Continuăm subiectul verificărilor contrapartidelor (pentru a confirma capacitatea lor juridică, reputația întreprinderii și securitatea financiară și materială). În ultimul articol, am vorbit despre verificările de fond. Și acum vom lua în considerare trăsăturile de efectuare a controalelor active.
Verificarea activă se realizează cu cererea de documente și informații de la contrapartidă, contrapartide sau departamente guvernamentale.
Verificarea capacității juridice a organizației (antreprenor individual)
1. solicitând copii certificate ale documentelor de la contrapartidă:
În plus, evitarea gestionării unei noi contrapartide din contactele personale în intenția de a încheia o tranzacție majoră poate indica faptul că nu există intenția de a-și îndeplini obligațiile în temeiul contractului.
În practica judiciară, concluzia este că verificarea activă a capacității juridice a contrapartidei indică manifestarea diligenței cuvenite. În același timp, în cadrul unui astfel de audit, este oportun să se verifice reputația de afaceri a contrapărții.
Verificarea profilului fiscal
1. Cererea către Inspectoratul Fiscal informații privind performanța contrapartidei a obligațiilor fiscale. O astfel de solicitare poate fi:
Scopul auditului: chiar solicitarea către IFTS (chiar și în cazul refuzului de a furniza date) indică manifestarea diligenței cuvenite în alegerea unei contrapartide.
În cazul în care intenția de a încheia o tranzacție majoră (care va avea o parte semnificativă a deducerilor sau cheltuieli), în cazul unui control fiscal este recomandabil pentru a obține informații cu privire la îndeplinirea obligațiilor fiscale de contrapartidă direct de către contrapartidă.
2. solicitarea informațiilor contrapartide cu privire la îndeplinirea obligațiilor fiscale. Este oportun și suficient să solicitați:
- copii ale paginilor de titlu ale declarațiilor (pentru perioadele recente) pentru principalele impozite plătite de contrapartidă (impozit pe venit, impozit unic în USN) cu notele inspecției fiscale la acceptare;
- atunci când contrapartida transmite declarații în formă electronică - chitanțe electronice tipărite la primirea declarațiilor de inspecție fiscală, certificate de contrapartidă;
- informații privind starea decontărilor cu bugetul, un certificat de absență a datoriilor la buget.
Scopul auditului: refuzul unei contrapartide potențiale de a solicita o tranzacție majoră de a furniza astfel de informații poate indica faptul că nu și-a îndeplinit obligațiile fiscale și că nu există nicio activitate reală. Acest lucru poate implica consecințe fiscale sub forma recunoașterii cheltuielilor corespunzătoare (deduceri) nerezonabile.
În același timp, dovada plății plăților fiscale de către contrapartidă (proporțională cu domeniul declarat al activităților sale) - copiile ordinelor de plată, actele verificărilor contrapartidei cu inspecția fiscală, vor fi, de asemenea, convingătoare. Cu toate acestea, cel mai probabil, o astfel de cerere poate fi satisfăcută numai de o contrapartidă, susținând că încheie o tranzacție mare (pe scară largă).
În practica judiciară, concluzia este că verificarea activă a conștiinței fiscale a contrapărții indică manifestarea diligenței. În acest caz, un astfel de control, de regulă, completează verificarea capacității juridice a contrapărții.
Verificarea realității, a reputației întreprinderii și a stării de proprietate a contrapărții
1. Solicitând contrapartidei informații formalizate (în primul rând, copii certificate ale documentelor) care confirmă existența:
- despre riscul crescut de nerespectare a obligațiilor sale (nu intenționează să le îndeplinească);
- cu privire la natura intermediară a activităților sale, ceea ce sporește atât riscul de neîndeplinire a obligațiilor contractuale, cât și riscul de a recunoaște avantajul fiscal al tranzacțiilor cu acesta nerezonabile.
Scopul auditului: disponibilitatea informațiilor despre contrapartidă în CCCH demonstrează că cel puțin o dată a solicitat băncii un împrumut. Astfel, un răspuns pozitiv la cerere va stabili atât realitatea contrapărții, cât și disciplina financiară (îndeplinirea obligațiilor față de creditori). Cererea pentru o istorie de credit este recomandabilă atunci când intenționați să acordați credit unei contrapartide (atunci când transferați un avans, acordând un împrumut comercial, acordând un împrumut etc.).
3. Căutând informații în Registrul unic al drepturilor de proprietate imobiliară și tranzacțiile cu acesta. Registrul nu solicită date cu privire la un anumit proprietar (a obține o listă de facilități pe care le deține), dar este posibil, în special, pentru a identifica proprietarul clădirii (camera) în care este înregistrat contractantul. Informațiile sunt oferite contra unei taxe.
Scopul auditului: disponibilitatea bunurilor imobile în proprietatea contrapartidei cu o mare probabilitate indică realitatea și disponibilitatea proprietății pentru îndeplinirea obligațiilor.
4. Prin verificarea datelor din certificatul sau declarația de conformitate a contrapărții (importatorului) în Registrul național unificat de rocreditare:
- în registrul de certificate de conformitate;
- în registrul declarațiilor de conformitate.
5. Prin cerere, informații despre afaceri în picioare în apropierea contrapartidei și contrapartidele sale, privind executarea datelor contractuale (cantitate, executie de calitate, susține contrapartide).
Scopul auditului: disponibilitatea informațiilor privind reputația de afaceri a contrapărții, confirmată de contrapartidele sale, va confirma realitatea contrapărții și va evalua riscul neîndeplinirii obligațiilor care îi revin în temeiul contractului.
În practica judiciară, concluzia este că verificarea activă a reputației de afaceri a contrapărții (în primul rând, posibilitatea reală de a executa tranzacția) este o dovadă a diligenței. În acest caz, un astfel de control, de regulă, completează verificarea capacității juridice a contrapărții.
Clasificarea (clasificarea) contrapartidelor prin intermediul verificării
Setul de metode (surse) specifice pentru verificarea unei contrapartide sau a unui grup de contrapartide depinde de riscul minimalizat:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: