Până în prezent, taxa pe valoarea adăugată a devenit destul de comună în antreprenoriatul de astăzi, deoarece este plătit în procesul de achiziționare a majorității produselor comercializabile.
Dar, în același timp, nu toată lumea știe ce este această taxă, din ce motiv și de ce este plătită la bugetul de stat, de multe ori suma acesteia este destul de mare.
De fapt, plata TVA este una dintre cele mai importante componente ale economiei de stat.
Ce este?
TVA este una dintre taxele-cheie din Rusia, care au cea mai mare importanță în procesul de formare a bugetului de stat. Esența principală a acestui impozit este denumirea sa, adică o anumită plată este colectată din suma cu care costul final de producție depășește costul producției sale.
Taxa pe valoarea adăugată în sine este calculată și plătită de producători, precum și de companiile care se ocupă de vânzările cu ridicata sau cu amănuntul.
În practică, valoarea acestui impozit este un produs al ratei acceptate de legislația în vigoare și diferența dintre veniturile pe care vânzătorul le primește în cursul vânzării produselor și suma cheltuielilor care au fost alocate pentru producerea sa. Cu alte cuvinte, acea parte a producției de mărfuri care a fost adăugată de implementator la producția inițială și se referă, de asemenea, la baza impozabilă.
Cine plătește
În ciuda faptului că, la prima vedere, taxa este plătită numai de către producători, în practică TVA este plătită de către consumatorii obișnuiți și se pare că aceasta:
- compania comandă de la o altă organizație materialele necesare pentru producerea produsului și plătește furnizorului o anumită sumă, care impune imediat o taxă;
- abordat în continuare problema de ce fel de costuri ar fi produs produse în viitor, și dezvoltă-l din costul de produse comerciale, adică, valoarea fondurilor cheltuite pentru achiziționarea de materiale, fără TVA, iar taxa este stabilit, de asemenea, în acest stadiu, dar există încă un credit fiscal ;
- după care se determină valoarea finală a producției de mărfuri, conform căreia în viitor va fi vândută prin punctele de vânzare;
- atunci când o companie vinde mărfuri pentru o anumită sumă și realizează un profit, valoarea sa este calculată, minus rata standard de impozitare de 18%.
Perioada fiscală
Perioada fiscală pentru această plată este în fiecare lună, iar această regulă este prevăzută la articolul 163 din Codul fiscal.
Pentru acei contribuabili care au obținut un profit mai mic de 2 milioane de ruble fără TVA pentru ultimul trimestru, trimestrul este perioada fiscală, în timp ce perioada contabilă sub forma unui trimestru este furnizată în principiu pentru toate companiile. Astfel, calculul valorii impozitului se efectuează în fiecare lună, dar suma necesară este transferată trimestrial.
Taxa se plătește în lunile următoare trimestrului de decontare și trebuie făcută în diferite părți. Cu alte cuvinte, de exemplu, dacă o sumă de impozit de 150.000 de ruble a fost calculată pentru perioada de facturare, atunci în următoarele trei luni compania va trebui să efectueze transferuri lunare de 50.000 de ruble către bugetul de stat.
Cotele TVA
Până în prezent, actualul Cod Fiscal specifică doar trei rate posibile pentru taxa pe valoarea adăugată - 0%, 10% și 18%, în timp ce în Europa această sumă atinge adesea 25%.
Calcularea impozitelor
Pentru a calcula corect valoarea taxei pe valoarea adăugată, este necesar, în primul rând, să se stabilească baza impozabilă și apoi să se calculeze cuantumul deducerilor fiscale. Diferența dintre această deducere și suma impozitelor percepute va reprezenta suma pe care societatea va trebui să o transfere către buget.
Baza pentru acest impozit este valoarea totală a produsului comercializabil care a fost furnizat tuturor clienților societății, iar eventualele plăți în avans primite de la consumatori sunt adăugate și în baza de date.
Pentru a calcula suma exactă a TVA primită în acest mod, baza de impozitare este înmulțită cu rata acceptată, după care suma primită este adăugată la costul final al produsului și prezentată clienților.
Comandă și termeni de plată
TVA-ul calculat pe baza rezultatelor trimestrului trebuie transferat la bugetul de stat în tranșe egale în cele trei luni care urmează perioadei de impozitare expirate.
Limitarea termenului de plată, în conformitate cu legislația în vigoare - la data de 25 a fiecărei luni, iar în cazul în care cade într-o vacanță sau o zi liberă, în acest caz, ca ultima dată pentru calcul este considerată o zi de lucru care vine după el.
Plata taxei se efectuează la locul de înregistrare al contribuabilului și, în același timp, se depune și o declarație cu conturi.
Ordinea de plata a impozitului, stabilita de legislatia in vigoare, nu cuprinde:
Agenți fiscale care utilizează serviciile companiilor străine care plătesc această taxă direct cu acumularea de plăți către aceste persoane, precum și în toate celelalte situații, plata taxei este standard - la data de 25 a lunii care vine după ultimul trimestru.
Companiile care au unități separate trebuie să plătească taxa specificată la locul înregistrării lor, adică suma nu este distribuită unor subdiviziuni separate. Singura excepție de la această regulă sunt cei mai mari contribuabili.
În tranzacțiile economice externe
În procesul de export al produselor de bază, rata TVA pentru acest produs va fi de 0%, dar compania va trebui să-și dovedească dreptul de ao primi, furnizând un pachet complet de documente care confirmă exporturile. În acest scop, împreună cu declarația inițială, pachetul de servicii relevant este înaintat și Serviciului Fiscal, inclusiv un contract de export, declarații vamale și toate tipurile de documente de transport.
În procesul de import al produselor, companiile plătesc TVA la biroul vamal, iar calculul acestora se efectuează ca parte a plăților vamale. Singurele țări care importă bunuri din care nu este furnizată obligația de a plăti impozite sunt Kazahstan și Belarus.
Rambursați din buget
Dacă suma totală a deducerilor fiscale este mai mare decât impozitul calculat, atunci diferența poate fi recuperată din buget. Suma pe care este eligibil pentru compensare, vor fi luate în considerare în contul de rambursare a arieratelor, sau plătitor pentru orice amenzi, penalități și alte taxe federale, precum și compensarea autorităților fiscale efectuate în mod complet independent. Dacă nu există arierate, atunci în acest caz, plătitorul poate să deduce suma specificată pentru plățile viitoare sau pur și simplu să solicite să fie debitat în contul său.
Alegerea plătitorului trebuie să fie documentată prin depunerea unei cereri în formă electronică sau tipărită. După aceea, Serviciul de venituri interne inițiază un audit de birou și poate solicita o listă de documente care confirmă faptul că întreprinzătorul are dreptul de a transfera deducerea revendicată.
raportare
Raportarea TVA trebuie transmisă în fiecare trimestru, completându-se conform unui formular special. Legislația în vigoare în același timp, stabilește un termene suficient de clare pentru transmiterea documentelor - data de 25 a lunii care urmează după perioada de raportare, iar în cazul de ignorarea acestor termeni în cele din urmă societatea poate fi implicate în sancțiunile corespunzătoare.
În cazul trimiterii unei declarații prin poștă, va fi necesar să se țină seama de faptul că data de depozit va fi luată în considerare numărul care se află pe ștampilă.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: