Cum puteți reduce cantitatea de drepturi la spital

Întreprinderile și întreprinzătorii au dreptul să reducă impozitul imputat asupra sumei de boală plătite. Dar trebuie remarcat faptul că prestațiile de boală în cuantumul contribuțiilor de asigurare obligatorie și plățile în baza contractelor de asigurare voluntară a angajaților în caz de boală (dacă există) reduc UTII cu cel mult 50%. Dar faptul că această parte include beneficii pentru incapacitate este importantă pentru a îndeplini anumite condiții. Luați în considerare modul de reducere a UTII pentru aceste plăți.

1. Prestații plătite înainte de depunerea declarației UTII

Ca regulă generală, o singură taxă poate fi redusă cu valoarea indemnizației de invaliditate temporară plătită și acumulată efectiv în trimestrul pentru care se calculează impozitul.

În practică, adesea se întâmplă ca beneficiul de boală să fie adăugat angajatului într-un trimestru și plătit efectiv în altul. Cum să fii în astfel de cazuri? Considerați indemnizația pentru incapacitate temporară de muncă atunci când se calculează o singură taxă deja în trimestrul în care a fost plătită? Codul fiscal nu oferă răspuns la această întrebare. Prin urmare, vom solicita clarificări din partea organismelor de control.

Finanțatorii remarcă faptul că procedura de contabilizare a prestațiilor de boală în calcularea unei singure taxe depinde de momentul în care a fost efectiv plătită.

Declarația UTII se depune cel târziu în a douăzecea zi a primei luni care urmează trimestrului expirat

Dacă acest lucru sa întâmplat înainte de depunerea declarației pentru trimestrul pentru care se calculează UTII, atunci puteți lua în considerare prestațiile de boală plătite în acest trimestru. În cazul în care beneficiul este plătit mai târziu, acesta poate fi luat în considerare la calcularea impozitului unic numai în trimestrul în care a fost efectiv plătită.

2. Spitalul se plătește pe cheltuiala societății sau a întreprinzătorului

În conformitate cu articolul 346.32 din Codul Fiscal, valoarea prestațiilor de invaliditate temporară plătite de angajator este inclusă în calculul impozitului unic al veniturilor imputate. Aceasta înseamnă că deducerea fiscală pentru UTII poate include numai plățile pentru primele trei zile de boală ale angajatului. Întrucât în zilele rămase prestațiile de boală sunt plătite din fondurile FSS din Federația Rusă.

În prezent, prestațiile de boală provenite din fondurile angajatorului sunt plătite numai pentru primele trei zile de incapacitate de muncă (Partea 2, articolul 3 din Legea nr. 255-FZ)

În cazul în care un angajat este bolnav nu el însuși și incapacitatea lui este de a lucra din cauza grija de un membru al familiei bolnav, inclusiv un copil, că el a plătit în beneficiul de boală să se ia în considerare la calcularea taxei unice pe venit imputate nu va funcționa. Întrucât aceste prestații sunt integral plătite din fondurile de asigurări sociale.

De ce impozitul unic este redus numai de indemnizația de boală

3. Prestația nu este acoperită de plățile de asigurare în contractele de asigurare voluntară

Recent, nu este neobișnuit ca angajatorii să-și asigure în mod voluntar angajații în caz de incapacitate temporară de muncă. Și dacă sunteți printre astfel de angajatori, atunci trebuie să știți cum să reduceți UTII în astfel de cazuri.

Deci, scutiți costurile de plată a prestațiilor pentru incapacitate temporară de muncă puteți numai în partea care nu este acoperită de plățile de asigurare în contractele de asigurare voluntară. Cu alte cuvinte, suma de indemnizație pentru primele trei zile de boală, fără plata plăților efectuate de organizația de asigurări, este inclusă în calculul UTII. Să explicăm cele de mai sus cu un exemplu.

Prestație de boală trebuie să fie creditate timp de 10 zile calendaristice de concediu medical, și a plătit - o zi montată pentru distribuirea de salariu (punctul p.1 15 din № 255FZ.).

Exemplul 2
Vom folosi condițiile din Exemplul 1 și vom presupune că LLC "Cypress" a încheiat contracte de asigurare personală voluntară pentru angajați în caz de incapacitate temporară de muncă. În condițiile acordului, plățile către organizația de asigurări acoperă doar primele două zile de boală. Ce sumă de beneficii poate lua Cypress LLC în considerare la calcularea unei singure taxe?

Soluția
În baza prevederilor legii, calculul impozitului unic include prestațiile plătite pe cheltuiala angajatorului și neacoperite de plățile de asigurare în contractele de asigurare voluntară.

În acest caz, plățile organizației de asigurări acoperă numai prima și a doua zi a bolii. Alocația pentru a treia zi este plătită de organizație pe propria cheltuială, deoarece este datoria directă.

Prin urmare, pentru a reduce UTII, organizația va putea beneficia numai pentru a treia zi de boală a lucrătorului în valoare de 714,29 ruble. (5000 ruble 7 zile x 1 zi).

4. Beneficiul a fost plătit angajaților angajați în activități imputate

2. Vom determina valoarea indemnizației temporare de invaliditate, care se referă la activitatea care face obiectul UTII. Ea este egală cu 1210 ruble. (5500 frecare × 22%). Firma poate include această sumă de beneficii în deducerea impozitului pentru o singură taxă.

Valoarea rămasă a alocației în valoare de 4290 de ruble. (5500 ruble - 1210 ruble). Organizația are dreptul de a lua în considerare la compunerea cheltuielilor la calcularea impozitului pe venit (articolul 26.1 clauza 1 din articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Atunci când plățile efectuate în contractele de asigurare ale lucrătorilor voluntari reduc impozitul unic

În plus față de prime, beneficii pentru incapacitate temporară poate fi redusă UTII plăților (contribuții) în cadrul contractelor de asigurare benevolă de persoane a angajaților în caz de incapacitate temporară de muncă (cop. 3 alin. 2, art. 346.32 din Codul fiscal). Cu toate acestea, trebuie îndeplinite simultan următoarele condiții:

- contractele sunt încheiate de angajator în favoarea angajaților;

- baza de plată în temeiul contractului este handicapul temporar al angajatului, care nu are legătură cu accidentele de muncă și bolile profesionale;

- sunt asigurați și, prin urmare, plătiți de organizația de asigurări numai pentru primele trei zile de incapacitate de muncă;

- valoarea plății de asigurare în cadrul contractului de asigurare nu depășește valoarea indemnizației temporare de invaliditate, pe care angajatorul trebuie să o plătească din fondurile proprii în conformitate cu prevederile Legii nr. 255-FZ.

Dacă nu este îndeplinită cel puțin una dintre condițiile de mai sus, atunci când se calculează o singură taxă, nu puteți accepta plăți în contractele de asigurare voluntară pentru deducere.

5. Spitalul nu este asociat cu un accident de muncă sau boli profesionale

O altă condiție pentru contabilizarea alocației temporare de invaliditate la calcularea unei singure taxe - nu ar trebui să fie asociată cu un accident de muncă sau o boală profesională. Și această condiție nu este pentru nimic.

Aceasta înseamnă că angajatorul nu își petrece fondurile proprii pentru a plăti prestații temporare de invaliditate în legătură cu un accident de muncă. Prin urmare, și să ia în considerare prestațiile de boală plătite de către imputerniciți atunci când se calculează o singură taxă nu are dreptul.

6. Cheltuielile iau în considerare întreaga sumă a prestației, inclusiv impozitul pe venitul personal

Astfel, din cele de mai sus, putem trage următoarea concluzie. Pentru a reduce UTII-ul pentru un sfert, este posibil să plătiți o plată plătită unui angajat angajat în activități imputate în primele trei zile de incapacitate temporară de muncă și care nu are legătură cu accidente de muncă sau boli profesionale. În plus, acesta trebuie plătit efectiv înainte de depunerea declarației fiscale pentru acest trimestru.

În agricultură, utilizarea eficientă a terenurilor este foarte importantă. Ținând cont de climatul nefavorabil pentru cultivarea culturilor în țara noastră, este important să folosim eficient parcelele deja dezvoltate. În același timp, sunt utilizate diferite metode pentru a încuraja proprietarii de terenuri să lucreze la acestea, inclusiv reglementarea fiscală.

Ce cheltuieli pentru călătoriile în străinătate pot fi luate în considerare la calcularea bazei impozabile pentru impozitul pe venit? La ce dată este recalcularea costurilor suportate în valută străină în ruble? Ce determină mărimea indemnizațiilor zilnice și cum o determinăm corect? Toate acestea veți învăța din acest material.

Codul Fiscal le permite organizațiilor să ia în considerare, în scopuri fiscale, costurile de rambursare a salariaților pentru plata dobânzilor la împrumuturi Credite # 41; pentru achiziție Construcția # 41; de locuințe. Ce documente are angajatul să confirme faptul că aceste costuri sunt suportate? Trebuie să plătesc taxele de asigurare și impozitul pe venitul personal pentru cuantumul acestei despăgubiri?

O parte din capitalul autorizat al unei organizații ruse înregistrate în Republica Crimeea a fost vândută de un cetățean care nu este rezident al Federației Ruse. Cum se impozitează această vânzare prin impozitul pe venitul personal?

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare