoratului fiscal se aplică exclusiv rezidenților băncilor străine cu depozite și conturi la bănci străine. Cetățenii care nu sunt rezidenți nu ar trebui să fie responsabili față de autoritățile fiscale. Ceea ce este caracteristic, de multe ori confundă statutul unui rezident fiscal și al unui rezident al unei valute străine. Diferența dintre ele este enormă.
La rândul lor, rezidenții străini, în conformitate cu legea N 173-FZ, sunt cetățeni ai Federației Ruse care nu au reședința permanentă pe teritoriul unui stat străin pe tot parcursul anului. De asemenea, rezidenții sunt străini care locuiesc în Rusia pe baza permiselor de ședere.
Astfel, pentru a fi considerat un rezident și un raport privind conturile externe, va fi suficient chiar și pentru o zi de ședere pe teritoriul Federației Ruse.
Amenzi pentru "tăcut"
Penalitățile pentru ascunderea informațiilor despre conturi sunt stabilite prin Codul de contravenții administrative al Federației Ruse. Legea prevede amenzi, atât pentru nerealizarea notificării privind deschiderea conturilor, cât și pentru neefectuarea fluxurilor de numerar.
Responsabilitatea este de asemenea stabilită pentru prezentarea unei notificări cu încălcarea termenului limită și nu în conformitate cu formularul stabilit. Această încălcare implică impunerea unei amenzi cetățenilor în mărime de la 1000 la 1500 de ruble, iar în cazul funcționarilor - între 5000 și 10 000 de ruble.
Va fi posibilă ascunderea informațiilor despre depozite (conturi)?
Ca parte a raportării, se poate constata că un cetățean are conturi bancare străine și depozite pentru o perioadă lungă de timp. Astfel, furnizarea unui raport privind noile reguli va fi plină de consecințe triste pentru mulți investitori. Ofițerii fiscali vor afla despre conturi și vor fi amendați pentru că nu au notificat despre descoperirea lor. Cu toate acestea, aceasta nu înseamnă că are sens ca cetățenii să continue să rețină aceste informații de la stat. Cu cât informația privind deschiderea conturilor rămâne mai puțin cunoscută, cu atât sancțiunile mai stricte impuse deponenților.
Astfel, dacă investitorii nu își raportează conturile în mod independent, aceste informații vor fi "îmbinate" cu oficiali fiscali de către terți (organisme de control din state străine, organizații de credit etc.).
Consecințele ascunderii informațiilor despre conturi și fluxul de fonduri pe aceste conturi nu sunt greu de anticipat. În primul rând, deponenților li se va aplica o amendă pentru conceperea conturilor. După cum am spus mai devreme, amenda de aici poate ajunge la 5000 de ruble. În al doilea rând, pentru toate tranzacțiile efectuate, se va efectua un audit fiscal. Prețul de emisiune este o taxă pe venitul personal. Inspecția va afla unde din conturile rușilor au apărut bani și, pe această bază, vor adăuga taxe.
În plus, conturile în sine vor fi supuse impozitării. După cum știți, depozitele implică acumularea dobânzii în echivalentul în bani. În consecință, dobânzile la depozite vor fi impozitate la o rată de 13 la sută. De asemenea, deponenții-deviatori vor fi acuzați suplimentar de amendă și amendă pentru evaziune de la plata plăților obligatorii.
Sancțiunile pentru neplata impozitelor sunt reglementate de articolul 122 din Codul fiscal. În conformitate cu aceasta, neplata sau plata incompletă a sumelor de impozitare presupune colectarea unei amenzi de 20% din sumele impozitelor neachitate. Aceasta este situația în care neplata a avut loc neintenționat. De exemplu, în cazurile de ignorare a legii sau de iluzie. Dacă evaziunea fiscală este evitată în mod deliberat, sancțiunea este dublată - până la 40% din suma neachitată.
Va atrage impunerea de amenzi și întârzierea în furnizarea unei declarații fiscale. Sancțiunile pentru acest act sunt stabilite prin articolul 119 din Codul fiscal. Cuantumul amenzilor va fi de 5% din cuantumul impozitului neachitat plătit pe baza acestei declarații pentru fiecare lună completă sau incompletă de la data fixată pentru depunerea acesteia.
În acest caz, nu uitați de sancțiunile pentru punerea în aplicare a tranzacțiilor valutare ilegale. Conform legii, orice sumă de bani transferată într-un cont străin trebuie să treacă prin tranzitul printr-o bancă rusă. În caz contrar, toate veniturile primite pot fi pur și simplu confiscate în favoarea trezoreriei Federației Ruse.
Ce să faci și cine e vina: răspunsurile la întrebările cititorilor BUCH.1C
Furnizați informații rezidenților care au conturi străine. Și cum rămâne cu cei care au închis deja aceste conturi? Trebuie să raporteze?
Să presupunem că o persoană locuiește permanent în Franța, dar în același timp este cetățean al Rusiei. Ar trebui să-și raporteze conturile franceze?
Aici rolul decisiv va fi jucat de momentul găsirii unui cetățean pe teritoriul unui stat străin. Dacă un cetățean locuiește în străinătate timp de 365 de zile pe an, el nu este obligat să prezinte în raportul său fiscal rus conturile sale (contribuțiile). Cu toate acestea, dacă acest timp este întrerupt cel puțin pentru o călătorie de afaceri pe termen scurt în Rusia (chiar și pentru o excursie de o zi), raportul trebuie furnizat în ordinea generală.
Furnizați un raport după acest timp, dar cât mai curând posibil. Amânarea termenelor mărește cuantumul amenzilor. Astfel, întârzierea în prezentarea raportului pentru cel mult 10 zile amenință să impună o amendă în mărime de 300-500 de ruble. Mai mult de 10 zile - de la 1 la 1,5 mii de ruble. Mai mult de o lună - 3 mii de ruble.
Este posibil să se evite amenda pentru nerespectarea raportului sau diminuarea dimensiunii sale?
Evitați amenda pentru că nu trimiteți un raport nu va funcționa oricum. Dar, așa cum am spus deja, este posibil să se reducă sancțiunea, cu condiția ca conturile să fie prezentate mai târziu. În acest caz, amenda pentru nerespectarea raportului nu va fi. Nu va fi decât o amendă pentru încălcarea termenelor - de la 300 la 3000 de ruble.
Informațiile pe care le voi dezvălui în raport vor fi clasificate sau pot fi accesibile terților? Care sunt garanțiile securității datelor?
Informații despre conturile contribuabililor străini sunt stocate în resursele informaționale ale Ruse Serviciului Fiscal Federal, și este protejat de regimul secretului fiscal (art. 102 din Codul fiscal) și nu pot fi divulgate (cu excepția cazurilor și în modul prevăzut în mod expres de lege). Serviciul Federal Federal al Federației Ruse aplică cele mai înalte standarde de securitate a informațiilor, care practic elimină riscurile accesului neautorizat sau divulgării informațiilor protejate.
Dacă nu divulgați informații despre conturi, autoritățile fiscale vor putea să obțină aceste date în mod independent și să mă țină responsabile?
Sunt un antreprenor individual. Ce consecințe pentru mine, cu excepția amenzilor, pot duce la nerealizarea rapoartelor privind conturile externe?
Bine ai venit! momentul detectării va fi primirea informațiilor fiscale privind tranzacțiile. Informațiile pot veni atât din partea dvs., cât și din cadrul cooperării fiscale, de exemplu. bine, sau băncile în sine vor dori să vă "predea", ceea ce, desigur, este puțin probabil. iar termenul de prescripție nu va trece. încălcare durabilă. iar perioada este calculată din momentul primirii informațiilor.
2 # 41; Retragerea va avea loc pe tranzacții care au fost efectuate de la vârsta de 13 ani. koap nu are o forță retroactivă în această parte.
3 # 41; Amnistia capitalului ar putea ajuta. din păcate, termenul său expiră.
Cu toate acestea, dacă întârziați divulgarea informațiilor - este mai bine nu exact. IMHO, fie închideți conturile, fie raportați în mod voluntar.
Bine ai venit! Spuneți-mi, vă rog, acest lucru se aplică persoanelor care au dublă cetățenie? De exemplu, Israel și Rusia? La urma urmei, cetățean pentru că în acest caz, persoana este un rezident al monedei, pentru că funcționează în Israel și are un cont bancar în care salariul primit. Ar trebui să raporteze că are un astfel de cont și cine are dreptul să se intereseze de o asemenea contribuție? Cu condiția ca o persoană să vină uneori în Rusia?
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: